Порядок кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации органами Федерального Казначейства

Шадринский  финансово-экономический колледж  – филиал федерального государственного образовательного учреждения высшего  профессионального образования  «Академия бюджета и казначейства Министерства финансов Российской Федерации» 
 
 
 
 

Курсовая  работа

по дисциплине

«Казначейская система исполнения Федерального бюджета»

на тему:

«Порядок  кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации  органами Федерального Казначейства». 
 
 
 
 
 
 
 

                                                        Выполнила: Перунова А.Н.

                                                Студентка: 308 группы

                                                     Специальность: Финансы

                                                                     Специализация: Казначейское дело

                                                 Форма обучения: очная

                                                                    Преподаватель: Марамыгина С.П. 
 
 
 
 
 
 
 

Шадринск, 2010 г. 

Оглавление.                                                                        

                                                                                                          с.

Введение………………………………………………..……………………… 3

Глава 1. Общие положения…………………………………………………. 4

Глава 2.  Порядок кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации…………………..................................

        2.1. Основания для проведения операций по кассовым выплатам из бюджета субъекта Российской Федерации………………………………….. 7

       2.2.  Подготовка расчетных документов для проведения

кассовых выплат с единых счетов бюджетов……………………..……….. 10

       2.3.  Отражение операций по кассовым выплатам и кассовым поступлениям на лицевых счетах………………………………….……….. 12

Глава 3.  Особенности кассового обслуживания исполнения

 бюджетов субъектов Российской Федерации при осуществлении органами Федерального казначейства отдельных функций финансовых органов по организации исполнения соответствующих бюджетов………………….... 15

Глава 4.  Особенности отражения операций по доведению бюджетных данных при осуществлении кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации……………………………… 19

Глава 5.  Анализ исполнения бюджета по Курганской

области за 2006 год…………………………………………………………... 22

Заключение…………………………………………………………………… 24

Список использованных источников и литературы……………………….. 25 
 
 
 
 

Введение. 

     В современном мире бюджет – это  не только и не столько экономическая  основа для осуществления традиционных функций государства (поддержание  обороноспособности, безопасности, правопорядка), сколько важнейший инструмент государственного регулирования экономики.

     В странах с рыночной экономикой, где  отсутствует тотальное планирование образца СССР, государственный бюджет является по существу единственным народнохозяйственным планом, определяющим и темпы экономического роста, и межотраслевые пропорции, и динамику уровня жизни.

    Качество  бюджетного планирования и эффективность  кассового обслуживания исполнения бюджета являются определяющим условием регулирования рыночной стихии, имеющей не только огромный созидательный, но и разрушительный потенциал. Поэтому исполнение бюджета через казначейскую систему, или проще сказать, кассовое исполнение бюджета, сегодня является настолько важным, что вполне заслуживает отдельного рассмотрения. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 1. Общие положения.

                                                   

    Федеральное казначейство

    Порядок кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации  разработан на основании положений  статей 166.1 и 241.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и устанавливает порядок кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации Федеральным казначейством и территориальными органами Федерального казначейства, а также особенности осуществления органами Федерального казначейства при кассовом обслуживании исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации отдельных функций финансовых органов субъектов Российской Федерации.

    Участниками бюджетного процесса являются:

• главный распорядитель бюджетных средств;

• распорядитель бюджетных средств;

• получатель бюджетных средств;

• главный администратор доходов бюджета;
• администратор доходов бюджета;

• главный администратор источников финансирования дефицита бюджета, осуществляющий операции с источниками внутреннего финансирования дефицита бюджета, и главный администратор источников финансирования дефицита бюджета, осуществляющий операции с источниками внешнего финансирования дефицита бюджета;

• администратор источников финансирования дефицита бюджета, осуществляющий операции с источниками внутреннего финансирования дефицита бюджета, и администратор источников финансирования дефицита бюджета, осуществляющий операции с источниками внешнего финансирования дефицита бюджета;
• Министерство финансов Российской Федерации, финансовый орган субъекта Российской Федерации (муниципального образования), орган местной администрации муниципального образования, осуществляющие составление и организацию исполнения местного бюджета, финансовый орган муниципального района, осуществляющий отдельные бюджетные полномочия финансового органа поселения на основе соглашения между местной администрацией поселения и местной администрацией муниципального района;

    Участники бюджетного процесса, которым в установленном порядке открыты лицевые счета в Федеральном казначействе или органе Федерального казначейства, является клиентами.

    Бюджетные ассигнования, лимиты бюджетных обязательств, предельные объемы финансирования являются бюджетными данными.

    Платежные поручения, на основании которых  осуществляются операции по списанию и зачислению средств в банках являются расчетными документами.

    При кассовом обслуживании исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации  информационный обмен между участниками  бюджетного процесса и Федеральным  казначейством или органами Федерального казначейства осуществляется в электронном виде с применением средств электронной цифровой подписи в соответствии с законодательством Российской Федерации на основании Договора (соглашения) об обмене электронными документами и требованиями, установленными законодательством Российской Федерации.

    Если  у участника бюджетного процесса или органа Федерального казначейства отсутствует техническая возможность  информационного обмена в электронном  виде, обмен информацией между  ними осуществляется с применением документооборота на бумажных носителях с одновременным представлением документов на машинном носителе.

    Документооборот по кассовому обслуживанию исполнения соответствующих бюджетов, содержащий сведения, составляющие государственную  тайну, осуществляется в соответствии с настоящим Порядком с соблюдением требований законодательства Российской Федерации о защите государственной тайны. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 2. Порядок кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации. 

2.1. Основания  для проведения операций

по кассовым выплатам из бюджета субъекта Российской Федерации. 

    Высший  исполнительный орган государственной  власти субъекта Российской Федерации, администрация муниципального образования  вправе выбрать любой из следующих порядков кассового обслуживания исполнения бюджета субъекта Российской Федерации, а также принять решение о его изменении:

    а)   с открытием лицевого счета бюджета финансовому органу;

    б) с открытием лицевых счетов главным администраторам или администраторам источников финансирования дефицита бюджета, главным распорядителям или получателям средств бюджета субъекта Российской Федерации.

    При осуществлении органами Федерального казначейства кассового обслуживания исполнения бюджета субъекта Российской Федерации финансовые органы для осуществления кассовых выплат представляют в орган Федерального казначейства по месту обслуживания в соответствии с документом, определяющим порядок и условия обмена информацией между финансовым органом субъекта Российской Федерации и органом Федерального казначейства при кассовом обслуживании исполнения бюджета субъекта Российской Федерации, согласованным с соответствующим финансовым органом, а при отсутствии в составе администрации муниципального образования финансового органа - с администрацией муниципального образования, расчетные документы в электронном виде или на бумажном носителе.

    При осуществлении органами Федерального казначейства кассового обслуживания исполнения бюджета субъекта Российской Федерации получатели средств бюджета субъекта Российской Федерации представляют в орган Федерального казначейства по месту обслуживания Заявки в электронном виде или на бумажном носителе.

    Расчетные документы, представленные финансовым органом в орган Федерального казначейства на осуществление выплат с единого счета бюджета, составляются в соответствии с Положением N 298-П/173н.

    Если  представленный расчетный документ соответствует предъявленным требованиям, то орган Федерального казначейства проверяет наличие на счете соответствующего бюджета остатка средств для его исполнения, для расчета которого остаток средств на лицевом счете бюджета, в пределах которого осуществляются кассовые выплаты из бюджета, подлежит уменьшению на сумму нераспределенных предельных объемов финансирования за счет субсидий (субвенций), а также невыясненных поступлений.

    Если  свободного остатка средств на счете  соответствующего бюджета недостаточно для исполнения расчетного документа, орган Федерального казначейства регистрирует представленный расчетный документ в Журнале регистрации неисполненных документов и:

    при бумажном документообороте между органом  Федерального казначейства и финансовым органом возвращает финансовому  органу расчетный документ с приложением  Протокола, в котором указывается  причина возврата;

    при электронном документообороте между органом Федерального казначейства и финансовым органом направляет финансовому органу Протокол в электронном виде, в котором указывается причина возврата.