Основы планирования и прогнозирования бюджетов

1. Прогнозируемый рост тарифов в 2012 году ожидается в следующих размерах:

на тепловую энергию – 112%;

на электрическую энергию, реализуемую бюджетным потребителям – 118%;

на природный газ (с учетом региональной составляющей) для всех категорий потребителей кроме населения – 115%;

водоснабжение, водоотведение и очистка сточных вод – 113,3%;

утилизация (захоронение) твердых бытовых отходов – 105,9%.

В случае уточнения Региональной службой по тарифам Нижегородской области прогнозного роста тарифов в Методику будут внесены соответсвующие изменения.

2. Расходы на оплату коммунальных услуг в 2012 году будут рассчитываться в пределах лимитов, утвержденных министерством жилищно-коммунального хозяйства и топливно-энергетического комплекса Нижегородской области, при расчете которых учтены требования Федерального закона от 23.11.2009 года № 261-ФЗ "Об энергосбережении и о повышении энергетической эффективности и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской федерации", с учетом прогнозного роста тарифов.

3. Текущие расходы будут рассчитываться на уровне исходного плана расходов на 2011 год с учетом прогнозируемого среднегодового индекса потребительских цен на 2012 год в размере 107,5%.

4. Расходы на капитальный ремонт, приобретение оборудования будут рассчитываться на уровне исходного плана расходов на 2011 год.

5. Расходы на реализацию муниципальных целевых программ будут определены исходя из объема расходов по программам, установленного исходным планом расходов на 2011 год;

6. В бюджете города Нижнего Новгорода на 2012 год будут учтены расходы за счет межбюджетных трансфертов, выделяемых из областного бюджета на исполнение переданных городу Нижнему Новгороду отдельных государственных полномочий.

3.2. Бюджет города Нижнего Новгорода на 2011-2013 год.

     В соответствии с Бюджетным кодексом одновременно с бюджетом в городскую Думу представлен среднесрочный финансовый план, определяющий основные параметры бюджета города (доходы, расходы, дефицит) на три года вперед.

    Основные параметры среднесрочного финансового плана города Нижнего Новгорода на 2011-2013 годы .

     Планирование бюджета основывалось на консервативном прогнозе развития экономической ситуации, подтверждаемом итогами социально-экономического развития Нижнего Новгорода за текущий год.

     Одной из основных задач, как и в 2010 году, была разработка реалистичных параметров бюджета и принятие обязательств, которые могут быть финансово обеспечены.

    Рассмотрим основные показатели бюджета города Нижнего Новгорода на 2011 год.:

Бюджетная политика в области доходов.

При формировании доходной части бюджета города Нижнего Новгорода на 2011 год были учтены:

- основные параметры социально-экономического развития города на 2011 год;

- нормативы отчислений от налогов согласно законодательству РФ и Нижегородской области;

- сведения налоговых органов о налогооблагаемой базе, начисленных и поступивших суммах доходов за предыдущие периоды;

- информация отраслевых департаментов и комитетов о деятельности и перспективах развития курируемых ими отраслей;

- изменения налогового и бюджетного законодательства.

   В проекте бюджета города на 2011 год сумма доходов составляет 18,2 млрд. руб., в том числе:

- собственные доходы составляют 12,0 млрд. руб. или 65,8 %;

- безвозмездные поступления 6,2 млрд. руб. или 34,2 %.

Собственные доходы складываются из налоговых и неналоговых.

Налоговые доходы бюджета на 2011 год запланированы в сумме 9,3 млрд. руб., что на 457,0 млн. руб. больше чем в 2010 году.

Основную часть налоговых поступлений составят:

- налог на доходы физических лиц – 6,3 млрд. руб. или 67,4 % от налоговых доходов (в 2010 году 6,2 млрд. руб. или 69,5%);

- земельный налог – 886,9 млн. руб. или 9,5% от налоговых доходов (в 2010 году 855,2 млн. руб. или 9,6%);

- налог на имущество организаций- 865,3 млн. руб. или 9,3% от налоговых доходов (в 2010 году 737,9 млн. руб. или 8,3%);

- единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)-798,9 млн. руб. или 8,5 % от налоговых доходов (в 2010 году 793,8 млн. руб. или 8,9 %).

   Значительный рост налога на имущество организаций, как в структуре налоговых доходов, так и к уровню прошлого года, подтверждает благоприятные прогнозы о постепенном восстановлении экономики города.

     Среднегодовая стоимость имущества организаций, подлежащего налогообложению, по сравнению с 2010 годом выросла на 17% и составила 196,7 млрд. руб.

     Однако изменение налогового законодательства в части сроков уплаты налога на имущество физических лиц, лишило бюджет города на 2011 год поступлений в сумме около 145 млн. руб. Начиная с 2011 года, этот налог будет уплачиваться не в текущем году, а не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог, поэтому поступлений в городской бюджет в 2011 году данного налога не будет.

    Одна из основных задач на 2011 год – это максимальное использование неналоговых источников пополнения бюджета.

     Неналоговые доходы бюджета на 2011 год запланированы в сумме 2,6 млрд. руб. что на 160,5 млн. руб. больше, чем в 2010 году.

      Прогнозируемая структура неналоговых доходов на 2011 год выглядит следующим образом:

- доходы от сдачи в аренду земли составят 854,6 млн. руб. или 32,6 % от неналоговых доходов (в 2010 году - 763,8млн. руб. или 31%);

- доходы от сдачи в аренду муниципального имущества 674,4 млн. руб. или 25,7 % от неналоговых доходов (в 2010 году- 749,5 млн. руб. или 30,5 %);

- доходы от продажи земли и имущества 473,5 млн.руб. или 18,1% от неналоговых доходов (в 2010 году- 416,5млн. руб. или 17%).

     На изменение поступлений от сдачи в аренду муниципального имущества повлияли два основных фактора. С одной стороны - активная продажа нежилого фонда арендаторам в 2009-2010 годах, и как следствие, падение доходов по этой статье бюджета с 608,3 млн. руб. в 2010 году до 466,2 млн. руб. в 2011. С другой стороны - планируемый рост поступлений от аренды имущества муниципальной казны со 141,2 млн. руб. в 2010 году до 208,2 млн. руб. в 2011 году.

     Рост доходной части бюджета на 3,8 млрд. руб. по сравнению с прошлым годом, безусловно, вызван увеличением в 2 раза суммы межбюджетных трансфертов.

      Бюджетная политика в области расходов.

    Исходя из утвержденной концепции бюджетной и налоговой политики города Нижнего Новгорода на 2011 год, при формировании расходной части бюджета были применены следующие подходы:

- расходы на заработную плату рассчитаны исходя из среднегодового числа штатных единиц (ставок) по каждой группе работников, среднемесячной ставки заработной платы по тарификации или штатному расписанию, увеличения размеров страховых взносов в государственные внебюджетные фонды до размера 34,2 %, экономии в связи с выплатой пособий по временной нетрудоспособности, наличия вакантных должностей в размере 5 % и норматива формирования расходов на содержание органов местного самоуправления;

- расходы на оплату коммунальных услуг в 2011 году рассчитаны в пределах лимитов, утвержденных министерством жилищно-коммунального хозяйства и топливно-энергетического комплекса Нижегородской области, с учетом прогнозного роста тарифов и соблюдения режима экономии топливно-энергетических ресурсов в размере 5%.

- расходы на питание в учреждениях бюджетной сферы рассчитаны, исходя из утвержденной нормы расхода на 1 день по бюджету на 2010 год, планируемого числа койко-дней, дето-дней на 2011 год, и с учетом прогнозируемого среднегодового индекса потребительских цен на 2011 год в размере 107,5%;

- расходы на медикаменты рассчитаны исходя из утвержденной нормы расхода на 1 день по бюджету на 2010 год, планируемого числа койко-дней, врачебных посещений, дето-дней, пациенто-дней, вызовов на 2011 год с учетом среднегодового индекса потребительских цен на 2011 год в размере 107,5%;

- расходы на капитальный ремонт, приобретение оборудования рассчитаны на уровне исходного плана расходов на 2010 год.

    В бюджете Нижнего Новгорода на 2011 год учтены расходы за счет межбюджетных трансфертов, выделяемых из областного бюджета на исполнение переданных муниципалитету отдельных государственных полномочий.

В проекте бюджета общая сумма расходов составляет  19,2 млрд. руб.

На отрасли социальной сферы (образование, здравоохранение, физическую культуру и спорт, культуру и кинематографию, средства массовой информации, социальную политику) приходится 10,7 млрд. руб. или 55,9 % от общей суммы расходов.

   Наибольший удельный вес занимают следующие отрасли: образование, жилищно-коммунальное хозяйство, национальная экономика и здравоохранение.

    При формировании бюджета на 2011 год соблюдены все требования Бюджетного кодекса РФ в части планируемого дефицита бюджета, объема муниципального долга, расходов на обслуживание муниципального долга, объема муниципальных заимствований.

    Основные черты бюджета 2011 года это - сбалансированность, стабильность и преемственность. Бюджет 2011 – это инструмент стратегии развития Нижнего Новгорода. Администрация города в условиях ограниченности финансовых ресурсов планомерно решает проблемы городского хозяйства, сдерживающие экономическое и социальное развитие Нижнего Новгорода.

Заключение.

Главная задача разработки проекта бюджета — определение объема денежных средств, централизуемых в бюджете с целью финансового обеспечения функций, возложенных на органы государственной власти и органы местного самоуправления, и мероприятий, предусмотренных прогнозом экономического и социального развития государства и территории.

Проекты бюджетов составляются с учетом необходимости достижения минимальных государственных социальных стандартов на основе нормативов финансовых затрат на предоставление государственных или муниципальных услуг, а также в соответствии с другими нормами (нормативами), установленными законодательством РФ, субъекта РФ, нормативными правовыми актами органов местного самоуправления.

Бюджетное планирование является составляющей общегосударственного экономического планирования. Уровень его организации, научная обоснованность планируемых показателей бюджета, их сбалансированность в основном определяют экономическое и социальное развитие, как отдельных регионов, так и государства в целом.

Весь цикл управления процессами формирования, распределения, перераспределения и потребления бюджетных ресурсов осуществляется посредством бюджетного планирования и прогнозирования, объектом которого являются фонды денежных средств. Благодаря бюджетному планированию и прогнозированию обеспечивается сбалансированность общегосударственных экономических и межотраслевых пропорций, определяются пути рационального использования трудовых, материальных и финансовых ресурсов.

В курсовой работе проведена систематизация методов бюджетного планирования и прогнозирования, выявлены их достоинства и недостатки.

Литература.

1.      Конституция Российской Федерации.

2.      Бюджетный кодекс Российской Федерации.

3.      Александров И.М. Бюджетная система РФ, учебник, 2-е издание М.: Дашков и Ко. ,2007 год.

4.      Поляк Г.П. Бюджетная система России, учебник для студентов высших учебных заведений, обучающихся по экономическим специальностям, М. , 1999 год.