Доходы бюджетной системы, их содержание и состав

Планирование транспортного  налога осуществляется формуле:

,

где  К_тр – количество транспортных средств, зарегистрированных на территории города;

М – мощность в лошадиных силах;

(К_тр·М) – общая мощность в лошадиных силах;

Ст – ставка транспортного налога по категориям транспортных средств, установленная законодательством.

 

 

Таблица 1

Расчет транспортного  налога

№	Показатель	Значения
1	Количество ТС, зарегистрированных в городе физическими лицами, всего (шт.)	11 895
	в том числе: с мощностью до 100 л. с.	3 754
	с мощностью от 100 до 150 л. с.	8 141
2	Общая мощность в л. с. всех ТС, всего	1 339 880
	в том числе: с мощностью до 100 л. с.	281 550
	с мощностью от 100 до 150 л. с.	1 058 330
3	Ставка налога по ТС с мощностью до 100 л. с., руб.	20
4	Ставка налога по ТС с мощностью от 100 до 150 л. с. руб.*	28
5	Планируемая на соответствующий  финансовый год сумма транспортного  налога, руб.	35 264 240
6	Норматив отчислений в  бюджет города, %	100
7	Проект поступления транспортного налога в бюджет города в следующем году, руб.	35 264 240

 

Таким образом, планируемая сумма транспортного налога составит:

• 281 550 * 20 = 5 631 000 руб. – для ТС мощностью до 100 л. с.
• 1 058 330 * 28 = 29 633 240 руб. – для транспортных средств мощностью от 100 л. с. до 150 л. с.
• 5 631 000 + 29 633 240 = 35 264 240 руб. – общая сумма транспортного налога в бюджет на следующий год (строка 5 и 7 одинаковые, поскольку норматив отчислений 100%).

5. Налог на доходы  физических лиц

Планирование налога на доходы физических лиц осуществляется по формуле:

где НДФЛ - планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога на доходы физических лиц;

СД - совокупный доход физических лиц, начисленный налоговыми агентами;

НЧСД - необлагаемая часть совокупного дохода в соответствии с главой 23 части второй Налогового кодекса РФ (пенсии, пособия, стипендии, вознаграждения, другие выплаты, а также стандартные, социальные, имущественные и прочие налоговые вычеты);

Ст - ставка налога на доходы физических лиц, установленная главой 23 части второй Налогового кодекса РФ.

 

Таблица 2

Расчет налога на доходы физических лиц

№	Показатель	Значения
1	Совокупный доход на следующий год (по данным отдела экономики  и прогнозирования), руб.	16 740 575
2	Налоговые вычеты – всего, руб.	2 762 210
	в том числе: профессиональные	1 815 640
	имущественные	142 970
	социальные	7 800
	стандартные	795 800
3	Налогооблагаемый совокупный доход физических лиц, руб.	13 978 365
4	Ставка налога, %	13
5	Планируемая на соответствующий  финансовый год сумма налога, руб.	1 817 187
6	Норматив отчислений в  бюджет региона, %	40
7	Проект поступления  налога на доходы физических лиц в  бюджет района в следующем году, руб.	726 875

 

Ставка налога на доходы физических лиц – 13%. Норматив отчислений в бюджет города – 40%. В текущем году налог на доходы физических лиц в бюджет города зачислялся в плановом размере:

• за 6 месяцев – 393 329 руб.
• ожидаемое исполнение – 786 658 руб.

Рассчитаем сумму налога на доходы физических лиц в следующем году:

• 16 740 575 - 2 762 210 = 13 948 365 руб. - налогооблагаемый совокупный доход физических лиц (строка 3);
• НДФЛ = 13 948 365 * 0,13 = 1 817 187 руб. – планируемая на следующий год сумма налога (строка 5);
• 1 817 187 * 0,40 = 726 875 руб. – проект поступления налога в бюджет района (строка 7).

6. Неналоговые  доходы

Неналоговые доходы бюджета района запланированы в текущем году в сумме 500 000 руб.

• за 6 месяцев – 250 000 руб.
• ожидаемое исполнение – 500 000 руб.

На следующий год предусматривается рост 15%, и неналоговые доходы бюджета района составят:

• 500 000 * 15% = 575 000 руб.

РАСХОДЫ БЮДЖЕТА

 

К расходам бюджета района относятся  следующие расходы:

1. Общегосударственные вопросы;
2. Национальная безопасность и правоохранительная деятельность;
3. Национальная экономика;
4. Жилищно-коммунальное хозяйство;
5. Охрана окружающей среды;
6. Образование;
7. Культура, кинематография и средства массовой информации;
8. Здравоохранение и спорт.

1. Общегосударственные  вопросы

Расходы бюджета на финансирование общегосударственных вопросов:

• в текущий год – 110 000 руб.;
• за 6 месяцев – 50 000 руб.;
• ожидаемое исполнение - на уровне плана, т. е. 110 000 руб.;

На следующий год планируется увеличение на 3,5%, и расходы, связанные с общегосударственными вопросами составят:

• 110 000 * 3,5% = 113 850 руб.

2. Национальная безопасность и правоохранительная деятельность

Расходы бюджета на обеспечение  национальной безопасности и правоохранительной деятельности:

• в текущий год – 100 000 руб.;
• за 6 месяцев – 50% плана, т. е. 100 000 *0.5 = 50 000 руб.;
• ожидаемое исполнение на уровне плана, т. е. 100 000 руб.;

На следующий год планируется увеличение на 10%, и расходы составят:

• 100 000 * 10% = 110 000 руб.

3. Национальная  экономика

Расходы бюджета на финансирование национальной экономики:

• текущий год – 350 000 руб.;
• за 6 месяцев – 50% плана, т. е. 350 000 *0,5 = 175 000 руб.;
• ожидаемое исполнение на уровне плана, т. е. 350 000 руб.;

На следующий год планируется увеличение расходов на 7,5%, и расходы на национальную экономику составят:

• 350 000 * 7,5% = 376 250 руб.

4. Жилищно-коммунальное хозяйство

Расходы бюджета на жилищно-коммунальное хозяйство:

• текущий год – 950 000 руб.;
• за 6 месяцев – 450 000 руб.;
• ожидаемое исполнение на уровне плана, т. е. 950 000 руб.;

На следующий год планируется увеличение расходов на 12,5%, расходы на ЖКХ составят:

• 950 000 * 12,5% = 1 068 750 руб.

5. Охрана окружающей среды

• текущий год – 100 000 руб.;
• ожидаемое исполнение на уровне плана, т.е. 100 000 руб.;

На следующий год планируется увеличение расходов на 5%, и расходы на охрану окружающей среды составят:

• 100 000 * 5% = 105 000 руб.

6. Образование

1) Для расчета расходов бюджета района на образование следует составить проект на следующий год по количеству учащихся и классов, а также наполняемости классов городских общеобразовательных школ.

Расчет среднегодовых показателей  количества классов  и учащихся производится по формуле:

где К_ср - среднегодовое количество классов (учащихся);

К_01.01. - количество классов (учащихся) на 1 января; 

К_01.09 - количество классов (учащихся) на 1 сентября.

 

Количество классов рассчитывается с точностью до десятых, количество учащихся – до целых.

I. Среднегодовое количество классов в текущем году:

• 1-4 классы: ;
• 5-9 классы: ;
• 10-11 классы: ;
• Число классов, всего: 18.3 + 19.3 + 7.7 = 45.3.

II. Среднегодовое количество учащихся в текущем году:

• 1-4 классы: чел.;
• 5-9 классы: чел.;
• 10-11 классы: чел.;
• Число учащихся, всего: 381 + 445 + 144 = 970 чел.

Среднегодовая наполняемость классов  рассчитывается, как отношение среднегодовых показателей количества учащихся к количеству классов.

III. Среднегодовая наполняемость классов в текущем году:

• 1-4 классы: 381 / 18.3 = 21;
• 5-9 классы: 445 / 19.3 = 23;
• 10-11 классы: 144 / 7.7 = 19.

Значения проекта на 01.01 совпадают  со значениями текущего периода на 01.09, т.е. столбец 6 совпадает со столбцом 4.

Среднегодовая наполняемость классов  в следующем году определяется на основании рассчитанного среднегодового числа классов и учащихся. Зная наполняемость классов на 01.01 и среднегодовую наполняемость, вычисляем этот показатель на 01.09.

Значения проекта на 01.09 (столбец 7) определяем с учетом приема и выпуска учащихся:

К_01.09 = К_01.01 + П – В,

где П и В – приема и выпуска учащихся (соответственно);

К_{01.01. –} количество учащихся на 1 января;

К_01.09 – количество учащихся на 1 сентября.

 

Согласно условиям, план выпуска и приема в следующем году по городским школам:

Выпуск:

из 4-х классов — 140 человек;

из 9-х классов — 130 человек;

из 11-х классов — 95 человек.

Прием:

в 1-й класс — 65 человек;

в 5-е классы — 135 человек;

в 10-е классы — 75% выпуска 9-х классов, т.е. 130*0,75 = 98 человек.

Таким образом, число учащихся на 01.09 составит:

• 1-4 классы 462 + 65 – 140 = 387 чел.;
• 5-9 классы 414 + 135 – 130 = 419 чел.;
• 10-11 классы 180 + 98 – 95 = 183 чел.;
• Число учащихся, всего: 387 + 419 + 183 = 989 чел.

Находим количество классов:

• 1-4 классы: 387 / 20 = 19;
• 5-9 классы: 419 / 23 = 18;
• 10-11 классы: 183 / 18 = 10;
• Число классов, всего: 19 + 18 + 10 = 47.

Рассчитаем среднегодовые показатели следующего года (столбец 8).