Анализ изменения доходной части бюджета за несколько лет

По сравнению с 2007 годом доходы бюджета увеличились на 16 711 млн. рублей или 15,7%.

Доходы краевого бюджета на 64,9% сформированы за счет поступления налоговых доходов. 34,5% поступлений краевого бюджета  в отчетном году обеспечено поступлениями  налога на прибыль организаций, однако, это на 10,3% ниже, чем в 2007 году. Увеличился по сравнению с прошлым годом удельный вес налога на доходы физических лиц и налога на имущество организаций. По сравнению с 2007 годом на 10 %-пунктов увеличилась доля безвозмездных поступлений.

Структура основных источников доходов краевого бюджета  изменилась следующим образом.

 

 

 

Таблица 2

(млн. рублей)

Наименование  источника	Факт 2007 года	Удельный  вес, %	Факт 2008 года	Удельный  вес, %
Доходы бюджета, всего	106 279	100,0	122 990	100,0
Налоговые доходы, в том числе	78 396	73,8	79 852	64,9
Налог на прибыль организаций	47 611	44,8	42 467	34,5
Налог на доходы физических лиц	17 323	16,3	21 517	17,5
Налог на имущество организаций	5 922	5,6	7 100	5,8
Неналоговые доходы	2 142	2	2 295	1,9
Безвозмездные поступления	23 206	21,8	39 123	31,8
Доходы  от предпринимательской и иной приносящей доходы деятельности	2 535	2,4	1 720	1,4

Отраслевая структура  поступления доходов, администрируемых Федеральной налоговой службой, также претерпела изменения.

Снизились поступления  от предприятий, осуществляющих производство кокса, нефтепродуктов и ядерных материалов, химическое производство, металлургическое производство, добычу сырой нефти и природного газа, обработку древесины и производство изделий из дерева, а также от предприятий транспорта. По всем остальным видам экономической деятельности налоговые поступления увеличились. Наибольший рост поступлений в краевой бюджет обеспечили предприятия, осуществляющие строительство (159,1%), операции с недвижимым имуществом (261,5%), предоставление прочих видов услуг (181,5%), добычу металлических руд (139,6%), оптовую торговлю (161,3%).

По прочим видам услуг  существенное влияние на рост платежей оказали предприятия жилищно-коммунального комплекса, а именно ОАО «Краском», организации, занимающиеся научно-исследовательскими разработками – ОАО «Информационные спутниковые системы им.ак. М.Ф.Решетнева», а также организации, входящие в обслуживающий комплекс предприятий цветной металлургии, таких как ОАО «РУСАЛ» и ОАО «ГМК «Норильский никель», Основными налогоплательщиками, обеспечившими рост платежей в строительной деятельности, являются ОАО «Кульбытстрой» и ОАО «Монолитстрой».

Рисунок 1 – Структура доходной части бюджета за 2008 год

Обозначения:

1 Налоги на прибыль, доходы 

2 Безвозмездные поступления 

3 Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы РФ 

4 Налоги на имущество 

5 Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ 

6 Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами 

7 Налоги на совокупный доход 

8 Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности 

9 Рыночные продажи товаров и услуг 

10 Платежи при пользовании природными ресурсами 

11 Доходы от продажи материальных и нематериальных активов 

12 Прочие неналоговые доходы 

13 Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства 

14 Штрафы, санкции, возмещение ущерба 

15 Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам

 

 

 

 

2. Характеристика доходов краевого бюджета на 2009 год

Законом края от 04.12.2008 № 7-2558 «О краевом бюджете на 2009 год» в первоначальной редакции доходы краевого бюджета были утверждены в сумме 115 609,7 млн. рублей.

Исполнение доходов краевого бюджета в 2009 году происходило под  влиянием экономического кризиса. Вместе с тем доходная часть краевого бюджета была увеличена до 121 306,3 млн. рублей за счет увеличения безвозмездных поступлений из федерального бюджета. Налоговые доходы и доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности были уменьшены.

На основании статьи 217 БК РФ и статьи 9 Закона, в соответствии с пунктом 3.6 приказа министерства финансов Красноярского края от 22.04.2009 № 47 «Об утверждении Порядка составления и ведения кассового плана» произведено уточнение сводной бюджетной росписи и соответствующее уточнение кассового плана по доходам без внесения изменений в Закон. Уточненный план доходов краевого бюджета составил 124 281,2 млн. рублей.

Фактическое поступление  доходов краевого бюджета за 2009 год составило 124 362,2 млн. рублей, бюджетные назначения исполнены на 100,1%.

Укрупненная структура доходов  выглядит следующим образом:

Таблица 3

(млн. рублей)

Наименование  источника	Учтено  в краевом бюджете	Учтено  в краевом бюджете (в ред. от 10.12.2009)	Уточнен-ный  план	Факт	Исполнение  уточненного плана, %
Доходы бюджета, всего	115 610	121 306	124 281	124 362	100,1
Налоговые	92 654	66 367	66 367	66 259	99,8
Неналоговые	1 953	2 215	2 214	2 047	92,4
Безвозмездные поступления	19 603	51 785	54 748	55 049	100,6
Доходы  от предпринимательской деятельности	1 400	939	952	1 007	105,8

Увеличились платежи в  бюджет налогоплательщиков осуществляющих: производство, передачу и распределение электроэнергии, газа, пара и горячей воды; добычу металлических руд; производство кокса, нефтепродуктов и ядерных материалов; добычу сырой нефти и природного газа. Доля налоговых доходов краевого бюджета, формируемых предприятиями «металлургического производства», сократилась по сравнению с 2008 годом на 26 процентных пунктов и составила 20%.

Существенным образом  изменилась структура основных источников доходов краевого бюджета:

 

 

Таблица 4

(млн. рублей)

Наименование  источника	Факт 2008 года	Удельный  вес, %	Факт 2009 года	Удельный  вес, %
Доходы бюджета, всего	122 990	100,0	124 362	100,0
Налоговые доходы, в том числе	79 852	64,9	66 259	53,3
Налог на прибыль организаций	42 467	34,5	18 616	15,0
Налог на доходы физических лиц	21 517	17,5	28 920	23,3
Акцизы	3 332	2,7	4 227	3,4
Налог на имущество организаций	7 100	5,8	8 511	6,8
Неналоговые доходы	2 295	1,9	2 047	1,6
Безвозмездные поступления	39 123	31,8	55 049	44,3
Доходы  от предпринимательской и иной приносящей доходы деятельности	1 720	1,4	1 007	0,8

 

Рисунок 2 – Структура доходной части бюджета за 2009 год

Обозначения:

1 Налоги на прибыль, доходы 

2 Безвозмездные поступления 

3 Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы РФ 

4 Налоги на имущество 

5 Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ 

6 Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами 

7 Налоги на совокупный доход 

8 Безвозмездные поступления от государственных (муниципальных) организаций

9 Доходы от предпринимательской  и иной приносящей доход деятельности 

10 Рыночные продажи товаров  и услуг 

11 Доходы от использования  имущества, находящегося в государственной  и муниципальной собственности

12 Платежи при пользовании природными ресурсами 

13 Доходы от продажи материальных и нематериальных активов 

14 Прочие неналоговые доходы 

15 Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Характеристика доходов краевого бюджета на 2010 год

Законом края от 10.12.2009 № 9-4155 «О краевом бюджете на 2010 год и  плановый период 2011 – 2012 годов» в первоначальной редакции доходы краевого бюджета на 2010 год были утверждены в сумме 103 786 619,8 тыс. рублей.

Исполнение доходов краевого бюджета в 2010 году происходило в  условиях благоприятной конъюнктуры  на рынке металлов и нефти и  действия в первом полугодии нулевой  и во втором полугодии льготной ставки вывозной таможенной пошлины на нефть, добываемую на месторождениях Восточной Сибири.

В течение года параметры  доходов увеличены на 20 893 495,3 тыс. рублей и утверждены Законом края в сумме 124 680 115,1 тыс. рублей.

На основании статьи 217 БК РФ и статьи 9 Закона края, в соответствии с пунктом 3.6 приказа министерства финансов Красноярского края от 22.04.2009 № 47 «Об утверждении Порядка составления и ведения кассового плана» произведено уточнение сводной бюджетной росписи и соответствующее уточнение кассового плана по доходам без внесения изменений в Закон края. Уточненный план доходов краевого бюджета составил 125 570 521,7 тыс. рублей.

Фактическое поступление  доходов краевого бюджета за 2010 год составило 136 254 063,8 тыс. рублей, бюджетные назначения исполнены на 108,5 %.

Укрупненная структура доходов  выглядит следующим образом:

Таблица 5

(млн. рублей)

Наименование  источника	Утверждено  законом о бюджете (перв. редакция)	Утверждено  законом о бюджете (в ред. от 21.12.2010)	Бюджетная роспись с учетом изменений	Испол-нено	Исполнение  бюджетной росписи с учетом изменений, %
Доходы бюджета, всего	103 787	124 680	125 571	136 254	108,5
Налоговые	83 535	92 499	92 499	102 926	111,3
Неналоговые	1 390	2 514	2 516	2 608	103,7
Безвозмездные поступления	17 775	28 546	29 414	29 538	100,4
Доходы  от предпринимательской деятельности	1 087	1 121	1 142	1 182	103,6

Восстановление экономики  края после кризиса и реализация инвестиционного проекта освоения Ванкорского месторождения изменили отраслевую структуру налоговых доходов краевого бюджета.

Увеличились платежи в  бюджет налогоплательщиков, осуществляющих: добычу сырой нефти и природного газа; металлургическое производство; производство пищевых продуктов, включая  напитки; производство, передачу и распределение  электроэнергии, газа, пара и горячей  воды; строительство. Доля налоговых доходов краевого бюджета, формируемых предприятиями «металлургического производства», составила в 2010 году 31 % (увеличилась по сравнению с 2009 годом на 11 процентных пунктов), предприятиями, осуществляющими добычу сырой нефти и природного газа – 17 %.

Существенным образом  изменилась структура основных источников доходов краевого бюджета:

Таблица 6

(млн. рублей)

Наименование источника	Факт 2009 года	Удельный вес, %	Факт 2010 года	Удельный вес, %
Доходы бюджета, всего	124 362	100,0	136 254	100,0
Налоговые доходы, в том числе	66 259	53,3	102 926	75,5
Налог на прибыль организаций	18 616	15,0	56 408	41,4
Налог на доходы физических лиц	28 920	23,3	24 191	17,8
Акцизы	4 227	3,4	6 214	4,6
Налог на имущество организаций	8 511	6,8	8 753	6,4
Неналоговые доходы	2 047	1,6	2 608	1,9
Безвозмездные поступления	55 049	44,3	29 538	21,7
Доходы  от предпринимательской и иной приносящей доходы деятельности	1 007	0,8	1 182	0,9