Налоги  на совокупный доход. Фактические поступления в 2010 г. по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности на 28 410 тыс. руб. или 46,1% превысили поступления 2007 г. (Приложение 6).  Рост поступлений произошел за счет введения нового вида деятельности по бытовым услугам               в 2009 г., роста числа плательщиков налога, снижения количества представляемых нулевых деклараций и улучшения платежной дисциплины.

    Поступления по единому сельскохозяйственному  налогу, уплачиваемому организациями на 2011 г. и последующие годы не прогнозируются. Плательщик данного налога ОАО «Комсомолец»  перерегистрирован и уплату налога будет осуществлять по месту регистрации — в бюджет Октябрьского района. Это и явилось следствием  снижения доли  налогов на совокупный доход в объеме налоговых и неналоговых доходов на 0,9% в прогнозе на 2011 г..

    Земельный налог. Рост поступлений по налогу на землю в бюджет городского округа произошел за  счет увеличения норматива отчислений в городской бюджет  с 50% в 2007 г. до 100% в 2008 г.. При этом следует отметить, что доходная база по земельному налогу  относительно 2007 г. сократилась на 40 000 тыс. руб. или на 39,5%. Данные потери связаны с вступлением в силу ФЗ «О разграничении государственной собственности на землю» от 17.07.2001 г. № 101-ФЗ с включением земельных участков, находящихся в пользовании ряда крупных промышленных предприятий, в реестр федеральной собственности. 

    По  земельному налогу в 2009 г. по сравнению с 2008 г. отмечается снижение поступлений на 30,5%  или на 27 435 тыс. руб. в абсолютном выражении (Приложение 6). Основные причины снижения поступлений:

    1) переход  с 1 января 2009 г. на кадастровую оценку земельных участков, которая ниже нормативной цены земли (до 01.01.2009 г. применялась при расчете земельного налога);

    2) оплата  авансовых платежей по земельному налогу в размере  ¾  от годовой суммы (последний платеж за 2009 г. приходится на 2010 г. после сдачи годовой декларации).  

    В связи со снижением поступления уменьшились и доля земельного налога в собственных доходах бюджета с 9,2% в 2007 г. до 3,4% в проекте на 2011 г..

    Налог на имущество физических лиц. За анализируемый период прослеживается неплохая тенденция — наблюдается рост с 0,1% до 0,7 %.

    По  сравнению с 2007 г. фактические доходы в 2010 г. возросли в 7 раз или на 5 776 тыс. руб. (2010г. – 6 719 тыс. рублей, 2007г. – 943 тыс. руб.). В 2011 г. поступления прогнозируются в сумме 7 315  тыс. руб. (Приложение 6).

    Государственная пошлина. Удельный вес в структуре  налоговых и неналоговых доходов колеблется в среднем от 1 – 2% — с 0,7% в 2004 г. до 1,7% в 2011 г. (проект).  Положительная динамика связана в первую очередь с увеличением количества граждан, обратившихся в суд, а также ростом числа действий связанных с регистрацией и перерегистрацией транспортных средств. 

    Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам. По данному виду доходов фактическое исполнение в    2008 г. составило минус 3 541 тыс. руб., что уменьшило исполнение доходной части бюджета (Приложение 6). В связи с ошибочным перечислением налогоплательщиками в 2007 г. налога на имущество организаций на код налога на имущество предприятий,  в 2008 г. на основании заключений налоговой инспекции произведена перегонка платежей по назначению. 

    В сумму поступлений по данной подгруппе доходов на 2011 г. включены планируемые  поступления  в погашение задолженности прошлых лет по отмененным налогам и сборам в размере 1 765  тыс. руб..

       

    Основные  причины роста поступлений: 

    1)  В подгруппе «Доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности» поступления в 2010 г. превысили фактические поступления 2009г. на 20,3% или 25 799 тыс. руб., за счет роста базовой арендной ставки, взыскания недоимки по арендной за землю и недоимки прошлых лет ЗАО «СТЭК»  за использование муниципального имущества.

    2)  В подгруппе «Доходы от продажи материальных и нематериальных активов»  сверхплановые поступления составили   4 273 тыс. руб. за счет  продажи объектов муниципального имущества, включенных  в план приватизации прошлых лет.

    3) Фактические поступления по подгруппе «Штрафы, санкции, возмещение ущерба» на 6 246  тыс. руб. или в 1,7 раза   превысили поступления прошлого года за счет  увеличения выявленных нарушений законодательства о применении КТТ в результате выездных проверок налоговых органов и органов УВД (рост в 2 раза), нарушений ФЗ «О пожарной безопасности» (рост 2,2 раза),  нарушений в области  обеспечения санитарно-эпидемиологического благополучия человека  (рост в 2,5 раза) и в области дорожного движения (рост в 1,8 раза). 

    Величина  задолженности в разрезе налоговых  и неналоговых доходов бюджета  за анализируемый период  существенно  снизилась:

    ►По  налоговым доходам  — на 42 725 тыс. руб. или 40 %;

    ►По  неналоговым  доходам — на 13 939 тыс. руб. или 44,1%.

    За 2010 г. с территории городского округа  Октябрьск в бюджетную систему всех  уровней поступило 7 587,8 млн. руб. налогов, сборов и обязательных платежей,  что на  70,2% больше, чем за 2009 г..

    По  уровням бюджетов доходы, полученные за 2010 г. с территории городского округа, распределились следующим образом:

    ● федеральный бюджет – 4 786,2 млн. руб. (63,1% в общей сумме поступлений),

    ● областной бюджет – 1 855,6 млн. руб. (24,4% в общей сумме поступлений),

    ● бюджет городского округа (с учетом поступлений от продажи земельных участков) – 946  млн. руб. (12,5% в общей сумме поступлений).  
 

Распределение доходов, полученных с территории городского округа Октябрьск по уровням бюджетов представлено в таблице 1. 

Распределение доходов по уровням бюджетов

Таблица 1

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

4.  АНАЛИЗ  РАСХОДНОЙ ЧАСТИ  БЮДЖЕТА ЗА  ПЕРИОД С 2008 – 2010 ГГ..

          Средства бюджета  городского округа Октябрьск распределяются по соответствующим Главным распорядителям (администраторам) средств ведомственной классификации расходов. Главные распорядители (администраторы) бюджетных средств осуществляют финансовый контроль за подведомственными распорядителями бюджетных средств в части обеспечения правомерного, целевого, эффективного использования бюджетных средств.

    Финансирование  расходов бюджета города осуществляется за счет  средств  трех уровней  бюджетной системы: городского, областного и федерального бюджетов. 

    Формирование  расходной части бюджета городского округа начиная с 2010 г. осуществлялось  на основе реестра расходных обязательств — свода нормативно-правовых актов, принятых  на среднесрочный период 2010 – 2012гг.. Управление экономического развития и инвестиций ведет учет муниципальных контрактов (договоров) в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса РФ и Федерального закона от 21.07.2005г. № 94-ФЗ. В реестр муниципальных контрактов городского округа Октябрьск на 2010 г. было внесено 6715 контрактов заключенных по системе муниципального заказа за 2010 год и 237 контрактов, внесенных в реестры контрактов предыдущих лет, срок действия по которым был продлен на 2010 г., на общую сумму 1 020 723 тыс. руб..

    Рост  расходов   в 2010 г. по сравнению с 2007 годом  составил 76,2% или 718 150 тыс. руб.. По проекту 2011 года динамика роста сохраняется — 75% или 707 348 тыс. руб. (Приложение 7).

    Проанализировав структуру расходной части бюджета  городского округа Октябрьск следует отметить, что наибольший удельный вес в расходах по итогам 2010 г. составляют расходы на жилищно-коммунальное хозяйство – 29,4% от общей суммы расходов (в 2007 г. – 40%),  социальную политику – 21,7% (в 2007 г. –16,7%), здравоохранение – 15,5% (в 2007 г. – 3,9%), общегосударственные вопросы – 12,3% (в 2007 г. – 8,1%), образование – 11,7% (в 2007 г. – 10,1%).

    Жилищно – коммунальное хозяйство  — важнейшая сфера  жизнедеятельности  городского округа и  при этом наиболее проблемная и сложная. Основная часть расходов ЖКХ ложится на коммунальное хозяйство  – примерно 75,0% и на жилищное хозяйство – около 30,0%.

    Расходы на жилищно-коммунальное хозяйство  по объемам финансирования в сравнении с 2004 г. значительно снизились — на 10,6%. Уменьшение удельного веса в структуре  бюджетных расходов по этому разделу обусловлено выполнением мероприятий по реформированию ЖКХ в части перевода платежей населения за жилищно-коммунальные услуги на 100% оплату, что в свою очередь и способствовало снижению нагрузки по расходам за счет собственных средств муниципального бюджета. К тому же следует отметить особую роль федеральной целевой программы «Жилище». Адресная федеральная поддержка осуществлялась по двум подпрограммам: «Переселение граждан РФ  из ветхого и аварийного  жилищного  фонда»  и   «Обеспечение жильем  молодых семей».                              

    По  разделу «Общегосударственные вопросы»  наблюдается уверенное наращивание  доли в расходах бюджета с 8,1% в 2004 г. до 12,3% в 2007 г.. В 2008 г. прогнозируется рост на 3,1% по сравнению с 2007 г. (Приложение 14).                            

    Финансирование  расходов по содержанию представительных и исполнительных органов местного самоуправления осуществляется в пределах установленных лимитов бюджетных ассигнований.

    В расходах по разделу «Национальная  экономика» наблюдается резкое сокращение объемов финансирования за период с 2004 – 2006 гг.. на 14% или на 124 434 тыс. руб.. Далее вплоть до 2008 г.  доля этого раздела в структуре расходов бюджета колеблется в пределах от 2 – 2,5% (Приложение 13, 14).

    По  разделу «Национальная оборона» расходы также снижены  за анализируемый период на 688 тыс. руб.. Удельный вес в структуре бюджетных расходов  находится в границах  от 0,1 – 0,3% (Приложение 14). 

    По  разделу «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» можем видеть сокращение доли в структуре расходов бюджета на 0,4% с 2004 – 2006 гг.. С 2007 г. ситуация меняется и объем финансирования увеличивается на 9 594 тыс. руб.. В 2008 г. прогнозируется рост на 29 525 тыс. руб. относительно уровня 2007 г. и соответственно увеличение удельного веса  в структуре расходов на 1,8% (Приложение 13, 14).

    Расходы  по разделу «Охрана окружающей среды»  с 2004 – 2006 гг. имели тенденцию на понижение — 0,4% в структуре расходной  части муниципального бюджета (Приложение 14). В проекте бюджета на 2008 г.   расходы  по данному разделу предусмотрены в сумме 28 848 тыс. руб.. К уровню 2007 г. расходы  на 2008 г. увеличены на 1,3% или 21 801 тыс. руб.. Это увеличение явилось следствием роста программного финансирования в рамках целевой программы бюджета городского округа  «Социально-экологическая реабилитация территории города Сызрани» на 2003 – 2010 гг..

    Расходы на социальную сферу (образование, культура, здравоохранение и мероприятия, связанные с реализацией социальной политики) в объеме расходов бюджета городского округа Сызрань занимают примерно от 40 – 55% за анализируемый период (Приложение 14).

    Расходы на социальную сферу  в проекте 2008 г. составляют 821 583   тыс. руб. или 49,8% в объеме расходов. По сравнению с 2007 г. бюджетные ассигнования   несколько снижены, а именно на 87 840 тыс. руб. или на  4,9% (Приложение 13).

    Значительные  изменения объемов финансирования по разделу «Здравоохранение» (увеличение составило – 11,6% в общем объеме расходов) связано, в основном, с передачей расходных обязательств органам местного самоуправления в соответствии региональным и федеральным законодательством.