Планирование на предприятии

1 квартал –  75 дней

2 квартал –73 дней

3 квартал –  77 дней.

4 квартал –  79 дней.

Всего рабочих  дней – 304. 

Таблица 3.1. План предложений поставки молока на переработку (поквартально и за год)

На основе приведенных  маркетинговых исследований молокоперерабатывающее предприятие получило заказ на поставку молочной продукции в таких среднесуточных объемах:

Молоко пастеризованное, 2.5% жир.=4.0 т

Кефир, 2.5% жир.=0.7 т

Сметана, 20% жир.=0.2 т

Сыр, 9% жир.=0.05 т

На основании  величины среднесуточных заказов разрабатываем  план поквартального и годового заказа на молочную продукцию, таблица 3.2.

Таблица 3.2. План заказов на молочную продукцию, т

После установления планов заказов кисломолочной продукции (квартальных и годового) рассчитываем план необходимого сырья (цельное молоко) (таблица 3.3.) для выполнения планов заказа на молочную продукцию. Расчет необходимого сырья молока проводим с учетом его жирности 4.3%.

Таблица 3.3. Расчет необходимого количества молока для  выполнения плана заказа на молочную продукцию

Зная сменную  выработку предприятия необходимую  для выполнения потребностей заказчиков на продукцию переработки молока и проектную сменную мощность предприятия по переработке молочной продукции необходимо определить:

– коэффициент использования сменной мощности предприятия;

– по каким видам продукции переработанная молочная продукция будет превышать заявки торговли;

– по каким видам продукции недостаток в сырье или недостаток мощности предприятия, (таблица 3.4).

Таблица 3.4. Производственная программа молокоперерабатывающего  предприятия

Исходя из табличных  данных, можно сказать, что производство молочной продукции будет превышать  заказы торговли по сметане и сыру и будет составлять: 286,13 т сметаны  и 29,90 т сыра, а по молоку и кефиру будет наблюдаться недостаток из-за сырья. Он составит 67,03 т кефира и 385,47 т молока. Производственная мощность – максимально возможная выработка  продукции приходится на долю молока пастеризованного (830,528 т), в результате чего и коэффициент производственной мощности его больше, чем у остальных  продуктов. 

4. Планирование производственных  затрат и экономической  эффективности производства  масла

Исходные данные: жирность молока = 4,3%

Затраты молока = 20,5 кг

Возможные суточные поставки молока на переработку = 8000 кг

Цена закупки 1 кг молока = 0,85 грн.

Затраты воды в  смену =1,4 м³

Цена 1 м³ воды = 0,60 грн.

Возможная цена реализации пахты и обрата = 0,27 грн.

Величина нормативного коэффициента эффективности = 0,18.

Количество рабочих  дней в году 304, длительность одного рабочего дня 7 часов.

Далее для планирования производственных затрат и расчета  экономической эффективности производства масла, обосновываются капитальные  вложения на производство продукции, показатели производства эффективности.

4.1 Планирование суммы  капитальных вложений

Суммарные капитальные  вложения состоят из стоимости строительной части и затрат на покупку технологических  средств. Суммарные капитальные  вклады определяют как сумму финансовых стоимостей средств на основе данных бухгалтерского учета хозяйства, на примере которого выполняются расчеты (таблица 4.1.) в данной таблице определяется также относительный размер капиталовложений, который находится делением суммарных  капиталовложений на соответственный  годовой объем продукции:

К_в1=К₁/А₁; 

Где: К_в1 – относительный размер капитальных вкладов в проектном варианте, грн/ц;

К₁ – абсолютный размер капиталовложений, грн;

А₁ – годовой объем производства масла, ц.

Плановый расчет годового объема производства

На основе маркетинговых  исследований выявлено, что согласно избранного сегмента рынка сырья  возможности зоны поставки молока составляют 8000 кг в сутки при средней жирности молока 4,3%. На основе исходных данных определим  годовой объем производства масла  А.

А= Объем молока для переработки * Количество рабочих  дней цеха в год /затраты молока на 1 ц масла при определенной жирности.

А=8000 кг *304 дня = 24320 ц: 20,5 ц (затраты молока на 1 ц. масла) = 1186, 34 ц.

Таблица 4.1. Расчет общей суммы капитальных затрат

К_В1=81072/1186,34=68,3 (грн/ц)

К_В2=81892/1186,34=69,0 (грн/ц)

4.2 Планирование затрат  на производство  продукции

Общую сумму  затрат на производство масла, определяют по формуле:

В_i=З+А+Р_П+М+В+П_i+Н_В - В_п.об.;

Где В_i – общая сумма затрат на производство масла, грн;

З – заработная плата с учетом начислений;

А – амортизационные  отчисления, грн;

Р_П - затраты на текущий ремонт, грн;

М – стоимость  сырья(молоко), грн;

Е – стоимость  электроэнергии, грн;

В-стоимость  воды, грн;

П_i – другие прямые затраты, грн;

Н_В – административные затраты и затраты на сбыт продукции, грн;

В_п.об. – стоимость пахты и обрата, грн.

Размер заработной платы определяется на основе норм выработки (или отработанного времени) и тарифных ставок (таблица 4.2.). Стоимость  сырья (молока) оценивается по фактическим  ценам их приобретения. 

Таблица 4.2. Расчет годового фонда заработной платы