Автор работы: Пользователь скрыл имя, 26 Апреля 2012 в 19:48, задача
Задание № 1. Составить начальный баланс по ОАО «Меркурий» на 01.12.2______года
Задание № 2. Составить бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям за декабрь
Общехозяйственные
расходы по изделию Б = 93 787.38
Таблица 5. Расчет фактической себестоимости продукции
| Изделие А | Изделие Б | Итого | |
| Незавершенное производство на начало месяца | 375 000 | 375 000 | 750 000 |
Статьи
расходов (Дт20)
|
617475.72 300000 78000 75331.07 41918.45 93787.38 9000 |
411650.72 200000 52000 75331.07 41918.45 93787.38 6000 |
1029126.44 500000 130000 150662.14 83836.90 187574.76 15000 |
| Итого: | 1215512.62 | 880687.38 | 2096200 |
| Незавершенное производство на конец месяца | 450711.08 | 489075.16 | 939786.24 |
| Себестоимость | 1139801.54 | 741612.22 | 1156413.76 |
Себестоимость
= Сумма расходов за месяц + Незавершенное
производство на начало месяца – Незавершенное
производство на конец месяца
Себестоимость изделия А = 1139801.54
Себестоимость
изделия Б = 741612.22
Таблица 6. Расчет фактической себестоимости готовой отгруженной продукции
| № | Показатели | Учетная стоимость | Фактическая себестоимость |
| 1. | Остатки готовой продукции на начало месяца | 1 000 000 | 1 120 000 |
| 2. | Оприходовано на склад за месяц | 2 400 000 | 1 181 413.76 |
| 3. | Итого | 3 500 000 | |
| 4. | Отгружено за месяц | 3 499 889 | |
| 5. | Остатки на конец месяца |
Таблица
7. Расчет финансового результата
| № | Показатели | Сумма, руб. |
| 1. | Выручка (62/90) | 4 950 000 |
| 2. | НДС (90/68) | 755 000 |
| 3. | Себестоимость (90/43) | 3 499 889 |
| 4. | Коммерческие расходы (90/44) | 45 000 |
| 5. | Прибыль (убыток) (90/99) | + 650 111 |
Прибыль (убыток) = Выручка – НДС – Себестоимость – Коммерческие рсходы
Прибыль
(убыток) =
Таблица 8. Расчет НДС к зачету из бюджета
| № | Виды ТРУ | НДС (руб.) к зачету |
| 1.
2. 3. 4. 5. 6. |
НДС по материальным
ценностям
НДС по основным средствам НДС по услугам НДС по аренде НДС по командировочным расходам НДС по электроэнергии |
167 400
45 000 54 000 3 600 2 000 3 600
|
| Итого НДС к зачету: | 275 600 – 45 000 = 230 600 |
Таблица 9. Расчет задолженности бюджету по НДС
| Показатели | Сумма |
| НДС с
объема продаж (90/68; 91/68)
Налоговые вычеты (68/19) |
827 000
230 600 |
| Сумма задолженности в бюджете | 596 400 |
Таблица 10. Расчеты налога на прибыль
| № | Показатели | Сумма, руб. |
| 1.
1.1
1.2 2.
2.1
2.2 3. |
Доходы от обычных
видов деятельности
Выручка от продаж (без НДС): а) готовой продукции (62/90) б) основных средств (62/91) Итого: Прочие доходы: а) дебиторы (51/91) Всего доходов: Расходы от обычных видов деятельности а) себестоимость (90/43) б) коммерческие расходы (90/44) Итого: Прочие расходы: а) остаточная стоимость основных средств (91/01) б) проценты банку (91/66) в) местные налоги (91/68) Итого: Всего расходов: Бухгалтерская прибыль |
4 195 000 - 4 195 000 472 000 4 667 000 3 499 889 45 000 3 544 889 450 000 15 000 84 000 549 000 4 093 889 +573 111 |
Окончание таб. 10
| 4. 5. 6. 7. |
Условный расходов
по налогу на прибыль (п. 3*20%)
Налоговая разница (остаточная стоимость основных средств*20%) Текущий налог на прибыль (п.4 + п.5) Нераспределенная прибыль (99/84) |
111 700 18 000 129 700 +443 411 |