Автор работы: Пользователь скрыл имя, 26 Апреля 2012 в 19:48, задача
Задание № 1. Составить начальный баланс по ОАО «Меркурий» на 01.12.2______года
Задание № 2. Составить бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям за декабрь
Задание № 1. Составить начальный баланс по ОАО «Меркурий» на 01.12.2______года
| Наименование
статей баланса
на 01.12.2_____г. |
Сумма,
в тыс.руб. |
| Основные средства (01) | 3 520 |
| Амортизация основных средств(02) | 80 |
| Материалы (10) в том числе | 615 |
| Транспортно-заготовительные расходы | 15 |
| Незавершенное
производство (20) , в том числе
изделие А |
750
450 |
| изделие Б | 300 |
| Готовая продукция (43) | 1 120 |
| (учетная цена) | 1 000 |
| Касса (50) | 8 |
| Расчетный счет (51) | 2 500 |
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) | 590 |
| Расчеты с покупателями и заказчиками (62) | 1 062 |
| Расчеты по краткосрочным кредитам (66) | 300 |
| Расчеты по налогам и сборам (68) | 450 |
| Расчеты по социальному страхованию (69) | 252 |
| Расчеты по оплате труда (70) | 609 |
| Уставный капитал (80) | 6 984 |
| Резервы предстоящих расходов (96) | 360 |
| Расходы будущих периодов (97) | 50 |
| Приложение | |||||||||||||||||||
| к приказу Министерства Финансов РФ | |||||||||||||||||||
| от 22.07.2003 № 67н | |||||||||||||||||||
| БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС | |||||||||||||||||||
| на | 01.12.2 | г. | |||||||||||||||||
| КОДЫ | |||||||||||||||||||
| Форма № 1 по ОКУД | 0710001 | ||||||||||||||||||
| Дата (год, м-ц, число) | |||||||||||||||||||
| Организация | Открытое акционерное общество "Меркурий" | по ОКПО | |||||||||||||||||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | ||||||||||||||||||
| Вид деятельности | по ОКВЭД | ||||||||||||||||||
| Организационно-правовая форма / форма собственности | |||||||||||||||||||
| по ОКОПФ / ОКФС | |||||||||||||||||||
| Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть) | по ОКЕИ | 384/385 | |||||||||||||||||
| Местонахождение (адрес) | |||||||||||||||||||
| Дата утверждения | |||||||||||||||||||
| Дата отправки (принятия) | |||||||||||||||||||
| АКТИВ | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | ||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||||||||||||||||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | - | - | |||||||||||||||||
| Нематериальные активы | 110 | - | - | ||||||||||||||||
| Основные средства | 120 | 3 440 | - | ||||||||||||||||
| Незавершенное строительство | 130 | - | - | ||||||||||||||||
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | - | - | ||||||||||||||||
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | - | - | ||||||||||||||||
| Отложенные финансовые активы | 145 | - | - | ||||||||||||||||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | - | - | ||||||||||||||||
| ИТОГО по разделу I | 190 | 3 440 | - | ||||||||||||||||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||||||||||||||||
| Запасы | 210 | 2 535 | - | ||||||||||||||||
| в том числе: | |||||||||||||||||||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 615 | - | ||||||||||||||||
| животные на выращивании и откорме | 212 | - | - | ||||||||||||||||
| затраты в незавершенном производстве | 213 | 750 | - | ||||||||||||||||
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 1 120 | - | ||||||||||||||||
| товары отгруженные | 215 | - | - | ||||||||||||||||
| расходы будущих периодов | 216 | 50 | - | ||||||||||||||||
| прочие запасы и затраты | 217 | - | - | ||||||||||||||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | - | - | ||||||||||||||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | 1 062 | - | ||||||||||||||||
| в том числе покупатели и заказчики | 1 062 | - | |||||||||||||||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | - | - | ||||||||||||||||
| в том числе покупатели и заказчики | 241 | - | - | ||||||||||||||||
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | - | - | ||||||||||||||||
| Денежные средства | 260 | 2 508 | - | ||||||||||||||||
| Прочие оборотные активы | 270 | - | - | ||||||||||||||||
| ИТОГО по разделу II | 290 | 6 105 | - | ||||||||||||||||
| БАЛАНС | 300 | 9 545 | - | ||||||||||||||||
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Задание
№ 2. Составить бухгалтерские
проводки по хозяйственным
операциям за декабрь
| № | Содержание операции за декабрь | Сумма, руб. | Д | К | |
| 1. | Получен счет
поставщиков за материалы:
Стоимость материалов Транспортно-заготовительные расходы Итого:
НДС (18%) Оплачен счет поставщиков с расчетного счета |
900 000 30 000 930 000 1 674 00 1 097 400 |
10 10 19.3 60 |
60 60 60 51 | |
| 2. | Оприходованы на склад материалы, поступившие от поставщиков по учетной цене (согласно справки бухгалтерии) | 900 000 | 10 | 60 | |
| 3. | Отражается сумма транспортно-заготовительных расходов по поступившим материалам (согласно справки бухгалтерии) | 30 000 | 10 | 60 | |
| 4. | На основании
лимитных карт и требований отпущены и
израсходованы по учетным ценам материалы:
На изделие А На изделие Б На обслуживание оборудования На цеховые нужды (общепроизводственные) На нужды управления
(общехозяйственные) Итого: |
600 000 400 000 9 000 15 000 6 000 1 030 000 |
20 20 25 25 26 |
10 10 10 10 10 | |
| 5. | Списываются
на основании расчета бухгалтерии транспортно-заготовительные
расходы , относящиеся к отпущенным в производство
материалам
(расчет сделать в таблице 1) На изделие А На изделие Б На обслуживание оборудования На цеховые нужды На нужды управление предприятием Итого: |
17475.72 11650.48 262.14 436.90 174.76 30000 |
20 20 25 25 26 |
10 10 10 10 10 | |
| 6. | Получен счет
поставщика за производственное оборудование:
Стоимость оборудования НДС (18%) Итого: |
200 000 36 000 236 000 |
08.4 19.1 |
60 60 | |
| 7. | Доставка оборудования
согласно счету:
Стоимость услуги по доставке НДС (18%) Итого: |
5 000 900 5 900 |
08.4 19.1 |
60 60 | |
| 8. | Получен счет
за доведение оборудования до рабочего
состояния:
Стоимость работ НДС (18%) Итого: |
45 000 8 100 53 100 |
08.4 19.1 |
60 60 | |
| Продолжение задания № 2 | |||||
| 9. | Согласно Акту приемки оборудования введено в эксплуатацию по первоначальной стоимости | 250 000 | 01 | 08.4 | |
| 10. | Получена долгосрочная ссуда на расчетный счет | 1 500 000 | 51 | 67 | |
| 11. | Оплачены счета
с расчетного счета:
за оборудование за доставку оборудования за наладку
оборудования Итого: |
236 000 5 900 53 100 295 000 |
60 60 60 60 |
51 51 51 51 | |
| 12. | Начислена амортизация
основных средств (ведомость амортизации)
Производственного оборудования На основные средства цехового назначения На основные
средства управленческого назначения
Итого: |
60 000 15 000 5 000 80 000 |
25 25 26 |
02 02 02 | |
| 13. | На основании
Акта списано ненужное оборудование:
Первоначальная стоимость Амортизация Остаточная стоимость |
400 000 320 000 80 000 |
01.2 02 91.2 |
01.1 01.2 01.2 | |
| 14. | По Договору купли-продажи
реализованы ненужные основные средства:
Первоначальная стоимость Амортизация Остаточная стоимость Задолженность покупателей (выручка) НДС с выручки (18%) |
600 000 230 000 370 000 472 000 72 000 |
01.2 02 91.2 62 91.2 |
01.1 01.2 01.2 91.1 68 | |
| 15. | Получен счет
поставщика за проведенный капитальный
ремонт в офисе (в управлении):
Стоимость ремонта НДС (18%) Итого: |
300 000 54 000 354 000 |
97 19.3 |
60 60 | |
| 16. | Оплачен капитальный ремонт офиса | 354 000 | 60 | 51 | |
| 17. | Согласно Приказу
директора стоимость ремонта списывается
в течение 6 месяцев
К списанию в текущем месяце |
50 000 |
26 |
97 | |
| 18. | Получено в текущую
аренду оборудование сроком до 12 месяцев
с ежемесячной арендой платой
Стоимость арендуемого имущества Сумма начисленной арендой платы НДС (18%) Перечислена арендная плата с расчетного счета |
500 000 20 000 3 600 23 600 |
91.2 19.3 76 |
76 76 51 | |
| 19. | Согласно расчетных ведомостей начислена зарплата | ||||
| По производстве
изделия А
По производству изделия Б Рабочим, обслуживающим оборудование Персоналу цехов Персоналу управления
Итого: |
300 000 200 000 70 000 40 000 90 000 700 000 |
20
20 25 25 26 |
70
70 70 70 70 | ||
| Продолжение задания № 2 | |||||
| 20. | Начислен ЕСН
от зарплаты ( 26,0%)
По производстве изделия А По производству изделия Б Рабочим, обслуживающим оборудование Персоналу цехов Персоналу управления
Итого: |
78000 52000 18200 10400 23400 182000 |
20 20 25 25 26 |
69 69 69 69 69 | |
| 21. | Начислены пособия по временной нетрудоспособности | 11 000 | 69.1 | 70 | |
| 22. | Начислен НДФЛ от зарплаты персонала (13%) | 91 000 | 70 | 68.1 | |
| 23. | Удержано по исполнительным листам | 8 000 | 70 | 76 | |
| 24. | Совершены перечисления
с фонда оплаты труда
НДФЛ ЕСН Итого: |
91000 182000 |
68.1 69 |
51 51 | |
| 25. | Согласно Выписке
банка поступили денежные средства за
реализованную продукцию
В том числе продукция НДС (18%) |
944 000 800 000 144 000 |
51 51 51 |
62.1 62.1 62.1 | |
| 26. | Оприходованы в кассу взносы родителей на содержание детей в ДДУ | 36 000 | 50 | 96 | |
| 27. | Поступило с расчетного счета на зарплату | 1 200 000 | 50 | 51 | |
| 28. | Выдана зарплата из кассы | 1 177 000 | 70 | 50 | |
| 29. | Депонированная неполученная в срок зарплата | 44 000 | 76.4 | 70 | |
| 30. | Инкассированы денежные средства | 60 000 | 51 | 50 | |
| 31. | Перечислено с расчетного счета банку в погашение краткосрочной ссуды | 300 000 | 66.1 | 51 | |
| 32. | Начислены % по краткосрочной ссуде банку | 15 000 | 91.2 | 66.2 | |
| 33. | Перечислены % по краткосрочной ссуде банку | 15 000 | 66.2 | 51 | |
| 34. | Получен авансовый
отчет по командировочным расходам:
Списано по отчету на управленческие расходы НДС |
12 000 2 000 |
26 19.3 |
71 71 | |
| 35. | Получены счета
от Энергосбыта за электроэнергию:
По производстве изделия А По производству изделия Б Итого: На производственное оборудование На освещение цеха На освещение здания управления Итого: НДС (18%) |
9 000 6 000 15 000 1 000 3 000 1 000 20 000 3 600 |
20 20 25 25 26 19.3 |
60 60 60 60 60 60 | |
| 36. | Перечислено с расчетного счета Энергосбыту | 23 600 | 60 | 51 | |
| 37. | В конце месяца
списываются расходы по содержанию и эксплуатации
оборудования (таблица 2)
На изделие А На изделие Б |
75331.07 75331.07 |
20 20 |
25 25 | |
| Продолжение задания № 2 | |||||
| 38. | Списаны цеховые
общепризнанные расходы (таблица 3)
На изделие А На изделие Б |
41918.45 41918.45 |
20 20 |
25 25 | |
| 39. | Списаны общехозяйственные
расходы (таблица 4)
На изделие А На изделие Б |
93787.38 93787.38 |
20 20 |
26 26 | |
| 40. | Оприходована
на склад готовая продукция по фактической
себестоимости (таблица 5)
На изделие А На изделие Б |
1139801.54 741612.22 |
43 43 |
20 20 | |
| 41. | Отгружена продукция покупателям по рыночной цене | 4 950 000 | 62.1 | 90.1 | |
| 42. | Начислен НДС с объема продаж | 755 000 | 90.3 | 68.2 | |
| 43. | Списывается себестоимость реализованной покупателям продукции (учетная 2 400 000 (таблица 6) | 3514500 |
90.2 |
43 | |
| 44. | Получен счет транспортной организации по доставке продукции покупателям | 75 000 | 44.3 | 60.1 | |
| 45. | Списаны расходы на продажу продукции | 45 000 | 90.7 | 44.3 | |
| 46. | Определить финансовый результат по продажи продукции (таблица 7) | +635500 | 90 | 99 | |
| 47. | Поступили средства от дебиторов на расчетный счет | 59 000 | 51 | 62.1 | |
| 48. | Принят к зачету НДС из бюджета за товары, работы, услуги (таблица 8) | 275 600 | 51 | 68.2 | |
| 49. | Перечислена задолженность бюджету по НДС (таблица 9) | 551 485 | 68 | 51 | |
| 50. | Начислены местные налоги | 12 000 | 91.2 | 68 | |
| 51. | Определить сальдо доходов и расходов (таблица 10) | 18 000 | 91.2 | 68 | |
| 52. | Начислен условный расход по налогу на прибыль (таблица 10) | 111700 |
91.2 |
68 | |
| 53. | Отражается налоговая разница | ||||
| 54. | Определить нераспределенную прибыль (таблица 10) | 443411 | 99 | 84 | |
Таблицы расчетов к хозяйственным операциям к заданию № 2
Таблица
1. Расчет бухгалтерии распределения транспортно-заготовительных
расходов
| Показатели | Учетная цена | Транспортно-заготовительные расходы | Фактическая цена |
| Остаток материалов на 01.12.2____г. | 615 000 | ||
| Поступило за месяц | 900 000 | 30 000 | 930 000 |
| Итого: | |||
| % ТЗР: | 0.0291262 | ||
| Отпущено: | |||
| На изделие А | 600 000 | 17475.72 | 617475.72 |
| На изделие Б | 400 000 | 11650.48 | 411650.48 |
| На оборудование | 9000 | 262.14 | 9262.14 |
| На цеховые нужды | 15000 | 436.90 | 15436.90 |
| На управление | 6000 | 174.76 | 6174.76 |
| Итого отпущено: | 1030 000 | 30 000 | 1060 000 |
| Остаток на 01.01.2_____г. | 485 000 |
Таблица
2. Распределение расходов на содержание
и эксплуатацию машин и оборудования
| Вид производства | Заработная плата рабочих | Расходы на оборудование |
| Изделие А | 35 000 | 40331.07 |
| Изделие Б | 35 000 | 40331.07 |
| Итого: | 70 000 | 80662.14 |
Коэффициент распределения: = гр.3/гр.2
Суммарный коэффициент списания = гр.2*коэффициент распределения
Краспределения =
Расходы на оборудование по изделию А = 75 331.07
Расходы
на оборудование по изделию Б = 75 331.07
Таблица
3. Распределение цеховых и общецеховых
расходов
| Вид производства | Заработная плата рабочих | Расходы на оборудование |
| Изделие А | 20 000 | 21 918.45 |
| Изделие Б | 20 000 | 21 918.45 |
| Итого: | 40 000 | 43 836.90 |
Коэффициент распределения: = гр.3/гр.2
Суммарный коэффициент списания = гр.2*коэффициент распределения
Краспределения =
Цеховые расходы по изделию А = 41 918.45
Цеховые
расходы по изделию Б = 41 918.45
Таблица
4. Распределение управленческих (общехозяйственных)
расходов
| Вид производства | Заработная плата рабочих | Расходы на оборудование |
| Изделие А | 45 000 | 48 787.38 |
| Изделие Б | 45 000 | 48 787.38 |
| Итого: | 90 000 | 97 574.76 |
Коэффициент распределения: = гр.3/гр.2
Суммарный коэффициент списания = гр.2*коэффициент распределения
Краспределения =
Общехозяйственные расходы по изделию А = 93 787.38