Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Декабря 2010 в 14:49, курсовая работа
К расчетам организации с работниками по прочим операциям относятся расчеты по выданным работникам займам на индивидуальное жилищное строительство, обзаведение домашним хозяйством и др.; по взысканию материального ущерба, причиненного работником организации в результате недостач и хищений денежных и материальных ценностей и других видов ущерба.
Учет расчетов с дебиторами и кредиторами……………………………………..3
1.Учет расчетов с персоналом по прочим операциям…………………………………3
2.Учет расчетов с учредителями…………………………………………………………4
3.Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами……………………………...6
4.Учет расчетов по имущественному и личному страхованию……………………...6
5.Учет расчетов по претензиям…………………………………………………………..8
6.Учет прочей дебиторской и кредиторской задолженности………………………...9
7.Учет внутри хозяйственных расчетов………………………………………………...9
8.Учет расчетов с обособленными подразделениями………………………………....10
9.Учет доверительного управления имуществом……………………………………..10
10.Учет кредитов банка………………………………………………………………….....13
11.Затраты по займам и кредитам……………………………………………………......16
12.Учет займов……………………………………………………………………………....18
Задача………………………………………………………………………………………..23
13.Остатки по счетам ООО «Эстет» на 01.01.2006 г…………………………………....23
14.Аналитические данные к остаткам по счетам ООО «Эстет» на 01.01.2006 г…....23
15.Баланс ООО «Эстет» на 01.01.2006 г……………………………………………….....25
16.Журнал регистрации хозяйственных операций………………………………….....26
17.Синтетические счета…………………………………………………………………....29
18.Аналитические счета…………………………………………………………………...35
19.Оборотная ведомость по синтетическим счетам…………………………………...40
20.Годовой баланс – Форма № 1……………………………………………………….....41
21.Отчет о прибылях и убытках – Форма № 2………………………………………....43
22.Расчеты…………………………………………………………………………………..45
Список литературы………………………………………………………………….....48
| Журнал регистрации хозяйственных операций за 1 квартал 2006 г. | ||||
| № оп. | Содержание хозяйственных операций | Корреспондирующие счета | Сумма, руб. | |
| Дебет | Кредит | |||
| 1. | Произведена дополнительная подписка на акции | 75 | 80 | 30000 |
| 2. | Внесены в кассу взносы в уставный капитал учредителями | 50 | 75/1 | 25000 |
| 3. | Взносы учредителей сданы на расчетный счет | 51 | 50 | 25000 |
| 4. | Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка | 51 | 66 | 20000 |
| 5. | Погашена ранее полученная ссуда банка | 66 | 51 | 50000 |
| 6. | Получено в кассу с расчетного счета на хоз. нужды | 50 | 51 | 1500 |
| 7. | Выдано под отчет Кукушкину А.И. | 71 | 50 | 600 |
| 8. | Приобретены Кукушкиным А.И. в магазине: | |||
| канцтовары | 10/2 | 71 | 200 | |
| хоз. материалы | 10/2 | 71 | 300 | |
| 9. | Выдана из кассы заработная плата сотруднику | 70 | 50 | 750 |
| 10. | Получены от учредителей основные средства в счет взноса в уставный капитал | 08 | 75 | 5000 |
| 11. | Акцептован счет завода «Сигнал» за станок, в т.ч. НДС: | 9000 | ||
| договорная стоимость без НДС | 08 | 60/сигнал | 7627 | |
| НДС | 19 | 60/сигнал | 1373 | |
| 12. | Оплачен счет завода «Сигнал» | 60/сигнал | 51 | 9000 |
| 13. | НДС принят к зачету | 68/НДС | 19 | 1373 |
| 14. | Акцептован счет АТП-12 за доставку станка, в т.ч. НДС: | 1800 | ||
| договорная стоимость транспортных услуг без НДС | 08 | 60/АТП | 1525 | |
| НДС | 19 | 60/АТП | 275 | |
| 15. | Оплачен счет АТП-12 | 60/АТП | 51 | 1800 |
| 16. | НДС списан на расчеты с бюджетом | 68/НДС | 19 | 275 |
| 17. | Согласно акта приема-передачи введен в эксплуатацию станок | 01 | 08 | 9152 |
| 18. | Начислен износ основных средств: | |||
| здание офиса (годовая норма амортизации 2,5%) | 26 | 02 | 94 | |
| здание цеха (годовая норма амортизации 2,5%) | 25 | 02 | 281 | |
| машин и оборудования (годовая норма амортизации 8%) | 25 | 02 | 1590 | |
| грузового автотранспорта (годовая норма амортизации 0,37% на 1000 км. пробега) | 23 | 02 | 48 | |
| 19. | Списано пришедшее в негодность оборудование первоначальная стоимость | 01/2 | 01/1 | 10000 |
| 20. | Списан износ по пришедшему в негодность оборудованию (90%) | 02 | 01/2 | 9000 |
| Списана остаточная стоимость пришедшего в негодность оборудования | 91 | 01/2 | 1000 | |
| 21. | Оприходованы запчасти от разборки ликвидированного оборудования | 10/5 | 91 | 500 |
| 22. | Определить результат от ликвидации оборудования | 99 | 91 | 500 |
| 23. | Акцептован счет завода «Сигнал» за комплектующие изделия, в т.ч. НДС: | 48000 | ||
| договорная стоимость без НДС | 10/2 | 60/сигнал | 40678 | |
| НДС | 19 | 60/сигнал | 7322 | |
| 24. | Списаны услуги грузового автотранспорта по доставке материалов | 10/6 | 23 | 120 |
| 25. | Отпущены комплектующие изделия со склада для изготовления: | |||
| Изделия № 1 | 20/1 | 10/2 | 12000 | |
| Изделия № 2 | 20/2 | 10/2 | 6000 | |
| 26. | Отпущены прочие материалы для ремонта грузовых автомобилей | 23 | 10/6 | 1000 |
| 27. | Акцептован счет «Электросети» за пользование электроэнергией на технологические нужды, в т.ч. НДС: | 600 | ||
| стоимость использования энергии без НДС | 25 | 60/электр | 508 | |
| НДС | 19 | 60/электр | 92 | |
| 28. | Оплачен счет электросети | 60/электр | 51 | 600 |
| 29. | НДС по счету за электроэнергию предъявлен к зачету | 68/НДС | 19 | 92 |
| 30. | Акцептован счет АО «Закат» за полученный инвентарь, в т.ч. НДС: | 3600 | ||
| договорная стоимость без НДС | 10/5 | 60/закат | 3051 | |
| НДС | 19 | 60/закат | 549 | |
| 31. | Израсходованы хозяйственные принадлежности для производства: | |||
| Изделия № 1 | 20/1 | 10/6 | 100 | |
| Изделия № 2 | 20/2 | 10/6 | 50 | |
| 32. | Списаны запчасти на ремонт грузового автомобиля | 23 | 10/5 | 120 |
| 33. | Начислена заработная плата: | |||
| рабочим на изготовление изделия № 1 | 20/1 | 70 | 17000 | |
| рабочим на изготовление изделия № 2 | 20/2 | 70 | 9000 | |
| начальнику цеха | 25 | 70 | 1500 | |
| директору предприятия | 26 | 70 | 2000 | |
| гл. бухгалтеру | 26 | 70 | 1200 | |
| 34. | Произведено начисление единого социального налога (26%): | |||
| Произведены отчисления на социальное страхование (2,9%): | ||||
| рабочим на изготовление изделия № 1 | 20/1 | 69/1 | 493 | |
| рабочим на изготовление изделия № 2 | 20/2 | 69/1 | 261 | |
| начальнику цеха | 25 | 69/1 | 43 | |
| директору предприятия | 26 | 69/1 | 58 | |
| гл. бухгалтеру | 26 | 69/1 | 35 | |
| 35. | Произведены отчисления от суммы начисленной заработной платы в пенсионный фонд (20%): | |||
| рабочим на изготовление изделия № 1 | 20/1 | 69/2 | 3400 | |
| рабочим на изготовление изделия № 2 | 20/2 | 69/2 | 1800 | |
| начальнику цеха | 25 | 69/2 | 300 | |
| директору предприятия | 26 | 69/2 | 400 | |
| гл. бухгалтеру | 26 | 69/2 | 240 | |
| 36. | Произведены отчисления от суммы начисленной заработной платы в фонд медицинского страхования (3,1%)%: | |||
| рабочим на изготовление изделия № 1 | 20/1 | 69/3 | 527 | |
| рабочим на изготовление изделия № 2 | 20/2 | 69/3 | 279 | |
| начальнику цеха | 25 | 69/3 | 47 | |
| директору предприятия | 26 | 69/3 | 62 | |
| гл. бухгалтеру | 26 | 69/3 | 37 | |
| 37. | Удержаны из заработной платы: | |||
| налог на доходы физических лиц 13% | 70 | 68/НДФЛ | 3400 | |
| по исполнительному листу | 70 | 76 | 500 | |
| за нанесенный ущерб предприятию с Попугаева И.А. | 70 | 73/2 | 250 | |
| 38. | Перечислены с расчетного счета удержания из заработной платы: | |||
| В бюджет налог на доходы с физических лиц | 68/НДФЛ | 51 | 3400 | |
| В пенсионный фонд | 69/2 | 51 | 6140 | |
| В фонд социального страхования | 69/1 | 51 | 890 | |
| В фонд медицинского страхования | 69/3 | 51 | 952 | |
| 39. | Получено с расчетного счета в кассу | 50 | 51 | 70000 |
| 40. | Выдана из кассы заработная плата | 70 | 50 | 65000 |
| 41. | Депонирована не полученная своевременно заработная плата | 70 | 76/4 | 5000 |
| 42. | Отнесены затраты вспомогательного производства на изготовление: | |||
| Изделия № 1 (65%) | 20/1 | 23 | 681 | |
| Изделия № 2 (35%) | 20/2 | 23 | 367 | |
| 43. | Отнесена доля общепроизводственных расходов (пропорционально заработной плате производственных рабочих): | |||
| на себестоимость изделия № 1 | 20/1 | 25 | 2775 | |
| на себестоимость изделия № 2 | 20/2 | 25 | 1494 | |
| 44. | Отнесена доля общехозяйственных расходов (пропорционально заработной плате производственных рабочих): | |||
| на себестоимость изделия № 1 | 20/1 | 26 | 2682 | |
| на себестоимость изделия № 2 | 20/2 | 26 | 1444 | |
| 45. | Оприходована на склад готовая продукция | |||
| Изделие № 1 - 1000 шт. по плановой с/с | 43/1 | 20/1 | 46000 | |
| Изделие № 2 - 100 шт. по плановой с/с | 43/2 | 20/2 | 22000 | |
| 46. | Списаны калькуляционные разницы между плановой и фактической себестоимостью: | |||
| Изделие № 1 | 43/1 | 20/1 | 6342 | |
| Изделие № 2 | 43/2 | 20/2 | 1305 | |
| 47. | Отпущена со
склада готовая продукция в |
|||
| Изделие № 1 - 900 шт. по факт. себестоимости | 90/2 | 43/1 | 35692 | |
| Изделие № 2 - 100 шт. по факт. себестоимости | 90/2 | 43/2 | 20695 | |
| 48. | Предъявлены счета покупателю за проданную готовую продукцию: | |||
| Изделие № 1 - 900 шт. по цене реализ. | 62/метал | 90/1 | 103500 | |
| Изделие № 2 - 100 шт. по цене реализ. | 62/метал | 90/1 | 55000 | |
| 49. | Начислен НДС | 90/3 | 68/НДС | 24178 |
| 50. | Поступила от покупателей на расчетный счет сумма оплаты за проданную готовую продукцию (оплачено полностью) | 51 | 62/метал | 158500 |
| 51. | Перечислено поставщикам с расчетного счета | 60 | 51 | 65000 |
| 52. | Результат от реализации продукции отнесен на счет прибылей и убытков | 90/9 | 99 | 77935 |
| 53. | Начислен налог на имущество | 91 | 68/8 | 1970 |
| 99 | 91 | 1970 | ||
| 54. | Начислен налог на прибыль | 99 | 68/4 | 18584 |
| 55. | Перечислены в бюджет: НДС, налог на имущество, налог на прибыль | 68 | 51 | 43262 |
| 56. | Сумма прибыли отчетного года списана на счет 84 | 99 | 84 | 56881 |
Синтетические счета
Аналитические
счета
| счет 01 (помещение офиса) | |||||
| Дт | Кт | ||||
| № оп. | кол-во,шт. | сумма | № оп. | кол-во | сумма |
| Сн | 1 | 15000 | |||
| Об | Об | ||||
| Ск | 1 | 15000 | |||
| счет 01 (помещение цеха) | |||||
| Дт | Кт | ||||
| № оп. | кол-во,шт. | сумма | № оп. | кол-во | сумма |
| Сн | 1 | 45000 | |||
| Об | Об | ||||
| Ск | 1 | 45000 | |||
| счет 01 (машины и оборудование) | |||||
| Дт | Кт | ||||
| № оп. | кол-во | сумма | № оп. | кол-во | сумма |
| Сн | 79500 | ||||
| Об | Об | ||||
| Ск | 79500 | ||||
| счет 01 (грузовой автотранспорт) | |||||
| Дт | Кт | ||||
| № оп. | кол-во | сумма | № оп. | кол-во | сумма |
| Сн | 40000 | ||||
| Об | Об | ||||
| Ск | 40000 | ||||
| счет 01 (введен в эксплуатацию станок) | |||||
| Дт | Кт | ||||
| № оп. | кол-во,шт. | сумма | № оп. | кол-во | сумма |
| Сн | 0 | ||||
| 17) | 1 | 9152 | |||
| Об | 9152 | Об | |||
| Ск | 9152 | ||||
| счет 01 (пришедшее в негодность оборуд.) | |||||
| Дт | Кт | ||||
| № оп. | кол-во | сумма | № оп. | кол-во | сумма |
| Сн | 0 | ||||
| 19) | 10000 | 19) | 10000 | ||
| 20) | 10000 | ||||
| Об | 10000 | Об | 20000 | ||
| Ск | -10000 | ||||
| элементы счета | Синтети-ческий счет 01 | аналитические счета | |||||
| Помеще- ние офиса | Помеще- ние цеха | машины и оборудо- вание | грузовой автотран- спорт | Введен в эксплуат. станок | пришед. в негодн. оборудов. | ||
| Сн | 179500 | 15000 | 45000 | 79500 | 40000 | 0 | 0 |
| Об по Дт | 19152 | 9152 | 10000 | ||||
| Об по Кт | 20000 | 20000 | |||||
| Ск | 178652 | 15000 | 45000 | 79500 | 40000 | 9152 | -10000 |
| счет 10/2 (комплектующие изделия) | |||||
| Дт | Кт | ||||
| № оп. | кол-во | сумма | № оп. | кол-во | сумма |
| Сн | 30000 | ||||
| 8) | 500 | 25) | 18000 | ||
| 23) | 40678 | ||||
| Об | 41178 | Об | 18000 | ||
| Ск | 53178 | ||||
| счет 10/5 (запасные части) | |||||
| Дт | Кт | ||||
| № оп. | кол-во | сумма | № оп. | кол-во | сумма |
| Сн | 0 | ||||
| 21) | 500 | 32) | 120 | ||
| 30) | 3051 | ||||
| Об | 3551 | Об | 120 | ||
| Ск | 3431 | ||||
| счет 10/6 (прочие материалы) | |||||
| Дт | Кт | ||||
| № оп. | кол-во | сумма | № оп. | кол-во | сумма |
| Сн | 10000 | ||||
| 24) | 120 | 26) | 1000 | ||
| 31) | 150 | ||||
| Об | 120 | Об | 1150 | ||
| Ск | 8970 | ||||
| элементы счета | синтетический счет 10 | аналитические счета | ||
| комплектующие изделия | запасные части | прочие материалы | ||
| Сн | 40000 | 30000 | 0 | 10000 |
| Об по Дт | 44849 | 41178 | 3551 | 120 |
| Об по Кт | 19270 | 18000 | 120 | 1150 |
| Ск | 65579 | 53178 | 3431 | 8970 |
| счет 43/1 (Изделие № 1) | |||||
| Дт | Кт | ||||
| № оп. | кол-во,шт. | сумма | № оп. | кол-во,шт. | сумма |
| Сн | 15000 | ||||
| 45) | 1000 | 46000 | 47) | 900 | 35692 |
| 46) | 6342 | ||||
| Об | 39658 | Об | 35692 | ||
| Ск | 18966 | ||||
| счет 43/2 (Изделие № 2) | |||||
| Дт | Кт | ||||
| № оп. | кол-во,шт. | сумма | № оп. | кол-во,шт. | сумма |
| Сн | 10000 | ||||
| 45) | 100 | 22000 | 47) | 100 | 20695 |
| 46) | 1305 | ||||
| Об | 20695 | Об | 20695 | ||
| Ск | 10000 | ||||
| элементы счета | синтетический счет 43 | аналитические счета | |
| Изделие № 1 | Изделие № 2 | ||
| Сн | 25000 | 15000 | 10000 |
| Об по Дт | 60353 | 39658 | 20695 |
| Об по Кт | 56387 | 35692 | 20695 |
| Ск | 28966 | 18966 | 10000 |
| счет 60/сигнал (завод "Сигнал") | |||||
| Дт | Кт | ||||
| № оп. | кол-во | сумма | № оп. | кол-во | сумма |
| Сн | 68000 | ||||
| 12) | 9000 | 11) | 9000 | ||
| 23) | 48000 | ||||
| Об | 9000 | Об | 57000 | ||
| Ск | 116000 | ||||
| счет 60/АТП (АТП-12) | |||||
| Дт | Кт | ||||
| № оп. | кол-во | сумма | № оп. | кол-во | сумма |
| Сн | 0 | ||||
| 15) | 1800 | 14) | 1800 | ||
| Об | 1800 | Об | 1800 | ||
| Ск | 0 | ||||
| счет 60/электр ("Электросеть") | |||||
| Дт | Кт | ||||
| № оп. | кол-во | сумма | № оп. | кол-во | сумма |
| Сн | 0 | ||||
| 28) | 600 | 27) | 600 | ||
| Об | 600 | Об | 600 | ||
| Ск | 0 | ||||
| счет 60/закат (АО "Закат") | |||||
| Дт | Кт | ||||
| № оп. | кол-во | сумма | № оп. | кол-во | сумма |
| Сн | 0 | ||||
| 30) | 3600 | ||||
| Об | Об | 3600 | |||
| Ск | 3600 | ||||
| счет 60 (поставщикам) | |||||
| Дт | Кт | ||||
| № оп. | кол-во | сумма | № оп. | кол-во | сумма |
| Сн | 0 | ||||
| 51) | 65000 | ||||
| Об | 65000 | Об | |||
| Ск | -65000 | ||||
Информация о работе Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами