Учет поступления материалов и расчетов с поставщиками

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 18 Сентября 2011 в 10:13, курсовая работа

Краткое описание

Целью курсовой работы является – изучение организации бухгалтерского учета материалов и расчетов с поставщиками.
Исходя из поставленных целей, можно сформировать задачи исследования учета материалов:
* формирование фактической себестоимости запасов;
* правильное и своевременное документальное оформление операций и обеспечение достоверных данных по заготовлению, поступлению и отпуску запасов;
* контроль за сохранностью запасов в местах их хранения (эксплуатации) и на всех этапах их движения;
* контроль за соблюдением установленных организацией норм запасов, обеспечивающих бесперебойный выпуск продукции, выполнение работ и оказание услуг;
* своевременное выявление ненужных и излишних запасов с целью их возможной продажи или выявления иных возможностей вовлечения их в оборот;
* проведение анализа эффективности использования запасов.

Содержание работы

Введение. 3
1. Теоретические и методологические основы учета материалов и расчетов с поставщиками. 5
1.1. Классификация и оценка материально-производственных запасов и задачи учета. 5
1.2. Задачи учета расчетов с поставщиками. 12
1.3. Документальное оформление движения материалов и расчетов с поставщиками. 14
2. Организация учета материалов и расчетов с поставщиками. 22
2.1. Синтетический учет поступления материалов и расчетов с поставщиками. 22
2.2. Инвентаризация и переоценка материально производственных запасов. 32
3. Особенности учета материалов и расчетов с поставщиками в условиях автоматизации. 37
Заключение. 39
Список используемой литературы. 40
Практическая часть. 41

Скачать целиком (120.17 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Содержимое работы - 1 файл

Содержание оригинал.docx

— 123.43 Кб (Скачать файл)
 

     В настоящее время автоматизация  бухгалтерского учета реализуется  путем использования персональных компьютеров. В малых и средних  организациях системы бухгалтерского учета, как правило, базируются на одном персональном компьютере, в больших организациях они формируются в виде компьютерной сети. В обязанности работников бухгалтерии входят проверка и кодирование документов, их комплектовка в пачки для сдачи на обработку.

     Для обеспечения автоматизации учета  материальных ценностей применяются  коды: синтетических счетов и субсчетов; номенклатурных номеров материалов; единиц измерения; лицевых счетов организаций-поставщиков; структурных подразделений предприятия; видов операций по движению материалов; причин и виновников отклонений; видов операций по расчетам с поставщиками.

     Коды  синтетических счетов и субсчетов  построены на основе Плана счетов бухгалтерского учета. Коды материалов строятся по данным номенклатурных номеров  с дополнением кодов синтетического счета и субсчета. Например, сталь  листовая, мартеновская, толщиной 6 мм, будет иметь следующий код-05-1-103012.

     Единицы измерения имеют следующие коды: тонна - 1, килограмм - 2, грамм - 3, метр погонный - 4, метр квадратный - 5, метр кубический - 6, штука, рулон, комплект, пара - 7.

     Коды  лицевых счетов организаций-поставщиков  обозначаются четырьмя знаками: первые два знака — порядковый номер  по алфавиту первой буквы в наименовании поставщика; последующие два знака  — порядковый номер поставщика по договору.

Коды  видов операций по движению материалов состоят из двух знаков: первый означает вид операции (остаток, приход, расход, сторно), второй знак - разновидность этих операций (остаток книжный, остаток фактический, поступление со стороны, поступление в порядке перемещения и т.д.).

     Коды  структурных подразделений состоят  из двух знаков, устанавливаются предприятием соответственно организационной структуре.

     Коды  причин и виновников отклонений аналогичны кодам при учете труда и  заработной платы.

     Код видов операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками — шестизначный: первые два знака — код синтетического счета (60) , третий — вид расчетов (1 — по акцептованным счетам, 2 —  по неотфактурованным поставкам, 3 —  за материалы в пути, 4 — за услуги). Последние три знака соответствуют регистрационному номеру счета.

     На  первой стадии работы бухгалтер проверяет  правильность оформления документов и  заполняет коды (вид операции, корреспондирующий  счет, субсчет, регистрационный номер счета), на платежных требованиях проставляет дату и код корреспондирующего счета на оплату (51,55,90) и затем к приходным ордерам и приемным актам складов подбирает платежные требования, в которых проставляет регистрационный номер счета. После этого документы комплектуют в пачки по складам и кодам операций (не более 100-150 документострок в каждой пачке). На каждую пачку документов выписывают сопроводительный ярлык установленной формы с указанием постоянных для данной пачки признаков и количества документов. Подобранные в пачки документы регистрируют в книге. В результате обработки первичных документов на вычислительном устройстве бухгалтерия получает: сальдово-сличительную ведомость, ведомость аналитического учета по синтетическим счетам материалов, ведомость расхода материала по направлению затрат, оборотную ведомость по складам, отчет о движении материалов (ф. № 1-сн), оборотную ведомость расчетов с поставщиками, ведомость выявления и распределения транспортно-заготовительных расходов, ведомость итогов прихода материалов. 
 
 
 
 

Заключение.

 

      При написании данной курсовой работы были рассмотрены основные вопросы, касающиеся основ теории бухгалтерского учёта, нормативное и документальное регулирование учета материалов и расчётов с поставщиками и подрядчиками. Были приведены счета, с помощью которых ведется учет этих операций.

      Предприятия обязательно должны стремиться к  соблюдению норм производственных запасов  материалов, поскольку их излишек  приводит к замедлению оборачиваемости  оборотных средств, а недостаток к срыву производственного процесса.

      Чтобы улучшить учет материальных ресурсов, нужно постоянно совершенствовать применяемые документы и учетные  регистры, т.е. более широко использовать накопительные документы (лимитно-заборные карты, ведомости и др.), а также  повысить уровень автоматизации  учетно-вычислительных работ. Особенно важно в настоящее время располагать  компьютерами, позволяющими создавать  автоматизированные рабочие места  бухгалтеров. 
 
 
 
 
 
 

Список  используемой литературы.

 
  1. 23 положения  по бухгалтерскому учету: сб. док.  – М.: Издательство «Омега-Л», 2010. – 373с. – (Нормативный портфель бухгалтера).
 
  1. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций. – М.: Издательство «Омега-Л», 2010. – 107с. – (Нормативный портфель бухгалтера).
 
  1. Астахов В. П. Бухгалтерский финансовый учет. –  М.: ИКЦ «Март», 2000г. – 245 с.
 
  1. Бухгалтерский учет и аудит: учебное пособие / А.Е. Суглобов, Б.Т. Жарылгасова. - М.: КНОРУС, 2005. - 496 с.
 
  1. Бух.учет: Финансовый учет. Управленческий учет. Финансовая отчетность: учебное пособие / Н.К. Муравицкая, Г.И. Лукьяненко-М:КНОРУС, 2005. – 528с.
 
  1. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов. / Под ред. проф. Ю.А. Бабаева. – М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2002. – 476 с.
 
  1. Приказ  Министерства Финансов РФ от 28 декабря 2001 г. № 119н «Об утверждении методических указаний по бухгалтерскому учету материально  – производственных запасов». [Электронный  ресурс]. – Режим доступа: http://www.minfin.ru , свободный – Загл. с экрана.
 
  1. Бухгалтерский учет: Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.busel.org, свободный – Загл. с экрана.
 
  1. Автоматизация учета. [Электронный ресурс]. – Режим  доступа: http://www.rusconsult.ru, свободный –  Загл. с экрана.

Практическая  часть.

 

     Создается предприятие ООО «Шик» по производству (выпуску) женской одежды.

  Реквизиты:

    Наименование  организации Общество с  ограниченной ответственностью «Шик»
    Юридический

    адрес

    		 633043, г. Томск, ул. Елизаровых, д. 39
    Фактический

    и почтовый адрес

    		 633043, г. Томск, ул. Елизаровых, д. 39
    ОГРН 5003700315914
    ИНН/КПП 1029071647/525301008
    Расчетный счет 42502872100001008002

    В ЗАО  «Райффайзенбанк», к/с 61000810200010000030

    БИК 100523604
 
  • Величина  уставного капитала 3400000 руб.
  • Штат предпреятия составляет 16 чкловек. Фонд заработной платы составил 222480 руб.
  • С покупателями предприятие работает на условиях предоплаты.
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Журнал  хозяйственных операций

     за 4й квартал 2010г

   
№п/п Наименование  операций Сумма, рублей Корреспондирующие счета
Д К
1 2 3 4 5
Октябрь 2010г.
1 Сформирован уставный капитал 3400000 75.1 80
2 Внесен вклад  основными средствами 1700000 08 75.1
3 Внесен вклад  денежными ср. на рас.счет. 680000 51 75,1
4 Внесен вклад  материалами 1020000 10 75,1
5 Оборудование  и помещение передано в эксплуатацию 920472 01 08
6 Акцептован  счет поставщика за поступившие матер. на стоимость без НДС 1182833,33 10 60
7 Выделена сумма  НДС 236566,67 19 60
8 Акцептован  счет за трансп. расходы 23656,67 10 76
9 Выделена сумма  НДС (трансп. расходы.) 4731,33 19 76
10 Оплачен счет поставщика 1419400 60 51
11 Оплачен счет за транспортные расходы 23656,67 76 51
12 Материалы переданы в произв. 900000 20 10
13 Начислена заработная плата рабочим. 222480 20 70
14 Начислен НДФЛ - 13% 25932,40 70 68
15 Начислена пенсионная часть в Федеральный бюджет 31147,20 20 69.2
16 Начислено в  пенс, фонд на оплату страховой части  труд, пенсии 17798,40 20 69.2
17 Начислено в  пенс, фонд на оплату накопит, части  труд, пенсии 13348,80 20 69.2
18 Начислено в  ФСС  6451,92 20 69.1
19 Начислено в  ФФМС 2447,28 20 69.3
20 Начислено в  ТФМС 4449,60 20 69.3
21 Начислено на страхование  от несчастных случаев  444,96 20 69
22 Списаны затраты  на готовую продукцию 1303827 43 20
23 Реализована готовая  продукци 1303827 90 43
24 Получен аванс  от покупателя 1969300,30 51 62
25 Начислен НДС  с аванса 393860,06 62 68
26 Аванс переведен  в реализацию 1969300,30 62 90
27 Начислен НДС  с реализации 393860,06 90 68
28 НДС с аванса сторно 393860,06 62 68
29 Списан НДС  по материалам 18409,44 68 19
30 Списан НДС  по транспортным услугам 4731,33 68 19
31 Начислен транспортный налог 16688,98 20 68
32 Начислена пенсионная часть в Федеральный бюджет 31147,20 20 69.2
33 Начислено в  пенс, фонд на оплату страховой части  труд, пенсии 17798,4 20 69.2
34 Начислено в  пенс, фонд на оплату накопит, части  труд, пенсии 13348,8 20 69.2
35 Начислено в  ФСС 6451,92 20 69.1
36 Начислено в  ФФМС 2447,28 20 69.3
37 Начислено в  ТФМС 4449,6 20 69.3
38 Начислено на страхование  от несчастных случаев 444,96 20 69
Ноябрь 2009 года
39 Перечислена пенсионная часть в Федеральный бюджет 31147,20 69.2 51
40 Перечислено в  пенсион, фонд на оплату страховой части труд, пенсии 17798,40 69.2 51
41 Перечислено в  пенсион, фонд на оплату накопительной  части труд, пенсии 13348,80 69.2 51
42 Перечислено в  ФСС  6451,92 69.1 51
43 Перечислено в  ФФМС 2447,28 69.3 51
44 Перечислено в  ТФМС 4449,60 69.3 51
45 Перечислено в  на страхование от несчастных случаев  444,96 69 51
46 Перечислен  НДФЛ - 13 % 25932,40 68 51
47 С расчетного счета  в кассу получено 196547,60 50 51
48 Выдана зарплата из кассы за июль 196547,60 70 50
49 Акцептован  счет поставщика за поступившие матер. на стоимость без НДС 1182833,33 10 60
50 Выделена сумма  НДС 236566,67 19 60
51 Акцептован  счет за трансп. расходы 23656,67 10 76
52 Выделена сумма  НДС (трансп. расходы.) 4731,33 19 76
53 Оплачен счет поставщика 1419400 60 51
54 Оплачен счет за транспорт, расходы 23656,67 76 51
55 Материалы переданы в произведет. 900000 20 10
56 Начислена амортизация 1670,60 20 02
57 Начислена заработная плата рабочих 222480 20 70
58 Начислен НДФЛ - 13% 25932,40 70 68
59 Начислена пенсионная часть в Федеральный бюджет 31147,20 20 69.2
60 Начислено в  пенс. фонд на оплату страховой части  трудовой пенсии 17798,40 20 69.2
61 Начислено в  пенс. фонд на оплату накопительной  части трудовой пенсии 13348,80 20 69.2
62 Начислено в  ФСС  6451,92 20 69.1
63 Начислено в  ФФМС 2447,28 20 69.3
64 Начислено в  ТФМС 4449,60 20 69.3
65 Начислено на страхование  отнесчастных случаев  444,96 20 69
66 Списаны затраты  на готовую продукцию 1303827 43 20
67 Реализована готовая  продукция 1303827 90 43
68 Получен аванс  от покупателя 1969300,30 51 62
69 Начислен НДС  с аванса 393860,06 62 68
70 Аванс переведен  в реализацию 1969300,30 62 90
71 Начислен НДС  с реализации 393860,06 90 68
72 НДС с аванса сторон 393860,06 62 68
73 Списан НДС  по материалам 18409,44 68 19
74 Списан НДС  по транспортным услугам 4731,33 68 19
75 Начислен транспортный налог 216688,98 20 68
Декабрь 2009 года
76 Перечислена пенсионная часть в Федеральный бюджет 31147,20 69.2 51
77 Перечислено в  пенсион, фонд на оплату страховой части  трудовой пенсии 17798,40 69.2 51
78 Перечислено в  пенс, фонд на оплату накопительной  части труд, пенсии 13348,80 69.2 51
79 Перечислено в  ФСС 6451,92 69.1 51
80 Перечислено в  ФФМС 2447,28 69.3 51
81 Перечислено в  ТФМС 4449,60 69.3 51
82 Перечислено на страхование несчастных случаев  444,96 69 51
83 Перечислен  НДФЛ - 13 % 25932,40 68 51
84 С расчетного счета  в кассу получено 196443,60 50 51
85 Выдана зар.плата  из кассы за август 196443,60 70 50
86 Акцептован  счет поставщика за поступл. материалы  на стоимость без НДС 1182833,33 10 60
87 Выделена сумма  НДС 236566,67 19 60
88 Акцептован  счет за трансп. расходы 23656,67 10 76
89 Выделена сумма  НДС (трансп. расходы.) 4731,33 19 76
90 Оплачен счет поставщика 1419400 60 51
91 Оплачен счет за транспортные расходы 23656,67 76 51
92 Материалы переданы в произв. 900000 20 10
93 Начислена амортизация 5011,80 20 02
94 Начислена зараб. плата рабочим 222480 20 70
95 Начислен НДФЛ -13% 26036,40 70 68
96 Начислена пенсионная часть в Федеральный бюджет 31147,20 20 69.2
97 Начислено в  пенс. фонд на оплату страховой части  труд, пенсии 17798,40 20 69.2
98 Начислено в  пенс. фонд на оплату накопительной  части трудовой пенсии 13348,80 20 69.2
99 Начислено в  ФСС  6451,92 20 69.1
100 Начислено в  ФФМС 2447,28 20 69.3
101 Начислено в  ТФМС 4449,60 20 69.3
102 Начислено на страхование  от несчастных случаев  444,96 20 69
103 Списаны затраты  на готовую продукцию 1303827 43 20
104 Реализована готовая продукция 1303827 90 43
105 Получен аванс  от покупателя 1969300,30 51 62
106 Начислен  НДС с аванса 393860,06 62 68
107 Аванс переведен в реализацию 1969300,30 62 90
108 Начислен  НДС с реализации 393860,06 90 68
109 НДС с аванса сторон 393860,06 62 68
110 Списан НДС  по материалам 18409,44 68 19
111 Списан НДС  по транспортным услугам 4731,33 68 19
112 Начислен транспортный налог 16688,98 20 68
113 Определен финансовый результат  от реализации продукции  за 1 квартал 1045147,73 90 99
114 Начислен  налог на милицию 6235,20 91 68,10
115 Начислен налог  на имущество 18409,44 91 68,8
116 Начислен налог  с прибыли 260250,51 99 68.4
117 Определена  чистая прибыль 824126,61 99 84
118 Закрытие месяца 230308,01 99 90
119 Закрытие месяца 24644,64 99 91
120 Закрытие  месяца 294182,04 84 99
  Итого: 47345703,54    
 
 
 
 
 
 
 

     Оборотно-сальдовая  ведомость

     за 4й квартал 2010г

Наименование

счета

 Остаток на нач.

отчет. периода

 Обороты на конец

отчетного периода

 Остаток на конец

отчетного периода

Д К Д К Д К
01       920472,00    920472,00   
02          6682,40    6682,40
08       1700000,00 920472,00 779528,00   
10       4639470,00 2700000,00 1939470,00   
19       723894,00 69422,31 654471,69   
20       3928541,98 3911481,00 17060,98   
43       3911481,00 3911481,00      
50       392991,20 392991,20      
51       6587900,90 4926202,33 1661698,57   
60       4258200,00 4258200,00      
62       8271061,26 5907900,90 2363160,36   
68       121287,11 3872708,68    3751421,57
68.1          6235,20    6235,20
68.4          260250,51    260250,51
68.8          18409,44    18409,44
69       889,92 1779,84    889,92
69.1       12903,84 25807,68    12903,84
69.2       124588,80 249177,60    124588,80
69.3       13793,76 27587,52    13793,76
70       470892,40 667440,00    196547,60
75.1       3400000,00 3400000,00      
76       70970,01 85164,00    14193,99
80          3400000,00    3400000,00
84       294182,04 824126,61    529944,57
90       6138208,91 6138208,91      
91       24644,64 24644,64      
99       1339329,77 1339329,77      
Итого:       47345703,54 47345703,54 8335861,60 8335861,60

Информация о работе Учет поступления материалов и расчетов с поставщиками