Учет пассивных межбанковских кредитов

      После получения кредита банк-заемщик  регулярно предоставляет банку-кредитору  свою отчетность, сведения о кредитах, полученных в других банках, сообщает о соблюдении нормативов ликвидности, установленных Центральным Банком РФ. Аналитические службы банка-кредитора  постоянно отслеживают финансовое состояние  банков, с которыми идет сотрудничество на рынке межбанковских  кредитов, а также устанавливаемые  для каждого банка размеры  кредита в зависимости  от степени  надежности заемщика.

      В течение действия соглашения стороны  каждый месяц предоставляют друг другу балансы и экономические  нормативы. При рассмотрении предложения  на получение межбанковского кредита  кредитор вправе требовать от заемщика баланс на последнею отчетную дату, подписанный и скрепленный печатью. Стороны обязуются сохранять  строгую конфиденциальность информации относительно сделок и признают юридическую  силу документов передаваемых в электронном  виде наравне с оригиналом. При  наличии временно свободных денежных ресурсов, либо  в потребности  приобретения кредитных средств  дилеры сторон по  системам связи  направляют предложение заключить  сделку, в которой отражаются следующие  условия:

- сумма и валюта межбанковского кредита;

- процентная ставка и сроки уплаты процентов;

- даты зачисления средств на соответствующие корреспондентские счета;

- инструкции по осуществлению соответствующих платежей;

- ссылка на номер и дату действующего генерального соглашения.

      Сделка  считается заключенной в момент получения стороной направившей  оферту ответа другой стороны, причем ответ стороны о согласии заключить  договор на условиях отличных от предложенных другой стороной не является акцептом. Такой ответ является отказом  от акцепта и в то же время новой  офертой. При предоставлении МБК кредитор по требованию заемщика передает по факсу копию платежного поручения  с отметкой об исполнении. В свою очередь заемщик передает срочное обязательство,  а также обязуется передать по факсу в день возврата средств,  копию платежного поручения согласно которого были возвращены кредит и сумма начисленных процентов. Срочное обязательство является одновременно подтвержденным заключением сделки.

      В кредитном договоре определяется размер процентной ставки. В его основе лежат рыночные ставки, которые зависят  от спроса и предложения на кредитные  ресурсы. Уровень процентной ставки по межбанковским кредитам зависит  от срока вида и валюты кредита.

      Процент за пользование кредитом начисляется  за каждый календарный день пользования  МБК, начиная с даты зачисления средств  на корреспондентский счет кредитора. Согласованные дилерами при заключении сделки проценты выплачиваются в конце срока одновременно с возвратом суммы МБК. При наличии взаимной договоренности задержка кредитных ресурсов и заемщика оформляется с согласия кредитора как новая сделка с началом действия приходящегося на дату окончания предыдущей с обязательной выплатой процента по предыдущей сделке. Погашение МБК производится одной суммой в конце срока кредита. В случае если полученная сумма от заемщика не достаточна для погашения задолженности по основному долгу и процентов. Кредитор имеет право, в первую очередь, исходя из полученных средств заемщика, погасить сумму по неустойке, затем основной процент по МБК, а оставшаяся сумма направить в погашение МБК независимо от порядка погашения указанного в платежном поручении заемщика. Досрочный возврат МБК или его части допускается только с письменного согласия кредитора. В случае досрочного погашения МБК или его части без письменного соглашения кредитора проценты начисляются и уплачиваются за весь период его использования установленный соответствующей сделкой.

      Важным  моментом кредитного договора является обеспечение своевременного возврата кредита. Межбанковский кредит может  быть предоставлен и без обеспечения (в зависимости от уровня банка, его капитала, финансового положения). Но в большинстве договоров по межбанковским кредитам фиксированные обязательства предоставляют определенное  обеспечение счету, генеральным соглашением на рынке межбанковских кредитов.

      Обеспечением  кредита может выступать имущество  заемщика, средства на корреспондентских  счетах, в кассе, т.е. те средства, на которые по закону может быть обращено взыскание.

      За  просроченную задолженность заемщик  выплачивает неустойку по двойной ставке, применяемой к дебетовому сальдо по корреспондентским счетам банков второго уровня Центрального Банка РФ, одновременно в банке взыскивается неустойка по несвоевременно уплаченным процентам. Банк-кредитор при задержке перечисленных средств уплачивает от суммы не поступивших средств за каждый день просрочки от двух до пяти процентов ежедневно. Это связано с тем, что в период времени от списания денег с корреспондентского счета банка-кредитора до их зачисления за счет  банка-заемщика может быть значительным. В результате реальная возможность получить или использовать кредит будет отсрочена.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава II. Учет пассивных межбанковских кредитов

     Для рассмотрения вопроса о предоставлении межбанковского кредита заемщик  предоставляет в кредитный отдел  следующие документы:

- письмо-заявление с указанием суммы требующихся кредитных ресурсов, цели их использования и срока возврата;

- нотариально заверенный устав, учредительный договор, свидетельство о регистрации, карточку образцов подписей и оттиска печати (клиентами кредитной организации не предоставляются);

- балансы за год и на дату предоставления заявки на кредит, а также расчет экономических нормативов;

- расшифровку по отдельным статьям баланса;

- документы, подтверждающие наличие обеспечения возврата кредита: гарантии других кредитных организаций с приложением их балансов;

- свидетельства о праве собственности на недвижимость.

     Учет  полученных кредитов отражается по пассивным  балансовым счетам 1-го порядка:

312   Кредиты, полученные кредитными организациями от Банка России

313 Кредиты,  полученные кредитными организациями  от кредитных организаций

314 Кредиты,  полученные банками от банков-нерезидентов

По счетам 2-го порядка учет строится в зависимости  от срока.

     Учет  полученных кредитов отражается:

Дт 30109 Корреспондентские счета кредитных  организаций-корреспондентов 

30111 Корреспондентские  счета банков-нерезидентов.

Кт 313 Кредиты, полученные кредитными организациями  от кредитных организаций (по счетам второго порядка в зависимости  от срока кредита).

314 Кредиты,  полученные кредитными организациями  от банков-нерезидентов

312 Кредиты,  полученные кредитными организациями  Банка России

Счета второго порядка выбираются в  зависимости от срока.

     Приход  по внебалансовым счетам:

91401 «Ценные  бумаги, переданные в залог по  полученным кредитам» или

91402 «Открытые  кредитные линии по получению  кредитов»;

91404 «Гарантии,  выданные банкам»;

91405 «Имущество, переданное в залог по полученным  кредитам, кроме ценных бумаг».

     При погашении полученного межбанковского кредита делаются обратные проводки.

     Операции  по выдаче и получению межбанковского кредита могут осуществляться посредством  предоставления овердрафта, при этом делаются проводки:

Дт 32001 Кредит, предоставленный при недостатке средств на корреспондентском счете.

Кт    30102 Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России.

     Задолженность по овердрафту погашается автоматически  путем поступления средств.

     При получении овердрафта:

Дт 30102 Корреспондентский счет кредитных  организаций в Банке России.

Кт  31301 Кредит, полученный при недостатке средств на корреспондентском счете (овердрафт). 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

II.1. Задача 

Банк  А выдал банку Б кредит в  сумме 17 млн.р.: 16 млн.р. на корреспондентский счет, 1 млн.р. в кассу банка. Срок 20 дней, процентная ставка - 23% годовых. Обеспечением является гарантия банка С на сумму 19 млн.р. Отразить все этапы кредитного процесса с точки зрения банка Б, если в первые 10 дней проценты просрочены, но уплачены, а проценты во второй декаде просрочены и не уплачены; сумма основного долга просрочена, но уплачена. 

1. Банк Б берет кредит (на кор. счет)

Д 30102↑  К 31304↑ – 16 млн.р.

2. Банк  Б берет кредит (в кассу)

Д 20202↑  К 31304↑ – 1 млн.р.

3. Банк Б отдает обеспечение

Д 91411↑  К 99999↑ – 19 млн.р.

4. Начисление процентов (10 дней)

Д 61401↑  К 47426↑ – 107,124 тыс.р.

5. Банк Б не платит проценты. Переводим нормальные проценты в просроченные

Д 47426↓  К 31802↑ – 107,124 тыс.р.

6. Банк Б платит просроченные проценты

Д 31802↓  К 30102↓ – 107,124 тыс.р.

7. Расходов  будущих периодов переводим в  расходы настоящего периода  

Д 70606↑  К 61401↓ – 107,124 тыс.р.

8. Начисление процентов (10 дней)

Д 61401↑  К 47426↑ – 107,124 тыс.р.

9.Переводим нормальные проценты в просроченные

Д 47426↓  К 31802↑ – 107,124 тыс.р.

10. Списываем просроченные проценты с баланса по причине их неуплаты

Д 31802↓  К 61401↓ – 107,124 тыс.р.

11. Переводим нормальный кредит в просроченный

Д 31304↓  К 31702↑ – 17 млн.р.

12. Банк Б возвращает просроченный основной долг

Д 31702↓ К 30102↓ – 17 млн.р. 
 
 
 
 
 
 
 

Заключение

        Коммерческие банки в соответствии  со своей спецификой разрабатывают  общие принципы кредитной политики (в мировой практике меморандум  о кредитной политике), формируют  её главную цель, основные   направления кредитования. Кредитные  операции связаны с риском, степень   которого в РФ в условиях  спада производства, нестабильности  экономики  растёт. Это определяет  необходимость формирования качественного  кредитного портфеля банка, в  котором должна быть меньше  доля более рискованных операций, несмотря на то, что в ряде  случаев такие операции могут  быть более прибыльными для  банка. Степень риска должна  соответствовать обычной норме  доходности по ссудам с учётом  стоимости кредитных ресурсов  и административных издержек  банка. При определении кредитной  политики следует ориентировать  кредитную стратегию на диверсификацию  как состава клиентов, так и  спектра предоставляемых им ссуд (услуг), что необходимо в условиях  конкуренции.

      Совершенствование практики кредитования требует разработки оптимальной для банка организации  кредитования. В этих целях банки, имеющие в своём аппарате квалифицированных  и профессиональных банковских работников, уделяют внимание поиску оптимальных  вариантов методики расчёта кредитоспособности заёмщиков, правил кредитования. Организация  кредитования должна обеспечивать безусловный  возврат ссуд, целевой характер их использования, стимулирование роста  объёма производства продукции, удовлетворяющей  потребности общества, и увеличение доли кредитных вложений, направляемых на инвестиционные проекты в перспективные  высокоэффективные отрасли. Общие  ориентиры и рекомендации должны давать возможность инициативной работы практических работников, занимающихся отбором конкретных кредитных проектов и выработкой условий кредитных  договоров. При этом можно определить предельные суммы кредитов, решения  по которым принимаются сотрудниками разных должностных категорий. Кредитная  политика банка разрабатывается  также на основе положений экономической  и денежно-кредитной политики государства, сложившейся хозяйственной ситуации в данном регионе.