Учет пассивных межбанковских кредитов

Введение

       Межбанковский кредит играет огромную роль для государства, имеет большое значение в межбанковских  операциях, где один банк может содействовать  экономическому развитию другого банка. Ведь банк, особенно региональный банк, имеет жизненно важную роль в экономике  привязанного региона, потому что  предприятия  и население любого региона не могут отдельно существовать от экономической  системы государства.

      Преобладавшая до недавнего времени государственная  форма собственности предполагала в основном централизованное бюджетное  финансирование предприятий. Существовавшая ранее система, при которой бюджетные средства выделялись в рамках государственного планирования развития экономики, не учитывала необходимости четкого законодательного регулирования финансово-кредитных вопросов.

      Капиталистическому  производству необходим кредит. Кредит помогает мобилизации капитала, убыстряет  процесс производства, в известной  степени снижает издержки денежного  обращения, облегчает уравнение  нормы прибыли.

      У банков все чаще возникает потребность  привлечения заемных средств  для осуществления своей деятельности и привлечения прибыли. Наиболее распространенной формой привлечения  средств является получение банковской ссуды по кредитному договору.

      В процессе расчетно-кассового обслуживания клиентов и совершения платежей банки  вступают между собой во взаимные отношения, которые получили название корреспондентских отношений. Существуют два варианта организации межбанковских  расчетов с помощью корреспондентских  счетов:

1. Децентрализованный – основанный на корреспондентских отношениях коммерческих банков друг с другом.

   2. Централизованный – при котором расчеты между банками проводятся через их корреспондентские счета, открываемые в Центральном Банке.

      Посредничество  в платежах между банками позволяет  Центральному Банку осуществить  контроль и регулирование денежного  оборота. В основах централизованных межбанковских расчетов положено применение корреспондентских счетов.

      Корреспондентский счет – это своеобразный расчетный  счет банка, открываемый в Центральном  Банке. Назначение корреспондентского счета в том, что на нем хранятся собственные средства, а также  отражаются операции по кредитно-расчетному, кассовому и иному обслуживанию клиентуры коммерческого банка.

      С помощью корреспондентских счетов открытых в Центральном Банке  коммерческие банки производят одну их операций, как межбанковские кредиты.

      С развитием в нашей стране рыночных отношений, появлением банков особое значение приобретает проблема четкого правового  регулирования финансово-кредитных  отношений субъектов предпринимательской  деятельности.

      Хотя  в переводе с латинского "кредитовать" означает "доверять", тем не менее, процесс кредитования в современных российских условиях является одной из рисковых активных операций, способных при неразумном подходе привести к потере ликвидности и банкротству.

      Кредитный процесс - это приём и способы  реализации кредитных отношений, расположенных  в определённой последовательности и принятые данным банком. Через  процесс краткосрочного и долгосрочного  кредитования происходит функция перераспределения  денежных средств в финансовой системе  страны.

       Целью данной курсовой работы является подробное раскрытие темы пассивного межбанковского кредита как  одной из основополагающих операций на Российском межбанковском рынке между банковскими экономическими системами. Понятие межбанковского кредита, подробное описание этой операции между банками и  указанием целей, функций, а также  порядка оформления данного кредита описывается в первой главе курсовой работы. Учет межбанковских кредитов - во второй главе работы.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава I. Сущность пассивного межбанковского кредита

I.1.Понятие пассивного межбанковского кредита

      Межбанковский кредит — кредит, предоставляемый  одним банком другому. Основным кредитором на рынке является Центральный Банк. Коммерческие банки выступают в  роли заемщиков и кредиторов других коммерческих банков. Обычно заимствование  средств осуществляется на основе разовых  кредитных договоров или посредством  размещения депозитов в других банках.

      Кредитная деятельность коммерческих банков неотделима от операций на рынке межбанковских  кредитов. Получение кредитов в других банках дает возможность пополнять  банковские кредитные ресурсы. При  избытке ресурсов банк размещает  их на межбанковском рынке, при нехватке ресурсов банк покупает их на рынке. Рынок  межбанковских кредитов является важной составляющей рынка кредитных ресурсов.

      С помощью межбанковских кредитов банки могут оперативно управлять  своей ликвидностью, быстро привлекать средства в случае необходимости  или размещать временно свободные  кредитные ресурсы. Участниками  рынка межбанковских кредитов являются банки, которые проводят свои операции нерегулярно, в зависимости от складывающихся финансовых условий.

      Межбанковские кредиты являются самым оперативным  источником для поддержания ликвидности  баланса банков второго уровня, а  также для проведения активных операций и пополнения корреспондентских  счетов.

      Предоставление  и получение кредитов коммерческими  банками на межбанковском рынке  регламентируется Законом "О банках и банковской деятельности", Гражданским  кодексом, уставами коммерческих банков и кредитными договорами. Кредитные  отношения между коммерческими  банками определяются на договорной основе путем заключения кредитных  договоров, которые должны предусматривать  права и обязательства сторон, с надлежащим оформлением дел  по межбанковским кредитам. Предоставление межбанковских кредитов должно сопровождаться открытием счетов в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета  коммерческих банков.  

I.2. Виды пассивного межбанковского кредита

      В начале становления банковской системы  стран СНГ для банка межбанковские  кредиты были единственным источником пополнения средств. В мировой практике к таким источниками являлись депозиты. Для решения проблемы межбанковских  кредитов вначале использовались кредитные  магазины. В магазин можно было подать заявку на покупку и реализацию ресурсов, далее начал действовать  рынок «коротких денег» (срок кредита 1-7 дней). «Короткие деньги» привлекали и продавцов и покупателей, особенно продавцов. Поскольку сроки кредита  небольшие, риски уменьшались. Параллельно  шло формирование рынка краткосрочных  межбанковских валютных депозитов, межбанковских валютных кредитов. На особенность деятельности по межбанковскому кредитованию влияли инфляция и нарастание неплатежей во всех секторах экономики. Рынок начал действовать, не имея законодательной базы, единых правил, технологий процедур, аналитических  служб, не было механизма материальной ответственности участников рынка  в случае неплатежеспособности.

      Операционные  системы, например REUTERS DEALING обеспечивают технические возможности для  оперативного совершения сделок. Банки  получают стандартную информацию (текущие  котировки, условия и прочее), а  также определенный инструментарий для совершения сделок. Доход операционных систем складывается из комиссионных и абонентной платы участников расчетов.

      Коммерческий  банк может привлечь кредит других банков напрямую или через посредника (другой банк, фондовая биржа, брокерская контора и др.). Межбанковский  кредит – довольно дорогой кредитный  ресурс, однако в отличие от депозитов по ним не устанавливаются резервные требования, поэтому вся сумма межбанковского кредита может быть использована банком для прибыльных вложений.

      Цена  кредитных ресурсов - процентная ставка по кредиту на рынке межбанковских кредитов  складывается при взаимодействии спроса и предложения.

      Уровень процентных ставок на рынке межбанковских  кредитов  дифференцируется в зависимости  от сроков кредитования.

      Кредитные сделки заключаются  на рынке межбанковских  кредитов  в стандартных временных  режимах и на другие сроки. При  разграничении межбанковских кредитов  не следует ориентироваться на название межбанковских соглашений. Например, многие межбанковские кредиты овернайт следует рассматривать как депозиты. Также к межбанковским кредитам относят онкольные ссуды. Онкольная  ссуда - это межбанковская ссуда, предоставляемая на условиях возвратности, платности и срочности и платности, обеспечением, залогом и использования по назначению, выдаваемая на срок от одного до тридцати лет. Ссудный портфель Центрального    Банка РФ определяется в соответствии с положением «О классификации ссудного портфеля и резервов (провизии) необходимых для покрытия возможных убытков по кредитам ЦБРФ». Кредиты, предоставляемые Центральным Банком, классифицируются в зависимости от соблюдения заемщиком срока возврата, степени обеспечения кредита и финансового состояния заемщика на следующие группы: стандартные, сомнительные и убыточные.

      Стандартный – это кредит, по которому отсутствует  просроченная задолженность и он обеспечен залогом.

      Сомнительный  – это кредит, не удовлетворяющий  требованиям, предъявляемым к стандартным кредитам и несущий риск убытков, связанных с задержкой до 30 дней возврата кредита по основному долгу или вознаграждения.

      Убыточный – это кредит просроченная задолженность  по основному долгу, которому превышает 30 дней. В случае ликвидации заемщика предоставление ему кредита классифицируются вне зависимости от срока погашения  кредитов, как убыточные. К группе убыточных кредитов относят кредиты, предоставленные Центральным Банком в качестве кредитора последней  инстанции. Резервы создаются за счет операционных расходов Центрального Банка.

      Центральный Банк  предоставляет следующие  кредиты банковских займов:

- дневные для осуществления банками вторых уровней платежей и переводов денег по поручению клиентов при временном отсутствии или недостаточности денег на корреспондентских счетах;

- овернайт – предоставляется на одну ночь в целях завершения расчетов  банками при возникновении  дебетового сальдо на корреспондентских счетах банков в Центральном Банке;

- займы в качестве кредитора последней инстанции;

- займы специального назначения. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

I.3. Оформление межбанковского кредита 

      При получении межбанковского кредита  заемщик предоставляет в кредитный  отдел следующие документы: письмо-заявление  с указанием суммы, требования в  кредитных ресурсах, цель использования, срок возврата, нотариально заверенный устав, учредительный договор, свидетельство  о регистрации, документ с образцами  подписей и оттиска печати, баланс за год и на дату предоставления заявки на кредит, расчет экономических  нормативов, расшифровку по отдельным  статьям баланса, документы, подтверждающие наличие обеспечения возврата кредита, гарантии других кредитных организаций  с приложением их баланса, свидетельство  о праве собственности на недвижимость 

      Обязательным  документом по кредитному договору и  соглашению выступают срочное обязательство. Этим обязательством оформляются получение  каждой суммы кредита в рамках генерального соглашения (кредитного договора). Сделка считается заключенной  в момент получения стороной  направившей оферту ответа другой стороны (акцепта), причем ответ стороны о  согласии заключить  сделку на условия  отличных от предложенных другой стороной не является акцептом. Такой ответ  является отказом от акцепта и  в то же время новой офертой. При  предоставлении межбанковского кредита  кредитор по требованию заемщика передает ему по факсу копию платежного поручения с отметкой об исполнении. В свою очередь заемщик передает срочное обязательство, а также  обязуется передать по факсу в  день возврата средств копию платежного поручения согласно которого были возвращены кредит и сумма начисленных процентов. Срочное обязательство является одновременно подтверждением заключения сделки.