Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Июня 2012 в 11:47, курсовая работа
Отличительной особенностью основных средств является их многократное использование в процессе производства, сохранение первоначального внешнего вида (формы) в течение длительного периода. Под воздействием производственного процесса и внешней среды они снашиваются постепенно и переносят свою первоначальную стоимость на затраты производства в течение нормативного срока их службы путем начисления износа (амортизации) по установленным нормам. условиях ограниченности финансовых ресурсов в современных условиях развития экономики, высокой степени изношенности основных средств важное значение приобретает выбор учетной политики на предприятиях по привлечению инвестиций и обновлению основного капитала.
Инвентаризационная опись №2 материальных ценностей на 01.01.2008 г.
Наименование материальных ценностей | Ед изм. | Кол-во | Цена Руб=коп | Стоимость Руб=коп |
Ткань | М | 250 | 200=00 | 50000 |
Доски | Пм | 400 | 50=00 | 20000 |
Гвозди | кг | 200 | 10=00 | 2000 |
Итого: |
|
|
| 72000 |
Инвентаризационная опись №3 аналитического учета по расчетам с поставщиками на 01.01.2008 г.
Наименование поставщика | Сальдо по Дт сч 60/2 |
ООО «Двина» | 162000 |
Итого: | 162000 |
Инвентаризационная опись №4 аналитического учета по расчетам с персоналом на 01.01.2008 г.
ФИО работника | Сальдо по Кт сч 70 |
Антонов С.И. | 7700 |
Захаров А.И. | 7600 |
Карпова М.Ю. | 6700 |
Смирнов В.Л. | 6500 |
Трофимова Н.Н. | 6500 |
Итого: | 35000 |
Последовательность выполнения работы:
1.а) на основании остатков по счетам на 01.01.0_ составить баланс на начало года;
б) остатки по счетам отразить в журналах-ордерах и ведомостях по данным счетам, при наличии расшифровок аналитического учета, его также следует отразить;
в) если отсутствует журнал-ордер или ведомость счета следует открыть схему счета – "самолет";
2.а) в журнале хозяйственных операций составить бухгалтерские проводки. При этом следует обратить внимание на то, какая это проводка – простая или сложная.
НДС. В некоторых хоз. операциях НДС указан в том числе. В данном случае следует его выделить из суммы расчетным путем: сумму следует разделить на 118 и умножить на 18. В том случае, если не казано, что НДС в том числе следует начислить НДС по ставке 18%. Для этого сумму требуется умножить на 18%.
б) после составления всех проводок следует найти общую сумму по журналу хозяйственных операций, итог. Данная сумма является контрольной, проверочной при составлении шахматки и оборотно-сальдовой ведомости.
в) соблюдая правило двойной записи, каждую проводку из журнала хозяйственных операций следует отразить дважды: по Дт одного счета и Кт другого в журналах-ордерах, ведомостях или схемах счета;
б) произвести взаимную сверку итогов записей в журналах – ордерах и на счетах;
в) составить шахматную, оборотно-сальдовую ведомость. Сверить сальдо по счетам, журналам-ордерам с сальдо оборотно-сальдовой ведомости.
г) на основе данных оборотного баланса составить конечный баланс.
4. – заключительная часть работы и выводы:
Следует описать последовательность выполнения работы, указать, какие принципы бухгалтерского учета использовались Вами при выполнении курсовой работы, как производилось начисление зарплаты, больничного листа, удержания алиментов и НДФЛ, какими нормативными документами Вы руководствовались при этом.
На основании данных баланса охарактеризовать деятельность предприятия за прошедший месяц, при этом отразить:
а) значение баланса в управлении предприятием;
б) какую информацию несут разделы актива и пассива;
в) использование форм и регистров бухгалтерского учета;
г) охарактеризовать имущественное положение предприятия по данным баланса предприятия;
д) охарактеризовать результаты деятельности предприятия за январь 2008г
Журнал хозяйственные операций за январь 2008 года.
№ | Содержание операции | Дт | Кт | Сумма | ||||||||||||
1 | Документ: Выписка с р/с № 1 от 03.01.200_г. а) получено в кассу с р/с по чеку 10000 Оформить первичный кассовый документ б) перечислено бюджету 15000руб (НДС) |
50 68.2 |
51 51 |
10000 15000 | ||||||||||||
2 | Документ: расходный ордер № 1 от 03.01.200_ г. Выдано из кассы Захарову Анатолию Ивановичу под отчет на командировочные расходы 9000руб |
71 |
50 |
9000 | ||||||||||||
3 | Документ: расходный ордер № 2 от 03.01.200_ г. Выдано из кассы под отчет Смирнову Илье Леонидовичу на хозяйственные расходы 500руб. |
71 |
50 |
500 | ||||||||||||
4 | Документы: накладная № 5 от 04.01.200__г, счет-фактура № 5 от 04.01.200 _г. от ООО “Двина” на поступившие материалы: На сумму (рассчитать) НДС по материалам (рассчитать).
|
10 19 |
60 60 |
135000 24300 | ||||||||||||
Наименование | Ед.изм. | Цена, руб | Кол-во | Сумма | НДС 18% | Сумма с НДС | ||||||||||
Ткань | м | 200=00 | 250 | 50000 | 9000 | 59000 | ||||||||||
Доски | пм | 50=00 | 1500 | 75000 | 13500 | 88500 | ||||||||||
Гвозди | кг | 10=00 | 1000 | 10000 | 1800 | 11800 | ||||||||||
Итого: |
|
|
| 135000 | 24300 | 159300 | ||||||||||
5 | Документ: справка бухгалтерии В счет оплаты ООО “Двина” за поставленные материалы учтен ранее выданный аванс (см. баланс) |
60.1 |
60.2 |
159300 | ||||||||||||
6 | Документ: требование № 1 от 08.01.200_г. Отпущены материалы в производство.
|
20 |
10 |
42000 | ||||||||||||
Наименование | Ткань | Доски | Гвозди | |||||||||||||
Количество | 100 | 400 | 200 | |||||||||||||
На сумму: (рассчитать) | 20000 | 20000 | 2000 | |||||||||||||
7 | Документ: авансовый отчет № 1 от 10.01.200__г Смирнова И.Л. приходный ордер по учету материалов № 1от 10.01.200__г. Утверждены расходы на производственные нужды и приняты к учету материалы: а) набор отверток, 1 комплект, в сумме 225руб; б) лампочки электрические, 5шт, в сумме 100руб; в) ножовочное полотно, 5шт, в сумме 100руб; г) бумага писчая, 1 пачка, в сумме 90руб; д) канцтовары: ручки шариковые, 15 шт., в сумме 75 руб. | 10 | 71 | 590 | ||||||||||||
8 | Документ: расходный ордер № 3 от 10.01.200__г. Выдано из кассы Смирнову Илье Леонидовичу ? руб. в возмещение перерасхода по авансовому отчету № 1. |
71 |
50 |
90 | ||||||||||||
9 | Документ: требование № 2 от 10.01.200__г. Отпущены в производство приобретенные по авансовому отчету № 1 материалы. |
20 |
10 |
590 | ||||||||||||
10 | Документ: Выписка с р/с от 10.01.200__г. а) получено по чеку для выплаты з/п ? (согласно задолженности на 01.01.200__г) |
50 |
51 |
35000 | ||||||||||||
11 | Документ: Платежная ведомость № 1-расходный ордер № 4 от 10.01.200__г. Выплачена з/п работникам из кассы согласно задолженности на 01.01.200__г). ? |
70 |
50 |
35000 | ||||||||||||
12 | Документ: авансовый отчет №2 от 16.01.200__г. Захарова Анатолия Ивановича. В соответствии с ним приняты к учету производственные расходы по командировке по заключению хозяйственных договоров: стоимость железнодорожных билетов 2850 руб. проживание в гостинице (8 суток по 550руб.) ? руб. (в т.ч.НДС) суточные (10 суток по норме ? руб.) НДС по командировочным расходам ? |
20 20 20 19 |
71 71 71 71 |
2850 3729 1000 671 | ||||||||||||
13 | Документ: приходный кассовый ордер № 3 от 16.01.200__г. Остаток неизрасходованной подотчетной суммы ? внесен Захаровым А.И. в кассу: |
50 |
71 |
750 | ||||||||||||
14 | Документ: Разработочная таблица по расчету износа основных средств за январь 200__г. (рассчитать с применением коэффициента). Начислена амортизация за январь по основным средствам (для всех объектов ОС, числящихся по состоянию на 01.01.200__г.). |
20 |
02 |
4070 | ||||||||||||
15 | Документ: Расходный кассовый ордер №5 от 17.01.200_г. Антонову С.И. выданы деньги под отчет в сумме 5000 руб. |
71 |
50 |
5000 | ||||||||||||
16 | Документ: кассовый и товарный чек от поставщика ООО «Север - Софт» от 18.01.200__г., авансовый отчет Антонова С.И.. Приобретен объект ОС (Жесткий диск к ПК). Стоимость 4500 руб. Срок эксплуатации 3 года, Шифр 404, Оформить первичный кассовый документ (Приложение № 2). |
10 |
71 |
4500 | ||||||||||||
17 | Документ: требование № 3 от 19.01.200__. Отпущен в производство приобретенный по авансовому отчету № 3 жесткий диск. |
20 |
10 |
4500 | ||||||||||||
18 | Документ: Акт на списание ОС, накладная и счет - фактура от 20.01.200__г. Реализован комплект офисной мебели покупателю ООО «Заря». Выручка от реализации (без НДС) 20.000 руб. НДС от реализации ? Первоначальная стоимость ОС Начисленная сумма амортизации на 01.01.2006 -9.000 руб. Остаточная стоимость ОС Расходы по доставке мебели покупателю 2.000 руб. Списаны коммерческие расходы по доставке мебели Оформить накладную (Приложение № 9) и счет-фактуру (Приложение №10). |
62 91 01выб 02 91 44 91 |
91 68 01 01.выб 01.выб 76 44 |
23600 3600 25000 9500 15500 2000 2000 | ||||||||||||
19 | Документ: Расчетно-платежная ведомость № 1 по начислению зарплаты за январь 200__г. (рассчитать). Начисление заработной платы за январь: За счет себестоимости По больничным листам Начислен и удержан из зарплаты НДФЛ в сумме ? руб. Удержано по исполнительным листам Начислен ЕСН: Федеральный бюджет: т.ч. сч 69/21 сч 69/22 сч 69/23 Социального страхования Социального страхования (страхование от несчастных случаев) % Территориальный фонд обязательного медицинского страхования % Федеральный фонд обязательного медицинского страхования % |
20 69 70 70
20 20 20 20 20 20 20 |
70 70 68.1 76.1
69.21 69.22 69.23 69.1 69.11 69.32 69.31 |
41740 4377 5346 2090
2271 3861 1438 1173 76 757 341 | ||||||||||||
20 | Документы: счета-фактуры от городских коммунальных служб за услуги в январе № 26 от 31.01.200__г. (рассчитать НДС и сумму к оплате) |
19 20 |
60 60 |
842 4675 | ||||||||||||
Показатели | Архэнерго | Гортеплосеть | УС-19 | Горгаз | Всего | |||||||||||
Стоимость услуги | 2000 | 2200 | 375 | 100 | 4675 | |||||||||||
НДС 18% | 360 | 396 | 68 | 18 | 842 | |||||||||||
Итого по счету | 2360 | 2596 | 443 | 118 | 5517 | |||||||||||
21 | Документ: счет-фактура от ОГМТС № 27 от 31.01.200__г. Производственные расходы за услуги связи в январе в сумме 1550 руб. НДС 18% ? руб. (рассчитать). |
19 20 |
60 60 |
279 1550 | ||||||||||||
22 | Документ: Выписка с р/с № 2 от 31.01.200__г. Оплачены с/ф поставщикам за коммунальные услуги и услуги связи (согласно с/ф) полностью ? |
60 |
51 |
7346 | ||||||||||||
23 | Документ: Акт приемки-сдачи работ (накладные № 17-25) Сдана на склад готовая продукция готовая продукция из производства по фактической себестоимости ? (Сумму определить в ведомости по счету 20). |
43 |
20 |
116620 | ||||||||||||
24 | Документ: накладная № 1 от 31.01.200__г., с/ф № 1 от 31.01.0__г. Готовая продукция отгружена (реализована) ООО “Мир” ИНН 2902019876 Адрес: Архангельская область, г.Северодвинск, ул. Комсомольская дом 34. Отгружено 10 комплектов мягкой мебели "Уют" Стоимость отгруженной продукции без НДС 150.000 руб. НДС 18% Всего на сумму: |
62 90 |
90.1 68 |
177000 27000 | ||||||||||||
25 | Документ: справка бухгалтерии. Списана фактическая производственная себестоимость реализованной продукции - ? руб. Расходы по доставке продукции покупателю 12.000 руб. Списаны коммерческие расходы по доставке продукции покупателю
|
90
44 90 |
43
76 44 |
116620
12000 12000 | ||||||||||||
26 | Документ: Выписка с р/с № 4 от 31.01.200__г. а) получено по чеку для выплаты з/п ? (рассчитать) (согласно расчетно-платежной ведомости № 1 за январь 200__г) |
50 |
51 |
38681 | ||||||||||||
27 |
Определена прибыль (убыток) за январь (составить схему счета 90, 91, 99)
| 91 90 | 99 99 | 2500 21380 | ||||||||||||
28 | НДС по приобретенным материальным ценностям зачтен в счет уплаты налога в бюджет. (Составить схему счетов 19, 68.2) |
68 |
19 |
26092 | ||||||||||||
| ИТОГО: |
|
| 1202695 | ||||||||||||
Журнал-ордер №1 по кредиту счета 50 "Касса" за январь 2008 года.
№ х/о | Дата | С кредита счета 50 в дебет счетов:
| Итого по К-ту сч.50
| |||||
71 | 70 |
|
|
|
| |||
2,3 | 03.01.08 | 9500 |
|
|
|
|
| 9500 |
8,11 | 10.01.08 | 90 | 35000 |
|
|
|
| 35090 |
15 | 17.01.08 | 5000 |
|
|
|
|
| 5000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Итого | 14590 | 35000 |
|
|
|
| 49590 |