Учет операций по расчетному счету и специальным счетам в банке

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 29 Ноября 2011 в 17:48, курсовая работа

Краткое описание

Цель написания курсовой работы - анализ учета денежных средств на расчетном и специальных счетах в банке, а также разработка и внесение рациональных предложений по его совершенствованию.
Объектом исследования является ООО «Триада-Плюс», осуществляющая свою деятельность в г. Калининграде.
При изучении указанной темы были поставлены следующие задачи:
Определить законодательные и нормативные акты, с помощью которых проводится учет операций на расчетном счете и специальных счетов в банке;
Изучить научный и передовой опыт, точки зрения отдельных авторов по вопросам исследуемой тематики;
Рассмотреть вопросы современного состояния организации учета денежных средств на расчетном счете и специальных счетах на примере ООО «Триада-Плюс»;
Разработать рекомендации по совершенствованию бухгалтерского учета предприятия в рамках выбранной темы.

Содержание работы

Введение 3
1. Учет операций по расчетному счету и специальным счетам в банке 5
1.1. Нормативное регулирование учета денежных средств на расчетном счете и специальных счетах в Российской Федерации 5
1.2. Учет операций на расчетном счете 6
1.3. Учет денежных средств, находящихся на специальных счетах 15
1.4. Международные стандарты учета денежных средств в финансовой отчетности 17
2. Учет операций по расчетному счету и специальным счетам на примере ООО «Триада-Плюс» 20
2.1. Общая характеристика ООО «Триада-Плюс» 20
2.2. Организационная структура ООО «Триада-Плюс» 22
2.3. Учет денежных средств на расчетном счете ООО «Триада-Плюс» 24
2.4. Учет денежных средств ООО «Триада Плюс» на специальных счетах в банке 28
3. Совершенствование учета операций по расчетному счету и специальным счетам в ООО «Триада Плюс» 30
3.1. Совершенствование учета денежных средств в ООО «Триада Плюс» 30
3.2. Экономическое обоснование предложенных мероприятий 35
Заключение 38
Список использованных источников 39

Содержимое работы - 1 файл

КУРСОВАЯ.docx

— 160.07 Кб (Скачать файл)
 

    Интернет-ресурсы:

    • Система «Консультант Плюс» выпуск №15, 2011.
 

 

Приложение А 

       Платежное поручение 

       
 
 
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 7
05.03.2007   Электронно      
      Дата   Вид платежа      
Сумма прописью Четыре тысячи пятьсот рублей 00 копеек  
«ООО  Триада Плюс» Сумма 4500-00
 
Сч. № 25184796583256487259
Плательщик  
ОАО Сбербанк г Калиниград БИК 0422153
Сч. № 53621478954231659875
Банк  плательщика  
ОАО Сбербанк г Калиниград БИК 0422153
Сч. № 53621478954231659875
Банк  получателя  
  Федеральное казначейство Сч. № 1235689745621236589
 
Вид оп. 01 Срок плат.  
Наз. пл.   Очер. плат. 3
Код   Рез. поле  
Получатель    
Назначение  платежа
Уплачен налог на прибыль Cумма 4500-00, 
без налога (НДС).
М.П. Подписи     Отметки банка      
               
               
 

 

       

Приложение Б 

       Заявление на получение чековых книжек 

       

 

Приложение В 

       Отчет о прибылях и убытках ООО «Триада Плюс» за 2007 – 2009 гг.

       
Наименование  показателя  код  2007 г. 2008 г. 2009 г.
Доходы  и расходы        
по  обычным видам деятельности        
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную  стоимость, акцизов и аналогичных  обязательных платежей)  
 
010
831 581 1 042 326 1445240
Себестоимость проданных товаров, продукции,   (916 107) (731 142) (1035670)
работ, услуг 020
Валовая прибыль 029 (84 526) 311 184 409570
Коммерческие  расходы 030 81 794 57 238 (97678)
Управленческие  расходы 040 35 729 346 415  
Прибыль (убыток) от продаж 050 (202 049) (92 469) 311892
Прочие  доходы и расходы        
Проценты  к получению 060      
Проценты  к уплате 070      
Доходы  от участия в других организациях

Прочие операционные доходы

080      
090      
Прочие  операционные расходы 100 530 570 590
Внереализационные доходы 120      
Внереализационные расходы 130 14245 13786  
Прибыль (убыток) до налогообложения 140 (187247) (106825) 311302
Отложенные  налоговые активы 141      
Отложенные  налоговые обязательства 142      
Текущий налог на прибыль 150 849 787 1547
Пени  и штрафы 151      
Чрезвычайные  расходы 152      
Списание  отложенных налоговых активов 153      
Списание  налоговых обязательств 154      
Чистая  прибыль (убыток) отчетного периода 190 (186398) (106038) 309755
         
СПРАВОЧНО.        
Постоянные  налоговые обязательства (активы) 200      
Налог на прибыль уплаченный налоговым  агентом 200а      
Базовая прибыль (убыток) на акцию 201      
Разводненная  прибыль (убыток) на акцию 202      

 

       

Приложение  Г 

       Бухгалтерский баланс ООО «Триада Плюс» за 2007 – 2009 гг.

       
Актив Код показателя 2007 г. 2008 г. 2009 г.
1 2 3 4 5
I.  ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ   3800 4200 4400
Нематериальные  активы 110
Основные  средства 120 204290 168410 109600
Незавершенное строительство 130      
Доходные  вложения в материальные ценности 135      
Долгосрочные  финансовые вложения 140      
Отложенные  налоговые активы 145      
Прочие  внеоборотные активы 150      
Итого по разделу I 190 208090 172610 114000
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ   510661 475368 369841
Запасы 210
в том числе:   54989 60742 12715
сырье, материалы и другие аналогичные  ценности 211
животные  на выращивании и откорме 212      
затраты в незавершенном производстве 213 5000 7900 9100
готовая продукция и товары для перепродажи 214 448242 404386 345427
товары  отгруженные 215      
расходы будущих периодов 216 2430 2340 2599
прочие  запасы и затраты 217      
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям  
220
18763 15263 14675
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются более чем через 12 месяцев  после отчетной даты)  
 
230
446567 547915 351763
в том числе покупатели и заказчики 231 378900 407654 300763
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются в течение 12 месяцев  после отчетной даты)  
240
263764 148232 489228
в том числе покупатели и заказчики 241 213764 64069 437523
Краткосрочные финансовые вложения 250      
Денежные  средства 260 2780 5010 9880
Прочие  оборотные активы 270      
Итого по разделу II 290 1242535 1191788 1235387
БАЛАНС 300 1450625 1364398 1349387

     Продолжение приложения Г

       
Пассив Код показателя 2007 г. 2008 г. 2009 г.
1 2 3 4 5
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ   50000 50000  
50000
Уставный  капитал 410
Собственные акции, выкупленные у акционеров 411      
Добавочный  капитал 420 327789 327473 196711
Резервный капитал 430 5000 5000 5000
в том числе:        
резервы, образованные в соответствии  
с законодательством 431
резервы, образованные в соответствии        
с учредительными документами 432
Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток) 470 239606 215745 325269
Итого по разделу III 490 622395 598218 576980
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА        
Займы и кредиты 510
Отложенные  налоговые обязательства 515      
Прочие  долгосрочные обязательства 520      
Итого по разделу IV 590      
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА   225095 299105 226377
Займы и кредиты 610
Кредиторская  задолженность 620 603135 467075 546030
в том числе:   557358 413607 432790
поставщики  и подрядчики 621
задолженность перед персоналом организации 622 25670 28942 51086
задолженность перед государственными   6540 6478 17864
внебюджетными фондами 623
задолженность по налогам и сборам 624 13567 18048 44290
прочие  кредиторы 625      
векселя к уплате 626      
Задолженность перед участниками (учредителями)        
по  выплате доходов 630
Доходы  будущих периодов 640      
Резервы предстоящих расходов 650      
Прочие  краткосрочные обязательства 660      
Итого по разделу V 690 828230 766180 772407
БАЛАНС 700 1450625 1364398 1349387

Информация о работе Учет операций по расчетному счету и специальным счетам в банке