Учет операций по расчетному счету и специальным счетам в банке

 

2. Учет операций  по расчетному  счету и специальным  счетам на примере ООО «Триада-Плюс»

       2.1. Общая характеристика ООО «Триада-Плюс»

 

       Объектом  исследования является общество с ограниченной ответственностью «Триада-Плюс», созданное  в сентябре 2002 года. В соответствии с учредительными документами основной вид деятельности общества – оптово-розничная торговля в г. Калининграде. ООО «Триада-Плюс» - магазин городского назначения, который специализируется на розничной торговле женской одеждой. Общество было создано в целях насыщения потребительского рынка товарами, совершенствования рыночной инфраструктуры и получения прибыли.

       Учредители  общества - физические лица. Имущество  организации состоит из вкладов  учредителей – это общая долевая  собственность учредителей. На момент образования предприятия Уставный капитал составлял 50000 рублей. ООО «Триада-Плюс» является коммерческой организацией - юридическим лицом:

• действует на основе Устава;
• имеет в собственности обособленное имущество, отвечает по своим обязательствам всем этим имуществом;
• имеет самостоятельный баланс, собственные печати, расчетный счет в учреждении банка.

       Высшим  органом ООО «Триада-Плюс» является общее собрание его участников, которое осуществляет свою деятельность в соответствии с российским законодательством на основании Устава и Учредительного Договора ООО «Триада-Плюс».

       Организация самостоятельно формирует свою Учетную политику, исходя из своей структуры, отраслевой принадлежности и других особенностей деятельности для осуществления постановки бухгалтерского учета. При этом она руководствуется законодательством РФ о бухгалтерском учете, нормативными актами Министерства финансов РФ и органов, которым федеральными законами предоставлено право регулирования бухгалтерского учета. Учетная политика ООО «Триада-Плюс» определяет и направляет дальнейшую работу всей организации.

       ООО «Триада-Плюс» осуществляет торгово-закупочную деятельность, показатели которой представлены в таблице 2. 

Таблица 2 – Технико-экономические показатели ООО «Триада-Плюс» за 2007-2009 гг.

       в рублях

         

       Проанализировав технико-экономические показатели магазина ООО «Триада-Плюс» за  2007-2009 года видно, что выручка от продажи продукции, увеличилась на 613659 руб.

       По  результатам финансово-хозяйственной деятельности за 2009 год, организацией была получена чистая прибыль в размере 309755 руб. Соответственно возросла валовая прибыль в 2009 г. по сравнению с 2007 г. на 325044 руб., и также увеличилась по сравнению с 2008 г. на 98386 руб.

       Себестоимость продукции в 2009 г. по сравнению с 2007 г. возросла на 119563 руб., а по сравнению с 2008 г. - на 304528 руб.

       Коммерческие  расходы в 2009 г. возросли на 40440 руб. по сравнению с 2008 г. В 2009 г. среднемесячная заработная плата 1 работника увеличилась на 3330  рублей относительно 2007 года. 

       Оперативный учет и контроль над выручкой и  прибылью ООО «Триада-Плюс» осуществляется на основе первичных бухгалтерских документов.

       Бухгалтерский учет и все записи о хозяйственных операциях ведутся на компьютере в программе «1С: Бухгалтерия». По данным синтетического и аналитического учета прибыли и убытков составляется квартальная и годовая отчетность о финансовых результатах и их использовании – форма №2 «Отчет о прибылях и убытках» (Приложение В).

       2.2. Организационная структура ООО «Триада-Плюс»

 

       Организационная структура предприятия показана на рисунке 1. 

Рис. 1. Организационная  структура ООО «Триада-Плюс» 

       Данная  структура управления является линейной. Для таких структур характерна жесткая  централизация работы. С одной  стороны, это улучшает управляемость  всей структуры в целом, уменьшается  вероятность хищений товарно-материальных ценностей на местах, что тоже играет не последнюю роль в работе торговых организаций.

       Линейная  структура управления является логически  стройной и формально определенной, но вместе с тем и менее гибкой, так как для решения даже оперативных вопросов необходимо согласование с высшим руководством. Руководитель же обладает всей полнотой власти, но относительно небольшими возможностями решения функциональных проблем, требующих узких, специальных знаний.

       Тем не менее, надо признать, что структура  управления наиболее точно подходит для такого вида организации, которой  является ООО «Триада-Плюс».

       Организационная структура ООО «Триада-Плюс» определяет задачи, возлагаемые на конкретных работников, распределение между ними обязанностей и ответственности.

       Директор  магазина управляет работой всех подразделений организации, контролирует их деятельность, соблюдение торгово-технологического процесса в магазине. Ответственность  за организацию бухгалтерского учета  в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несут руководители организации.

       Бухгалтерия осуществляет контроль за выполнением хозяйственных договоров, ведет учет и анализ движения товаров и денежных средств, расчеты с поставщиками и покупателями, рассчитывает и анализирует финансовый результаты, составляет бухгалтерские отчеты, бухгалтерский баланс, ведет счета аналитического учета, текущие счета, начисляет заработную плату работникам организации. Бухгалтерия состоит из главного бухгалтера и кассира.

       Главный бухгалтер осуществляет организацию бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности и контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранностью собственности предприятия, формирует учетную политику предприятия. Возглавляет работу по подготовке и принятию рабочего плана счетов, форм первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы, разработке форм документов внутренней бухгалтерской отчетности, а также обеспечению порядка проведения инвентаризаций, контроля за проведением хозяйственных операций, соблюдения технологии обработки бухгалтерской информации и порядка документооборота. Обеспечивает составление баланса и оперативных сводных отчетов о доходах и расходах средств, об использовании бюджета, другой бухгалтерской и статистической отчетности, представление их в установленном порядке в соответствующие органы.

       Кассир  ведет на основе приходных и расходных  документов кассовую книгу, осуществляет операции по приему, учету, выдаче и  хранению денежных средств и ценных бумаг с обязательным соблюдением  правил, обеспечивающих их сохранность. Кассир также оформляет документы  и получает в соответствии с установленным  порядком денежные средства и ценные бумаги в учреждениях банка для  выплаты заработной платы, премий, и  других расходов, сверяет фактическое  наличие денежных сумм с книжным  остатком, составляет кассовую отчетность.

       Торговый  отдел собирает и анализирует  информацию по наличию товара в магазине, по необходимости пополнения запасов  по отдельным группам товаров, изучает  спрос покупателей, составляет заявки на товар с поставщиками, следит за качеством товара в магазине.

       Деятельность  работников регламентируется должностными инструкциями, где определены задачи, права, обязанности и полномочия конкретных работников. Каждый работник должен четко знать круг своих  прав и обязанностей, а также степень  ответственности за принимаемые  им решения. От того, как правильно  и доступно отрегулированы такие  инструкции, зависит понимание работником своих функций, что в дальнейшем позволит избежать конфликтов, часто  возникающих из-за отказа работников выполнять непривычные им функции.

2.3. Учет денежных  средств на расчетном  счете ООО «Триада-Плюс»

 

       Безналичные расчеты за поставленную продукцию (товары), выполненные работы или оказанные услуги являются основным видом расчетов между юридическими лицами.

       Платежи с расчетного счета ООО «Триада-Плюс» производятся на основании его распорядительных документов или по платежным документам организации-получателя.

       Для оформления операций на расчетном счете ООО «Триада-Плюс» использует следующие расчетные документы: платежное поручение, платежное требование, объявление на взнос наличными, чеки, инкассовые поручения.

       Платежные поручения в ООО «Триада-Плюс» заполняются механическим способом на специальном бланке и предъявляются в банк в течение 10 дней со дня выписки. Для контроля и учета своевременной оплаты бухгалтерией ведется «Журнал регистраций платежных поручений».

       При оформлении платежных поручений  в графе «Очередность платежа» ООО  «Триада-Плюс» учитывает календарную очередность платежей, предусмотренную статьей 855 ГК РФ.

       Взнос наличных денежных средств на расчетный  счет организации оформляется объявлением на взнос наличными: верхняя часть остается в банке, квитанция передается кассиру после приема денежных средств, ордер возвращается после проведения банком соответствующей операции вместе с банковскими выписками.

       Для получения наличных денежных средств с расчетного счета ООО «Триада-Плюс» использует денежные чеки. Денежные чеки используются на выдачу заработной платы, на хозяйственные нужды и другие расходы. Чековая книжка выдана по заявлению организацией, в ней содержатся 25 чеков, и хранится она у главного бухгалтера в сейфе.