Автор работы: Пользователь скрыл имя, 05 Апреля 2012 в 19:20, курсовая работа
Целью выбранной мною курсовой является изучение порядка формирования обязательного резервирования на основе законодательного материала Банка России, особенностей политики резервных требований валютного регулирования, а также контроля Банком России за выполнением кредитных организаций обязательных резервов.
№ 42301(П) Депозиты до востребования
Дебет (руб.) | Кредит (руб.) |
| Сн 300 000 000 |
5) 16 000 | 7) 65 000 |
ОбД = 16 000 | ОбК = 65 000 |
| Ск = 300 049 000 |
№ 45507(А) Кредиты на срок свыше 3 лет
Дебет (руб.) | Кредит (руб.) |
Сн 170 000 000 |
|
8) 20 000 | 6) 100 000 |
ОбД = 20 000 | ОбК = 100 000 |
Ск = 169 920 000 |
|
Номер балансового счета | Остаток на начало дня | Обороты за банковский день | Остаток на конец дня | ||||||
Первого порядка | Второго порядка | Актив (руб.) | Пассив (руб.) | Дебет (руб.) | Кредит (руб.) | Актив (руб.) | Пассив (руб.) | ||
102 |
|
|
|
|
|
|
| ||
| 10207 |
| 700 000 000 | 0 | 0 |
| 700 000 000 | ||
106 |
|
|
|
|
|
|
| ||
| 10601 |
| 20 000 000 | 0 | 0 |
| 20 000 000 | ||
| 10602 |
| 50 000 000 | 0 | 0 |
| 50 000 000 | ||
107 |
|
|
|
|
|
|
| ||
| 10701 |
| 105 000 000 | 0 | 0 |
| 105 000 000 | ||
108 |
|
|
|
|
|
|
| ||
| 10801 |
| 45 000 000 | 0 | 0 |
| 45 000 000 | ||
202 |
|
|
|
|
|
|
| ||
| 20202 | 25 000 000 |
| 200000 | 86 000 | 25 104 000 |
| ||
203 |
|
|
|
|
|
|
| ||
| 20302 | 50 000 000 |
| 0 | 0 | 50 000 000 |
| ||
| 20308 | 5 000 000 |
| 0 | 0 | 5 000 000 |
| ||
| 20321 |
| 1 500 000 | 0 | 0 |
| 1 500 000 | ||
301 |
|
|
|
|
|
|
| ||
| 30102 | 390 000 000 |
| 0 | 80 000 | 389 920 000 |
| ||
| 30109 |
| 70 000 000 | 0 | 0 |
| 70 000 000 | ||
| 30110 | 200 000 000 |
| 0 | 0 | 200 000 000 |
| ||
| 30114 | 210 000 000 |
| 0 | 0 | 210 000 000 |
| ||
| 30126 |
| 1 000 000 | 0 | 0 |
| 1 000 000 | ||
302 |
|
|
|
|
|
|
| ||
| 30202 | 20 000 000 |
| 0 | 0 | 20 000 000 |
| ||
| 30204 | 12 000 000 |
| 0 | 0 | 12 000 000 |
| ||
| 30213 | 40 000 000 |
| 0 | 0 | 40 000 000 |
| ||
304 |
|
|
|
|
|
|
| ||
| 30404 | 15 000 000 |
| 0 | 0 | 15 000 000 |
| ||
313 |
|
|
|
|
|
|
| ||
| 31304 |
| 49 000 000 | 0 | 0 |
| 49 000 000 | ||
320 |
|
|
|
|
|
|
| ||
| 32004 | 25 000 000 |
| 40 000 | 0 | 25 000 000 |
| ||
| 32015 |
| 750 000 | 0 | 0 |
| 750 000 | ||
407 |
|
|
|
|
|
|
| ||
| 40701 |
| 150 000 000 | 0 | 0 |
| 150 000 000 | ||
| 40702 |
| 450 000 000 | 90 000 | 45 000 |
| 449 955 000 | ||
| 40703 |
| 47 000 000 | 0 | 0 |
| 47 000 000 | ||
420 |
|
|
|
|
|
|
| ||
| 42003 |
| 30 000 000 | 0 | 0 |
| 30 000 000 | ||
423 |
|
|
|
|
|
|
| ||
| 42301 |
| 300 000 000 | 16 000 | 65 000 |
| 300 049 000 | ||
426 |
|
|
|
|
|
|
| ||
| 42604 |
| 60 000 000 | 0 | 0 |
| 60 000 000 | ||
452 |
|
|
|
|
|
|
| ||
| 45205 | 140 000 000 |
| 10 000 | 0 | 140 000 000 |
| ||
| 45215 |
| 700 000 | 0 | 0 |
| 700 000 | ||
455 |
|
|
|
|
|
|
| ||
| 45507 | 170 000 000 |
| 20 000 | 100 000 | 170 000 000 |
| ||
477 |
|
|
|
|
|
|
| ||
| 47701 | 145 000 000 |
| 0 | 0 | 145 000 000 |
| ||
| 47702 |
| 500 000 | 0 | 0 |
| 500 000 | ||
501 |
|
|
|
|
|
|
| ||
| 50104 | 160 000 000 |
| 0 | 0 | 160 000 000 |
| ||
| 50108 | 125 000 000 |
| 0 | 0 | 125 000 000 |
| ||
| 50121 | 2 800 000 |
| 0 | 0 | 2 800 000 |
| ||
506 |
|
|
|
|
|
|
| ||
| 50606 | 210 000 000 |
| 0 | 0 | 210 000 000 |
| ||
| 50620 |
| 2 100 000 | 0 | 0 |
| 2 100 000 | ||
515 |
|
|
|
|
|
|
| ||
| 51503 | 70 000 000 |
| 0 | 0 | 70 000 000 |
| ||
| 51510 |
| 3 500 000 | 0 | 0 |
| 3 500 000 | ||
520 |
|
|
|
|
|
|
| ||
| 52003 |
| 100 000 000 | 0 | 0 |
| 100 000 000 | ||
601 |
|
|
|
|
|
|
| ||
| 60102 | 90 000 000 |
| 0 | 0 | 90 000 000 |
| ||
604 |
|
|
|
|
|
|
| ||
| 60401 | 122 000 000 |
| 0 | 0 | 122 000 000 |
| ||
606 |
|
|
|
|
|
|
| ||
| 60601 |
| 2 170 000 | 0 | 0 |
| 2 170 000 | ||
610 |
|
|
|
|
|
|
| ||
| 61002 | 300 000 |
| 0 | 0 | 300 000 |
| ||
| 61009 | 120 000 |
| 0 | 0 | 120 000 |
| ||
706 |
|
|
|
|
|
|
| ||
| 70601 |
| 105 000 000 | 0 | 0 |
| 105 000 000 | ||
| 70602 |
| 2 800 000 | 0 | 0 |
| 2 800 000 | ||
| 70603 |
| 25 000 000 | 0 | 0 |
| 25 000 000 | ||
| 70604 |
| 1 800 000 | 0 | 0 |
| 1 800 000 | ||
| 70606 | 75 000 000 |
| 0 | 0 | 75 000 000 |
| ||
| 70607 | 2 100 000 |
| 0 | 0 | 2 100 000 |
| ||
| 70608 | 5 500 000 |
| 0 | 0 | 5 500 000 |
| ||
| 70611 | 10 400 000 |
| 0 | 0 | 10 400 000 |
| ||
| 70612 | 2 600 000 |
| 0 | 0 | 2 600 000 |
| ||
| ИТОГО: | 2 322 820 000 | 2 322 820 000 | 376 000 | 376 000 | 2 322 844 000 | 2 322 844 000 | ||
М. П. Председатель Правления АКБ «Ренкар»
_________ ____________________
(Подпись) (Расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _________ ____________________
(Подпись) (Расшифровка подписи)
«15» Марта 2012 г.
Номер счета | Наименование разделов и счетов баланса | Признак счета (А, П) | А (руб.) | П (руб.) | |
Первого порядка | Второго порядка | ||||
|
| Раздел 1 |
|
|
|
|
| Капитал |
|
|
|
102 |
| Уставный капитал кредитных организаций |
|
|
|
| 10207 | Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества | П |
| 700 000 000 |
Итого по счету 102 |
|
|
|
| 700 000 000 |
106 |
| Добавочный капитал |
|
|
|
| 10601 | Прирост стоимости имущества при переоценке | П |
| 20 000 000 |
| 10602 | Эмиссионный доход | П |
| 50 000 000 |
Итого по счету 106 |
|
|
|
| 70 000 000 |
107 |
| Резервный фонд |
|
|
|
| 10701 | Резервный фонд | П |
| 105 000 000 |
Итого по счету 107 |
|
|
|
| 105 000 000 |
108 |
| Нераспределенная прибыль |
|
|
|
| 10801 | Нераспределенная прибыль | П |
| 45 000 000 |
Итого по счету 108 |
|
|
|
| 45 000 000 |
Итого по 1 разделу |
|
|
|
| 920 000 000 |
|
| Раздел 2 |
|
|
|
|
| Денежные средства и драгоценные металлы |
|
|
|
202 |
| Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте |
|
|
|
| 20202 | Касса кредитных организаций | А | 25 104 000 |
|
Итого по счету 202 |
|
|
| 25 104 000 |
|
203 |
| Драгоценные металлы |
|
|
|
| 20302 | Золото | А | 50 000 000 |
|
| 20308 | Драгоценные металлы в монетах и памятных медалях | А | 5 000 000 |
|
| 20321 | Резервы на возможные потери | П |
| 1 500 000 |
Итого по счету 203 |
|
|
| 55 000 000 | 1 500 000 |
Итого по 2 разделу |
|
|
| 80 104 000 | 1 500 000 |
|
| Раздел 3 |
|
|
|
|
| Межбанковские операции |
|
|
|
301 |
| Корреспондентские счета |
|
|
|
| 30102 | Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России | А | 389 920 000 |
|
| 30109 | Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов | П |
| 70 000 000 |
| 30110 | Корреспондентские счета кредитных в организациях-корреспондентах | А | 200 000 000 |
|
| 30114 | Корреспондентские счета в банках-нерезидентах | А | 210 000 000 |
|
| 30126 | Резервы на возможные потери | П |
| 1 000 000 |
Итого по счету 301 |
|
|
| 799 920 000 | 71 000 000 |
302 |
| Счета кредитных организаций по другим операциям |
|
|
|
| 30202 | Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте Российской Федерации, перечисленные в Банк России | А | 20 000 000 |
|
| 30204 | Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России | А | 12 000 000 |
|
| 30213 | Счета участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях | А | 40 000 000 |
|
Итого по счету 302 |
|
|
| 72 000 000 |
|
304 |
| Расчеты на организованном рынке ценных бумаг |
|
|
|
| 30404 | Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ | А | 15 000 000 |
|
Итого по счету 304 |
|
|
| 15 000 000 |
|
313 |
| Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций |
|
|
|
| 31304 | На срок от 8 до 30 дней | П |
| 49 000 000 |
Итого по счету 313 |
|
|
|
| 49 000 000 |
320 |
| Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям |
|
|
|
| 32004 | На срок от 8 до 30 дней | А | 25 040 000 |
|
| 32015 | Резервы на возможные потери | П |
| 750 000 |
Итого по счету 320 |
|
|
| 25 040 000 | 750 000 |
Итого по 3 разделу |
|
|
| 911 960 000 | 120 750 000 |
|
| Раздел 4 |
|
|
|
|
| Операции с клиентами |
|
|
|
407 |
| Счета негосударственных организаций |
|
|
|
| 40701 | Финансовые организации | П |
| 150 000 000 |
| 40702 | Коммерческие организации | П |
| 449 955 000 |
| 40703 | Некоммерческие организации | П |
| 47 000 000 |
Итого по счету 407 |
|
|
|
| 646 950 000 |
420 |
| Депозиты негосударственных финансовых организаций |
|
|
|
| 42003 | На срок от 31 до 90 дней | П |
| 30 000 000 |
Итого по счету 420 |
|
|
|
| 30 000 000 |
423 |
| Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц |
|
|
|
| 42301 | Депозиты до востребования | П |
| 300 049 000 |
Итого по счету 423 |
|
|
|
| 300 049 000 |
426 |
| Депозиты и прочие привлечённые средства физических лиц - нерезидентов |
|
|
|
| 42604 | Депозиты на срок от 91 до 180 дней | П |
| 60 000 000 |
Итого по счету 426 |
|
|
|
| 60 000 000 |
452 |
| Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям |
|
|
|
| 45205 | На срок от 91 до 180 дней | А | 140 010 000 |
|
| 45215 | Резервы на возможные потери | П |
| 700 000 |
Итого по счету 452 |
|
|
| 140 010 000 | 700 000 |
455 |
| Кредиты, предоставленные физическим лицам |
|
|
|
| 45507 | На срок свыше 3 лет | А | 169 920 000 |
|
Итого по счету 455 |
|
|
| 169 920 000 |
|
477 |
| Операции финансовой аренды (лизинга) |
|
|
|
| 47701 | Вложения в операции финансовой аренды (лизинга) | А | 145 000 000 |
|
| 47702 | Резервы на возможные потери | П |
| 500 000 |
Итого по счету 477 |
|
|
| 145 000 000 | 500 000 |
Итого по 4 разделу |
|
|
| 454 930 000 | 1 038 199 000 |
|
| Раздел 5 |
|
|
|
|
| Операции с ценными бумагами |
|
|
|
501 |
| Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
|
|
|
| 50104 | Долговые обязательства Российской Федерации | А | 160 000 000 |
|
| 50108 | Долговые обязательства иностранных государств | А | 125 000 000 |
|
| 50121 | Переоценка ценных бумаг - положительные разницы | А | 2 800 000 |
|
Итого по счету 501 |
|
|
| 287 800 000 |
|
506 |
| Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
|
|
|
| 50606 | Прочих резидентов | А | 210 000 000 |
|
| 50620 | Переоценка ценных бумаг - отрицательные разницы | П |
| 2 100 000 |
Итого по счету 506 |
|
|
| 210 000 000 | 2 100 000 |
515 |
| Прочие векселя |
|
|
|
| 51503 | Со сроком погашения от 31 до 90 дней | А | 70 000 000 |
|
| 51510 | Резервы на возможные потери | П |
| 3 500 000 |
Итого по счету 515 |
|
|
| 70 000 000 | 3 500 000 |
520 |
| Выпущенные облигации |
|
|
|
| 52003 | Со сроком погашения от 91 до 180 дней | П |
| 100 000 000 |
Итого по счету 520 |
|
|
|
| 100 000 000 |
Итого по 5 разделу |
|
|
| 567 800 000 | 105 600 000 |
|
| Раздел 6 |
|
|
|
|
| Средства и имущества |
|
|
|
601 |
| Участие в дочерних и зависимых акционерных обществах |
|
|
|
| 60102 | Акции дочерних и зависимых организаций | А | 90 000 000 |
|
Итого по счету 601 |
|
|
| 90 000 000 |
|
604 |
| Основные средства |
|
|
|
| 60401 | Основные средства (кроме земли) | А | 122 000 000 |
|
Итого по счету 604 |
|
|
| 122 000 000 |
|
606 |
| Амортизация основных средств |
|
|
|
| 60601 | Амортизация основных средств | П |
| 2 170 000 |
Итого по счету 606 |
|
|
|
| 2 170 000 |
610 |
| Материальные запасы |
|
|
|
| 61002 | Запасные части | А | 300 000 |
|
| 61009 | Инвентарь и принадлежности | А | 120 000 |
|
Итого по счету 610 |
|
|
| 420 000 |
|
Итого по 6 разделу |
|
|
| 212 420 000 | 2 170 000 |
|
| Раздел 7 |
|
|
|
|
| Результаты деятельности |
|
|
|
706 |
| Финансовый результат текущего года |
|
|
|
| 70601 | Доходы | П |
| 105 000 000 |
| 70602 | Доходы от переоценки ценных бумаг | П |
| 2 800 000 |
| 70603 | Положительная переоценка средств в иностранной валюте | П |
| 25 000 000 |
| 70604 | Положительная переоценка драгоценных металлов | П |
| 1 800 000 |
| 70606 | Расходы | А | 75 000 000 |
|
| 70607 | Расходы от переоценки ценных бумаг | А | 2 100 000 |
|
| 70608 | Отрицательная переоценка средств в иностранной валюте | А | 5 500 000 |
|
| 70611 | Налог на прибыль | А | 10 400 000 |
|
| 70612 | Выплаты из прибыли после налогообложения | А | 2 600 000 |
|
Итого по счету 706 |
|
|
| 95 600 000 | 134 600 000 |
Итого по 7 разделу |
|
|
| 95 600 000 | 134 600 000 |
Баланс: |
|
|
| 2 322 844 000 | 2 322 844 000 |
М. П. Председатель Правления АКБ «Ренкар»
_________ ____________________
(Подпись) (Расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _________ ____________________
(Подпись) (Расшифровка подписи)
«16» Марта 2012 г.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В настоящее время в экономике страны наблюдаются некоторые позитивные сдвиги, но ряд значительных проблем требует ещё своего решения. Существует много различных предложений о совершенствовании существующей политики формирования обязательных резервов, депонируемых в Банке России. В целом существующие мнения российских экономистов по вопросу обязательного резервирования сводятся к необходимости их “смягчения”, либо кардинальной модернизации российской системы резервных требований, вплоть до полной её отмены.
Преобразование обязательного резервирования в России принесёт ощутимую пользу банковской системе и всей экономике в целом. Изменения в систему обязательного резервирования нужно вводить постепенно, не в один год и учитывая показатели экономического роста, инфляции. В настоящее время первыми и наиболее важными действиями по преобразованию российского обязательного резервирования, должны стать отмена обязательного резервирования по частным вкладам и создание реального механизма сохранности всех банковских вкладов страны. Другим важным изменением системы обязательного резервирования может быть предоставление Банком России некоторых льгот при выполнении резервных требований банкам, осуществляющим долгосрочное кредитование реального сектора. В дальнейшем при благоприятном развитии экономической ситуации целесообразно произвести объединение корреспондентских счетов кредитных организаций и их счетов, на которых депонируются обязательные резервы, в единые корреспондентские счета, с условием обеспечения нужного уровня ликвидности на данном счете в среднем за месяц, что позволит существенно снизить уровень неработающих банковских резервов.
На основе рассмотренных материалов, раскрывающих данную тему, можно заключить, что Совет директоров ЦБ устанавливает размер обязательных резервов в процентном отношении к обязательствам кредитной организации, и порядок их депонирования в Центральном Банке, нормативы обязательных резервов не могут превышать 20% обязательств кредитной организации. Регулирование размера обязательных резервов производится учреждением Банка России в период регулирования на основании предоставленного расчета размера обязательных резервов.
Резервный фонд кредитной системы Российской Федерации формируется путем резервирования доли привлеченных коммерческим банком средств, сторонних организаций и предприятий. Создание резервного фонда позволяет, обеспечить постоянный уровень ликвидности у коммерческих банков, регулирование денежной массы, обеспечить возможность коммерческим банкам выполнять перед клиентами свои обязательства по возврату ранее привлеченных денежных средств.
Уполномоченное учреждение Банка России осуществляет контроль за выполнением кредитными организациями нормативов обязательных резервов при проведении регулирования проверок непосредственно в кредитной организации, осуществляет взыскание недовзноса.
Библиографический список.
1. Положение Банка России от 7 августа 2009 года № 342-П "Об обязательных резервах кредитных организаций".
2. Положение Банка России от 26 марта 2007г. N302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации"(в ред. Указаний ЦБ РФ от 06.11.2008)
3. Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности» №395-1 от 02.12.90 (редакция от 23.07.2010)
4. Федеральный закон «О Центральном банке Российской федерации (Банке России)» от 27.10.08 №176-ФЗ
5. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 №129-ФЗ
6. Информационно – поисковая система “Гарант” и “Консультант”;
7. Письмо Банка России от 11 августа 2010 года № 113-Т "Об отражении в бухгалтерском учете кредитной организации операций по депонированию обязательных резервов в Банке России".
8. Анализ деятельности банков: Учебное пособие / И.К. Козлова, Т.А. Купрюшина, О.А. Богданкевич, Т.В. Немаева; 2010. – 240с.
9. Бердышев А.В. Сущность обязательных резервов и практика их использования в России // Аудит и финансовый анализ. 2011. №1. С. 13-18.
10. Антонова Н.Б. Государственное регулирование экономики: Учебник. Страница 193.
11. Статья «Какие резервы стали обязательными?» Опубликовано в журнале «Актуальная бухгалтерия», № 4 2011. Автор статьи: Наталья Горшенина.
12. Статья «Изменения в порядке учета обязательных резервов» Автор: Е.А. Букреева, UBA Consultancy Service, департамент оценки активов и анализа финансовой отчетности, руководитель В.В. Грязева, UBA Consultancy Service, аудитор .Источник: Журнал “Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке” №2 - 2011.Опубликовано: 24 февраля 2011
13. Лекционный материал преподавателя Баранниковой Т.В.
14. Интернет : www.cbr.ru/dkp/standart_
15. ru.wikipedia.org›wiki/Норма_об
50
Информация о работе Учет обязательных резервов, формируемых кредитными организациями