Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Марта 2012 в 14:51, курсовая работа
Бухгалтерский учет долгосрочных инвестиций (как законченных, так и незавершенных) заказчики ведут на синтетическом счете 08 «Вложения во внеоборотные активы» по субсчетам, видам инвестиций, отдельным объектам, по направлениям затрат, т.е. по их воспроизводственной и технологической структурам. К счету 08 открываются субсчета соответствующего наименования: «Приобретение земельных участков»; «Приобретение объектов природопользования»; «Строительство объектов основных средств»; «Приобретение объектов основных средств»; «Приобретение нематериальных активов» и др.
Введение………………………………………………………………………………………...3
1. Производственные запасы. Общие положения………………………………………...……….....4
1.1. Понятие материально-производственных запасов и их оценка………………..……....4
1.2. Классификация материально-производственных запасов…………………..………...10
1.3. Документальное оформление движения материально-производственных запасов....13
2. Практическая часть………………………………………………………………………………...18
2.1 Исходные данные……………………………………………………................................19
2.2 Журнал регистрации хозяйственных операций…...........................................................20
2.3 Счета синтетического учета……………………………………………………………...23
2.4 Оборотная ведомость……………………………………………………………………..29
2.5 Бухгалтерский баланс………………………………………………………………….....30
Список литературы…………………………………………………………………………...32
Счет № 79 «Внутрихозяйственные расчеты»
Показатель | Сумма, в тыс.руб. | |
Дебет | Кредит | |
Сальдо на начало месяца (Сн) |
| 3141,4 |
Операция № 1 |
| 700 |
Операция № 3 |
| 237 |
Операция № 19 |
| 6,5 |
Операция № 24 | 1,15 |
|
Операция № 26 | 260 |
|
Операция № 27 | 24 |
|
Операция № 57 |
| 6 |
Операция № 67 | 12 |
|
Операция № 68 |
| 550 |
Операция № 69 | 617,38 |
|
Оборот за месяц | 914,53 | 1499,5 |
Сальдо на конец месяца (Ск) | - | 3726,37 |
Счет № 91 «Прочие расходы и доходы»
Показатель | Сумма, в тыс.руб. | |
Дебет | Кредит | |
Сальдо на начало месяца (Сн) | - |
|
Операция № 28 |
| 10 |
Операция № 29 |
| 8,5 |
Операция № 30 | 16,5 |
|
Операция № 31 | 0,51 |
|
Операция № 32 | 1,5 |
|
Оборот за месяц | 18,5 | 18,5 |
Сальдо на конец месяца (Ск) | - | - |
Счет № 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»
Показатель | Сумма, в тыс.руб. | |
Дебет | Кредит | |
Сальдо на начало месяца (Сн) | 2,5 |
|
Операция № 20 | 3 |
|
Операция № 21 | 0,15 |
|
Операция № 22 |
| 0,5 |
Операция № 23 |
| 1,5 |
Операция № 24 |
| 1,15 |
Операция № 53 |
| 2,5 |
Оборот за месяц | 3,15 | 5,65 |
Сальдо на конец месяца (Ск) | - | - |
ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ
Код счета | Наименование счета | Остаток на начало периода, Сн | Обороты | Остаток на конец периода, Ск | |||
Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | ||
01 | Основные средства | 8920 | - | 260 | 290 | 8890 | - |
02 | Амортизация основных средства | - | 5708,8 | 6 | 153 | - | 5855,8 |
08 | Вложения во внеоборотные активы | - | - | 0 | 260 | - | 260 |
10 | Материалы | 119 | - | 386,5 | 219,5 | 286 | - |
15 | Заготовление и приобретение материальных ценностей | - | - | 270,8 | 270,8 | - | - |
16 | Отклонения в стоимости материальных ценностей | 3 | - | 13,8 | 8,41 | 8,39 | - |
19 | НДС по приобретенным ценностям | 12 | - | 8,05 | 12 | 8,05 | - |
20 | Основное производство | - | - | 617,38 | 617,38 | - | - |
23 | Вспомогательное производство | 41 |
| 499,97 | 123 | 417,97 | - |
26 | Общехозяйственные расходы | - | - | 224,2 | 224,2 | - | - |
50 | Касса | 4 | - | 15,5 | 14 | 5,5 | - |
55 | Специальные счета в банках | 74 | - | 710 | 629 | 155 | - |
60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | - | 90 | 550 | 57,35 | 402,65 | - |
68 | Расчеты по налогам и сборам | - | 25 | 12 | 83,5 | - | 96,5 |
69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | - | - | 3,2 | 152,1 | - | 148,9 |
70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | - | 221 | 732 | 579,7 | - | 68,7 |
71 | Расчеты с подотчетными лицами | 1,6 | - | 4 | 5,5 | 0,1 | - |
73 | Расчеты с персоналом по прочим операциям | 8,9 | - | 15 | 13,5 | 10,4 | - |
76 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | - | - | 20 | 48 | - | 28 |
79 | Внутрихозяйственные расчеты | - | 3141,4 | 914,53 | 1499,5 | - | 3726,37 |
91 | Прочие доходы и расходы | - | - | 18,5 | 18,5 | - | - |
94 | Недостачи и потери от порчи ценностей | 2,7 | - | 3,15 | 5,65 | - | - |
ИТОГО | 9186,2 | 9186,2 | 5284,58 | 5284,58 | 10184,27 | 10184,27 | |
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
АКТИВ | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного года |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
Нематериальные активы (04, 05) | 110 |
|
|
Основные средства (01, 02) | 120 | 3211,2 | 3034,2 |
Незавершенное строительство (07, 08, 15, 16) | 130 |
|
|
Доходные вложения в материальные ценности (03,02) | 135 |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения (58, 59) | 140 |
|
|
Отложенные налоговые активы (09) | 145 |
|
|
Прочие внеоборотные активы | 150 |
|
|
ИТОГО по разделу I | 190 | 3211,2 | 3034,2 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
Запасы, в том числе: | 210 |
|
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 14, 15, 16) |
| 122 | 294,39 |
животные на выращивании и откорме (11, 15, 16) |
|
|
|
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (14, 20, 21, 23, 29, 44, 46) |
| 41 | 417,97 |
готовая продукция и товары для перепродажи (14, 15, 16, 41, 42, 43) |
|
|
|
товары отгруженные (45) |
|
|
|
расходы будущих периодов (97) |
|
|
|
прочие запасы и затраты |
|
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | 220 | 12 | 8,05 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 |
|
|
в том числе: покупатели и заказчики (62, 63, 76) |
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 10,5 | 413,05 |
в том числе: покупатели и заказчики (62, 63, 76) |
|
|
|
Краткосрочные финансовые вложения (58, 59) | 250 |
|
|
Денежные средства | 260 | 78 | 160,5 |
Прочие оборотные активы | 270 | 2,7 |
|
ИТОГО по разделу II | 290 | 266,2 | 1293,96 |
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) | 300 | 3477,4 | 4328,47 |
Информация о работе Учет материально-производственных запасов