Учет материально-производственных запасов

№ п/п

Содержание хозяйственной операции

Сумма, тыс. руб.

Корреспонденция счетов

Дт

Кт

1

Получены от вышестоящей организации денежные средства для осуществления хозяйственной деятельности

700

55

79

2

Оприходованы по учетным ценам материалы, поступившие от отделения дороги

230

10.01

15.01

3

Отражена фактическая себестоимость материалов, поступивших от отделения дороги

237

15.01

79

4

Отражена разница между фактической и плановой себестоимостью материалов (убыток)

7

16.01

15.01

5

Оприходованы по учетным ценам поступившие от поставщиков материалы

27

10.01

15.01

6

Отражена фактическая себестоимость материалов, поступивших от поставщиков

НДС

транспортные расходы

НДС

32,8

5

1

0,15

15.01

19

15.01

19

60

60

60

60

7

Отражена разница между фактической и плановой себестоимостью материалов (перерасход)

32,8+1-27=6,8

16.01

15.01

8

Списана стоимость материалов, предназначенная для изготовления запчастей (вспомогательное производство)

70

23.01

10.01

9

Списаны отклонения в стоимости материалов, предназначенных для изготовления запчастей

1,2+7+6,8/41+230+27=5%; 0,05*70=

=3,5

23.01

16.01

10

Начислена амортизация по объектам основных средств, используемым в производстве запчастей

30

23.01

02

11

Начислена заработная плата рабочим, занятым на изготовлении запчастей

120

23.01

70

12

Отражены удержания из з/п налога на доходы физических лиц

14

70

68

13

Начислен ЕСН с з/п рабочих, занятых изготовлением запчастей

30

23.01

69

14

Начислены взносы на страхование от несчастных случаев

2

23.04

69

15

Списаны на затраты вспомогательного производства расходы на электроэнергию

НДС

4

0,6

23.05

19

60

60

16

Оприходованы изготовленные запчасти

115

10.05

23.01

17

Оприходованы возвратные отходы – металлолом

8

10.16

23.04

18

Списаны запчасти на основное производство

45

20

10.05

19

Отражается увеличение первоначальной стоимости материалов при переоценке

6,5

10.01

79

20

Отражается выявленная в процессе инвентаризации недостача материалов

3

94

10

21

Списано отклонение учетной цены от фактической себестоимости по недостачи материалов

3*0,05=

=0,15

94

16.01

22

Списаны недостачи материалов в пределах норм естественной убыли

0,5

26

94

23

Сформирована задолженность работника, виновного в недостаче материалов

1,5

73

94

24

Переданы выявленные потери для отнесения на финансовый результат

3+0,15-0,5-1,5=1,15

79

94

25

Получено от вышестоящей организации и оприходовано на склад производственное оборудование

260

01

08

26

Оборудование введено в эксплуатацию

260

79

01

27

Передан отделению дороги сварочный агрегат:

первоначальная (восстановительная) стоимость

накопленная амортизация

30

6

79

02

01

79

28

Начислена задолженность работников на сумму стоимости форменной одежды с учетом скидки, включая НДС

10

73

91.01

29

Списываются на себестоимость суммы предоставленной работникам скидки

8,5

26

91.01

30

Списана балансовая стоимость форменной одежды

16,5

91.02

10.14

31

Списаны отклонения в стоимости (отклонения фактической стоимости от учетной) реализованной форменной одежды

(0,5+0)*100/16+0=3,12%*16,5=0,51

91.02

16.14

32

Начислен НДС со стоимости форменной одежды

1,5

91.03

68

33

Начислен налог на доходы физических лиц с сумм скидки со стоимости форменной одежды

1

73

68

34

Начислен ЕСН с сумм скидки со стоимости форменной одежды

2,1

26

69

35

Начислены взносы на страхование от несчастных случаев с сумм скидки

0,1

26

69

36

Оплачена работниками задолженность за форменную одежду (50%), включая НДС и налог на доходы физических лиц, путем удержания из з/п

11

70

73

37

Списана стоимость материалов израсходованных на производственные нужды (расходы на перевозку)

85

20

10.01

38

Списаны отклонения в стоимости материалов израсходованных на производственные нужды (расходы по перевозкам)

85*5%=

=4,25

20

16.01

39

Списана на расходы по перевозкам стоимость потребленной электроэнергии

НДС

10

1,5

20

19

60

60

40

Начислена амортизация основных средств путем отнесения сумм на расходы по перевозкам

118

20

02

41

Начислена амортизация административного здания

5

26

02

42

Начислена з/п и выплаты, предусмотренные коллективным договором:

работникам, занятым в перевозках

работника, выполняющим ремонт основных средств

административно-управленческому персоналу

200

90

160

20

23.02

26

70

70

70

43

Включены в себестоимости расходы по оплате времени, связанного с прохождением медицинских осмотров:

работниками, занятыми в перевозках

работниками вспомогательного производства (изготовление запчастей)

рабочими, выполняющими ремонт основных средств

административно-управленческим персоналом

2

1,2

0,9

1,6

20

23.01

23.02

26

70

70

70

70

44

Начислено пособие по временной нетрудоспособности за первые 2 дня больничного листа

0,8

26

70

45

Начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам предприятия за счет фонда страхования

3,2

69

70

46

Отражены удержания из з/п НДФЛ

55

70

68

47

Начислен ЕСН с з/п:

рабочих, занятых в перевозках

рабочих, выполняющих ремонт основных средств

административно-управленческого персонала

50

22,5

40

20

23.02

26

69

69

69

48

Начислены взносы на страхование от несчастных случаев:

рабочих, занятых в перевозках

рабочих, выполняющих ремонт основных средств

административно-управленческого персонала

3,5

1,3

0,6

20

23.02

26

69

69

69

49

Погашена задолженность по исполнительным документам за счет з/п работников

14

70

76

50

С текущего счета перечислены получателям алименты, удержанные с работников

14

76

55

51

Удержаны профсоюзные сборы

6

70

76

52

Удержаны из з/п невозвращенные части подотчетных сумм

1,5

70

71

53

Суммы недостач, выявленных в предыдущем периоде списаны на виновных лиц

2,7

73

94

54

Удержаны суммы задолженности по выявленным в прошлом отчетном периоде недостачам

2,7

70

73

55

Выдана з/п путем перечисления средств на счета работников

600

70

55

56

Депонирована не выплаченная з/п

18

70

76

57

Перечислены профсоюзные взносы вышестоящей организации

6

76

79

58

Поступили на текущий счет денежные средства от профсоюзной организации на выплату материальной помощи

10

55

76

59

Получены в кассу денежные средства с текущего счета предприятия

15

50

55

60

Выдана материальная помощь за счет средств, полученных от профсоюза

10

70

50

61

Списана стоимость электроэнергии, потребленной в конторе предприятия

НДС

2

0,3

26

19

60

60

62

Выдан аванс подотчетному лицу на оплату хозяйственных расходов

4

71

50

63

Подотчетное лицо предоставило авансовый отчет о приобретении канцелярских принадлежностей,

в том числе НДС

3

0,5

26

19

71

71

64

Возвращен в кассу остаток подотчетной суммы

0,5

50

71

65

Общехозяйственные расходы списаны на:

расходы по перевозкам

расходы по производству запчастей

расходы по ремонту основных средств

200+160+90=450

44,44%*

224,2=

=99,63

35,56%*

224,2=

=79,73

20%*224,2=44,84

20

23.01

23.02

26

26

26

66

Сумма НДС по приобретенным ценностям предъявлена к вычету

12

68

19

67

Передана филиалу сумма НДС, подлежащая возмещению

12

79

68

68

Закрыты расчеты с поставщиками и подрядчиками вышестоящей организацией

550

60

79

69

Списаны расходы по перевозкам, передаваемые отделению дороги

617,38

79

20

Показатель

Сумма, в тыс.руб.

Дебет

Кредит

Сальдо на начало месяца (Сн)

8920

-

Операция № 25

260

Операция № 26

260

Операция № 27

30

Оборот за месяц

260

290

Сальдо на конец месяца (Ск)

8890

-

Показатель

Сумма, в тыс.руб.

Дебет

Кредит

Сальдо на начало месяца (Сн)

5708,8

Операция № 10

30

Операция № 27

6

Операция № 40

118

Операция № 41

5

Оборот за месяц

6

153

Сальдо на конец месяца (Ск)

-

5855,8

Показатель

Сумма, в тыс.руб.

Дебет

Кредит

Сальдо на начало месяца (Сн)

-

-

Операция № 25

260

Оборот за месяц

0

260

Сальдо на конец месяца (Ск)

-

260

Показатель

Сумма, в тыс.руб.

Дебет

Кредит

Сальдо на начало месяца (Сн)

119

Операция № 2

230

Операция № 5

27

Операция № 8

70

Операция № 16

115

Операция № 17

8

Операция № 18

45

Операция № 19

6,5

Операция № 20

3

Операция № 30

16,5

Операция № 37

85

Оборот за месяц

386,5

219,5

Сальдо на конец месяца (Ск)

286

-