Учет кредитов банков и заемных средств и затрат по их обслуживанию

Сводная ведомость учета затрат и расчета себестоимости продукции

Часть 1. Затраты на производство в поэлементном разрезе

и распределение издержек вспомогательных производств, руб.

№ п/п

Номер счета

В дебет счетов

С кредита счетов

Элементы затрат на производство

Распределение затрат вспомогательных производств

Итого после распределения затрат вспомогательного производства

Материальные затраты (10,16)

Затраты на оплату труда (70)

Отчисления на социальные нужды (69)

Амортизационные отчисления

(02,05)

Прочие

затраты (28,60,71,76,96 и т.д.)

Итого затрат на производство

А

Б

В

1

2

3

4

5

6

7

8

1

20

Основное производство

573 350

493 200

133 164

1 001

1 200 715

1 200 715

2

10

Стоимость возвратных отходов

(6 200)

(6 200)

(6 200)

3

23

Вспомогательные производства (дебетовый оборот)

208 177

179 200

48 384

18 100

104 139

558 000

4

25

Общепроизводственные расходы

329 676

283 700

76 599

61 600

120 130

871 705

379 753

1 251 458

5

26

Общехозяйственные расходы

163 939

173 200

46 764

25 750

55 828

465 481

20 177

485 658

6

28

Брак в производстве

(1 050)

(670 )

( 251)

(1 001)

(2 972)

(2 972)

7

44

Расходы на продажу

92 266

79 300

21 411

47 023

240 000

240 000

8

96

Резервы предстоящих расходов (операция 56)

(158 070)

(158 070)

158 070 

9

Всего:

1 360 158

1 207 930

326 071

105 450

169 050

3 168 659

Х

3 168 659

Продолжение приложения 1.7

Часть 2. Расчет полной фактической себестоимости

выпущенной продукции по калькуляционным статьям за месяц

Наименование затрат по калькуляционным статьям

Сумма, руб.

Источник заполнения

Материальные затраты

570 378

Строка 1 графа 1 ч.1 Приложения 7 за исключением брака

Возвратные отходы (вычитаются)

(6200)

Строка 2 графа 1 ч.1 Приложения 7

Затраты на оплату труда

493 200

Строка 1 графа 2 ч.1 Приложения 7

Отчисления на социальные нужды

133 164

Строка 1 графа 3 ч.1 Приложения 7

Общепроизводственные расходы

1 251 458

Строка 4 графа 8 ч.1 Приложения 7

Общехозяйственные расходы

485 658

Строка 5 графа 8 ч.1 Приложения 7

Брак в производстве

1 001

Строка 1 графа 5 ч.1 Приложения 7

Расходы на продажу

240 000

Строка 7 графа 8 ч.1 Приложения 7

Итого полная фактическая себестоимость:

3 168 659

Строка 9 графы 6, 8 ч.1 Приложения 7

Продолжение приложения 1.7

Часть 3. Расчет ограниченной производственной себестоимости выпущенной продукции, руб.

Статьи расхода

Показатели расчета

Материалы

Основная и дополнительная заработная плата

Отчисления на социальные нужды

Общепроизводственные расходы

Потери от брака

Амортизационные отчисления

НМА

Итого:

А

1

2

3

4

5

6

Затраты за месяц

573 350

493 200

133 164

1 251 458

1 001

2 452 173

(дебетовый оборот по счету 20 «Основное производство»)

Исключаются:

стоимость ценных отходов;

6 200

6 200

себестоимость окончательного брака

1 050

670

251

1 001

2 972

Остатки незавершенного производства на начало месяца

865 748

374 900

134 964

597 897

1 973 509

Остатки незавершенного производства на конец месяца

452 774

170 400

61 344

231 992

916 510

Фактическая себестоимость выпуска продукции (операция 63)

979 074

697 030

206 533

1 616 362

1 001

3 500 000

Часть 4. Расчет фактической себестоимости проданной продукции

№ п/п

Показатель расчета

Сумма, руб.

1

Фактическая себестоимость выпущенной продукции (операция 63)

3 500 000

2

Учетная стоимость выпущенной продукции (операция 64)

4 200 000

3

Отклонения фактической себестоимости выпущенной продукции от её учетной стоимости (занести в операцию 65)

(700 000)

4

Учетная стоимость отгруженной продукции (операция 67)

5 974 000

5

Управленческие (общехозяйственные) расходы (операция 69)

485 658

6

Расходы на продажу (операция 70)

240 000

Итого полная фактическая себестоимость проданной продукции:

5 999 658

Номер счета

Наименование счета

Начальное сальдо

Обороты

Конечное сальдо

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

6

7

8

01

Основные средства

17 176 809

9 296 000

45 770

26 427 039

02

Амортизация основных средств

10 623 700

9 150

87 600

10 702 150

03

Доходные вложения в материальные ценности

470 301

508 179

-

978 480

04

Нематериальные активы

637 500

12 400

69 820

580 080

05

Амортизация нематериальных активов

191 250

12 130

17 850

196 970

07

Оборудование к установке

17 180

-

-

17 180

08

Вложения во внеоборотные активы

4 543 217

5 273 362

9 816 579

-

09

Отложенные налоговые активы

25 600

1 196

4 288

22 508

10

Материалы

896 910

987 215

1 279 800

604 325

14

Резервы под снижение стоимости материальных ценностей

10 870

-

5 980

16 850

15

Заготовление и приобретение материальных ценностей

-

1 129 770

1 129 770

-

16

Отклонение в стоимости материальных ценностей

76 576

148 755

153 576

71 755

19

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

-

1 151 912

1 151 912

-

20

Основное производство

1 973 509

2 452 173

3 509 172

916 510

23

Вспомогательные производства

-

558 000

558 000

-

25

Общепроизводственные расходы

-

1 251 458

1 251 458

-

26

Общехозяйственные расходы

-

485 658

485 658

-

28

Брак в производстве

-

2 972

2 972

-

40

Выпуск продукции (работ, услуг)

-

3 500 000

3 500 000

-

43

Готовая продукция

3 174 000

4 200 000

5 974 000

1 400 000

44

Расходы на продажу

-

240 000

240 000

-

50

Касса

9 800

2 285 500

2 286 473

8 827

51

Расчетные счета

269 844

10 701 637

10 708 868

262 613

52

Валютные счета

1 753 940

-

-

1 753 940

57

Переводы в пути

57 760

-

-

57 760

58

Финансовые вложения

1 980 000

-

-

1 980 000

59

Резервы под обесценение финансовых вложений

336 000

-

-

336 000

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

696 910

7 457 756

7 457 756

696 910

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

1 245 813

9 126 920

9 494 577

878 156

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

579 600

19 000

256 220

816 820