Учет кредитов банков и заемных средств и затрат по их обслуживанию

№

п/п

Перечень фактических затрат, включаемых в первоначальную стоимость объекта

Основание

Сумма

1

2

3

4

Здание производственного назначения

1

Фактические затраты в незавершенном строительстве здания производственного цеха на 1 марта 2010 г. (табл. 3)

4 035 038

2

Затраты в капитальное строительство здания в течение месяца:

стоимость строительно-монтажных работ (операция 6)

затраты по обслуживанию долгосрочного кредита (операция 4)

расходы на регистрацию права собственности (операция 8)

Договор подряда; акт выполненных строительно-монтажных работ

Кредитный договор

Регистрационное удостоверение

4 980 000

135 762

25 200

Итого затрат за месяц:

5 140 962

3

Первоначальная стоимость здания производственного назначения (операция 9)

Акт о приеме-передаче здания (сооружения) (форма № ОС-1 а)

9 176 000

Оборудование, предназначенное для использования в цехах вспомогательных производств

1

Суммы, уплаченные поставщику по договору купли-продажи (операция 1)

Договор купли-продажи; накладная

103 400

2

Стоимость монтажных работ (операция 7)

Договор подряда; акт выполненных работ

4 000

3

Суммы, уплаченные организациям за консультационные услуги (операция 3)

Договор; акт выполненных работ;

8 300

4

Суммы, уплаченные транспортным организациям за доставку оборудования (операция 5)

Договор; акт выполненных работ;

4 300

Итого: Первоначальная стоимость оборудования, вводимого в эксплуатацию (операция 9)

Акт о приеме-передаче объекта основных средств (форма № ОС-1)

120 000

№

п/п

Содержание

Стоимость материалов по учетным ценам (счет 10)

Отклонения фактической себестоимости от учетных цен (счет 16)

1

Остатки на начало месяца

896 910

76 576

2

Поступило материалов и оплачено расходов за месяц (операции 27-31)

981 015

148 755

Итого с остатком:

1 877 925

225 331

3

Процент отклонений в стоимости материалов

12%

4

Расход материалов за месяц (операции 32, 33, 34) и относящаяся к ним сумма отклонений (операции 33, 34) – всего:

1 279 800

153 576

    В том числе:

5

    на основное производство

511 920

61 430

6

    на обслуживание основного производства

294 354

35 322

7

    во вспомогательных производствах

185 872

22 305

8

    на нужды управления

146 374

17 565

9

    на упаковку и транспортировку продукции

82 380

9 886

10

    продажи материалов

58 900

7 068

11

Остатки на конец месяца

598 125

71 755

Итого расхода вместе с остатком на конец месяца (для целей контроля: сумма строк 5 и 12 равна сумме строки 3)

1 877 925

225 331

№ п/п

Налоговые вычеты

Сумма, руб.

1

Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им при приобретении материалов (работ, услуг), подлежащая вычету:

а) по приобретенным материалам

192 780

б) по потребленным работам и услугам

41 366

в) по приобретенным и введенным в эксплуатацию основным средствам

915 732

г) по приобретенным нематериальным активам

2 034

2

Общая сумма НДС, принимаемая к вычету

1 151 912

№ п/п

Показатель расчета

Доходы

Расходы

Результат

А

Б

1

2

3

1

Поступления (без НДС) и расходы, связанные с продажей:

    основных средств (операции 13-16)

57 100

37 170

19 930

    нематериальных активов (операция 23)

54 800

49 200

5 600

    материалов (операции 34, 35)

67 843

65 968

1 875

2

Проценты, полученные и уплаченные за предоставление в пользование денежных средств (кредитов, займов)

-

-

-

3

Отчисления в оценочные резервы (операция 37)

-

5 980

(5 980)

4

Поступления и расходы, связанные с выкупом и размещением собственных акций на вторичном рынке (операция 77)

60 000

-

60 000

Итого:

239 743

158 318

81 425

Финансовый результат занести в операцию 78

81 425

№ п/п

Показатель расчета

Сумма, учитываемая при определении прибыли

Ставка налога на прибыль

Налог на прибыль

Вид налогового актива или обязательства (к графе 3)

Дебет

Кредит

А

Б

1

2

3

В

Г

Д

1

Прибыль от продаж (счет 90, операция 71)

870 442

X

X

X

X

X

2

Прибыль от прочих видов деятельности (операция 78)

81 425

X

X

X

X

X

3

Бухгалтерская прибыль до налогообложения (стр.1 + стр. 2)

951 867

20%

190 373

УР

99

68

4

Увеличивается:

1 000

X

X

X

4.1

на величину не признаваемых представительских расходов (операция 48)

3 000

20%

600

ПНО

99

68

4.2

на величину не признаваемых расходов на рекламу (операция 52)

2 000

20%

400

ПНО

99

68

5

Увеличивается:

(3 092)

Х

Х

Х

5.1

на величину созданного резерва под снижение стоимости материальных ценностей (операция 37)

5 980

20%

1 196

ОНА

09

68

5.2

Погашен отраженный ранее отложенный налоговый актив

4 288

ОНА

68

09

6

Уменьшается:

24 132

X

X

X

6.1

на проценты по долгосрочному кредиту, отнесенные на стоимость здания (операция 4)

135 762

20%

27 152

ОНО

68

77

6.2

на величину амортизационных отчислений, не признаваемых за счет различий в способах начисления амортизации (операция 10)

2 400

20%

480

ОНО

68

77

6.3

Погашено отложенное налоговое обязательство, возникшее от полученных в прошлом отчетном периоде убытков при продаже ОС, не признанных полностью в налоговом периоде

3 500

ОНО

77

68

Итого:

164 149

ТНП

X

X