Учет капитальных вложений

 

Ведомость аналитического учёта по счёту 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»:

Наименование поставщика	Сн		Обороты		Ск
	Д	К	Д	К	Д	К
Факел	–	2950000	2360000	2301000	–	2891000
Движение	–	1180000	590000	1003000	–	1593000
Форте	–	0	0	24640	–	24640
Ремонт	–	0	33540	33540	–	0
ИТОГО	–	4130000	2983540	3362180	–	4508640

 

Ведомость аналитического учёта по счёту 62 «Расчёты с покупателями и заказчиками»:

Наименование покупателя	Сн		Обороты		Ск
	Д	К	Д	К	Д	К
Восход	2360000	–	0	1475000	885000	–
Планета	1180000	–	12980000	3835000	10325000	–
Мир	0	–	2655000	0	2655000	–
ИТОГО	3540000	–	15635000	5310000	13865000	–

 

Ведомость аналитического учёта по счёту 71«Расчёты с подотчётными лицами»:

Подотчётное лицо	Сн		Обороты		Ск
	Д	К	Д	К	Д	К
Аюпов	0	–	5500	5500	0	–
Самойлов	25000	–	0	25000	0	–
Семёнов	5000	–	0	5000	0	–
ИТОГО	30000	–	5500	35500	0	–

 

Ведомость аналитического учёта по счёту 76 «Расчёты с прочими дебиторами и кредиторами»:

Наименование деб./кред.	Сн		Обороты		Ск
	Д	К	Д	К	Д	К
Энергия	–	0	11180	11180	–	0
Консультант	–	0	5900	5900	–	0
Спектр	–	0	3540	3540	–	0
Защита	–	0	11180	11180	–	0
Теплосети	–	0	11800	11800	–	0
Водоканал	–	0	3540	3540	–	0
Телерадиокомп.	–	0	5900	5900	–	0
ИТОГО	–	0	53040	53040	–	0

 

 

 

 

4. Формирование бухгалтерского баланса (на конец месяца) и Отчёта о прибылях и убытках

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Основные средства Нематериальные активы	20337000 1572000	III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал Добавочный капитал Резервный капитал Нераспределённая прибыль	12000000 500000 1500000 9538900
ИТОГО по разделу I	21909000
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы, в т.ч.: -сырьё и материалы -НЗП,в т.ч.: -по изделию А -по изделию Б -готовая продукция, в т.ч.: -по изделию А -по изделию Б ДЗ, в т.ч.: -покупателям и заказчикам Денежные средства, в т.ч.: -касса -расчётный счет	6780860 1710000 2876360 1475836 1400524 2194500 1136632 1057868 13865000 13865000 3768420 5500 3762920
		ИТОГО по разделу III	23538900
		IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Кредиты и займы	7500000
		ИТОГО по разделу IV	7500000
		V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА КЗ, в т.ч.: -перед поставщиками и подрядчиками -по налогам и сборам -по соц. Страхованию, в т.ч.: -расчёты с ПФ -расчёты по ФСС -расчёты по ФФОМС -расчёты по ТФОМС -от несчастных случаев Расчёты с персоналом по оплате труда Расчёты по краткосрочным кредитам и займам	8464380   4508640 1867780   2087960 1523200 183280 175920 126400 79160   5320000   1500000
ИТОГО по разделу II	24414280
		ИТОГО по разделу V	15284380
БАЛАНС	46323280	БАЛАНС	46323280

 

 

 

 

 

Отчёт о прибылях и убытках

I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности	Сумма
Выручка от реализации – нетто (без  НДС)	13250000
Себестоимость реализованных товаров, работ, услуг	(7933900)
Валовая прибыль	5316100
Коммерческие расходы	(5000)
Управленческие расходы	(647200)
Прибыль от продаж	4663900
II. Прочие доходы и расходы	____
Прибыль до налогообложения	4663900

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

В настоящее  время, вопросы учёта капитальных вложений приобретают важное значение не только для отдельного работника бухгалтерской службы, отдельного предприятия или организации, но и для всего государства в целом. Поскольку касаются они того, каким образом обновляются и модернизируются, а также создаются новые средства труда, благодаря которым развивается общественное производство, увеличивается национальный доход, укрепляется национальная валюта и, в конечном счете, всё государство.

Капитальные вложения или долгосрочные инвестиции связаны с осуществлением нового капитального строительства, а также  реконструкции, расширения и технического перевооружения действующих предприятий  и объектов непроизводственной сферы, приобретением зданий, сооружений, оборудования, транспортных средств  и других отдельных объектов (или  их частей) основных средств, приобретением  земельных участков и объектов природопользования, приобретением и созданием активов  нематериального характера (патентов, лицензий, программных продуктов, научно-исследовательских, опытно-конструкторских работ и др.)

Задачами  бухгалтерского учета капитальных  вложений являются: своевременное, полное и достоверное отражение всех произведенных расходов при строительстве  объектов по их видам и учитываемым  объектам, а также обеспечение, контроля за ходом выполнения строительства, вводом в действие производственных мощностей и объектов основных средств.

В данной курсовой работе было рассмотрено целевое  значение и техника учёта капитальных вложений. А так же был составлен журнал хозяйственных операций, на основе которого были составлены отчёты о прибылях и убытках. Рассмотрены 4 варианта оценки готовой продукции: по полной фактической, по сокращенной фактической, по полной плановой, по сокращенной плановой себестоимости. Изучены 2 метода расчёта стоимости выбывающих материалов по методу FIFO и методу средней стоимости. На основе представленных данных был сформирован бухгалтерский баланс по остаткам бухгалтерских счетов на начало и конец месяца, заполнена оборотно-сальдовая ведомость и составлен Отчёт о прибылях и убытках организации.

Литература

1. Бухгалтерский учет: Учебник для студентов вузов / Ю.А. Бабаев, И.П. Комиссарова, В.А. Бородин; под ред. проф. ЮА Бабаева, проф. И.П. Комиссаровой. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. – 527 с.
2. Бухгалтерский учет: учебник/ Н.К. Муравецкая, Г.И. Лукьяненко.-2-е изд., перераб. И доп. – М.: КНОРУС, 2009 – 576 с.
3. Кожинов В.Я. Бухгалтерский и налоговый учет: управление прибылью М.: Экзамен, 2006. – 238 с.
4. Донцова Л.В, Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности.  М.: Дело и сервис, 2006. – 245 с.
5. Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчётности для принятия управленческих решений. СПб.: «Издательский дом «Герда», 2010. – 321 с.
6. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учёт: Учебник – 2-е изд., перераб. И доп. – М.: ИНФРА – М, 2008. – 420 с.
7. http://www.klerk.ru – бухгалтерский портал.

 

Приложение 1. Расчёт стоимости  выбывающих материалов методом средней стоимости

Расчёт  стоимости выбывающих материалов М1:

W 1ед. = (14000012 + 15000013) (140000 + 150000) =  12,52 руб.

W выбывающих материалов (на производство А) = 14000012,52 = 1752800 руб.

W выбывающих материалов (на производство Б) = 5000012,52 = 626000 руб.

Расчёт  стоимости выбывающих материалов М2:

W 1ед. = (8250016 + 5000017) (82500 + 50000) =  16,38 руб.

W выбывающих материалов (на производство А) = 8250016,38 = 1351350 руб.

W выбывающих материалов (на производство Б) = 3000016,38 = 491400 руб.

Ведомость аналитического учёта по счёту 10 «Материалы»:

Наименование материала	Сн			Поступление (Д10)			Выбытие (К10)			Ск
	кол-во	W 1 ед.	Сумма	кол-во	W 1 ед.	Сумма	кол-во	W 1 ед.	Сумма	кол-во	W 1 ед.	Сумма
М1	140000	12	1680000	150000	13	1950000	140000	12,52	1752800	100000	12,52	1251200
							50000	12,52	626000
Итого М1	140000	12	1680000	150000	13	1950000	190000	12,52	2378800	100000	12,52	1251200
М2	82500	16	1320000	50000	17	850000	82500	16,38	1351350	20000	16,38	327250
							30000	16,38	491400
Итого М2	82500	16	1320000	50000	17	850000	112500	16,38	1842750	20000	16,38	327250
М6	–	–	100000	–	–	–	–	–	30000	–	–	70000
Итого М6	–	–	100000	–	–	–	–	–	30000	–	–	70000
ИТОГО	222500	–	3100000	200000	–	2800000	302500	–	4251550	120000	–	1648450