Автор работы: Пользователь скрыл имя, 31 Мая 2013 в 15:58, курсовая работа
Целью данной работы является изучение учета капитала предприятия.
В соответствии с поставленной целью решается ряд задач:
1. Изучение сущности капитала предприятия и нормативного регулирования его учета.
2. Рассмотрение синтетического и аналитического учета видов капитала.
3. Отражение учета капитала предприятия в бухгалтерской отчетности.
2.7 Учет расчетов с подотчетными лицами
Журнал хозяйственных операций
№ |
Содержание операции |
Дт |
Кт |
Сумма |
1 |
РКО №2 |
71 |
50 |
24000 |
2 |
Проезд, без учета НДС |
08 |
71 |
4080 |
3 |
Учтен НДС |
19 |
71 |
734,4 |
4 |
Оплата гостиницы, без учета НДС |
08 |
71 |
2440 |
5 |
Учтен НДС |
19 |
71 |
439,2 |
6 |
Суточные |
08 |
71 |
1000 |
7 |
Квитанция к железнодорожной накладной за доставку кузнеч.прес. автоматов, без учета НДС |
08 |
71 |
13000 |
8 |
Учтен НДС |
19 |
71 |
2340 |
9 |
Выдано из кассы РКО №4 |
71 |
50 |
33,6 |
2.8 Учет расчетов с поставщиками
Журнал хозяйственных операций
№ |
Содержание операции |
Дт |
Кт |
Сумма |
1 |
Акцептован счет ТК «Урал» за услуги, в т.ч НДС |
20 |
60 |
11000 |
2 |
Учтен НДС |
19 |
60 |
1980 |
3 |
Оплачен счет ТК «Урал» за рекламу, в т.ч НДС |
60 |
51 |
18000 |
4 |
Получен счет за электроэнергию от ОАО «ЭСК», кроме того НДС |
20 |
60 |
5000 |
5 |
Учтен НДС |
19 |
60 |
900 |
6 |
Оплачен счет за электроэнергию |
60 |
51 |
5900 |
7 |
Оплачен счет ОАО «Мечта» за дверные блоки |
60 |
51 |
18408 |
8 |
Оплачен счет ИП «Саблина» за доску необрезную |
60 |
51 |
13216 |
9 |
Оплачен счет ЗАО «Овимекс» за краску масляную |
60 |
51 |
7375 |
10 |
Оплачен счет ООО «Вымпел» за кузнечнопрессовые автоматы |
60 |
51 |
472000 |
2.9 Учет кассовых операций
Кассовый отчет за 1 – 31 января
Входящий остаток на 01.01.2013г. – 10000
Журнал хозяйственных операций
№ |
Содержание операции |
Дт |
Кт |
Сумма |
1 |
ПКО №1 получена с р/сч. по чеку №202813 сумма аванса по з/п |
50 |
51 |
8500 |
2 |
РКО №1 выдан аванс по з/п по платежной ведомости №1 |
70 |
50 |
8500 |
3 |
ПКО №2 по чеку №202814 получен аванс на командировку |
50 |
51 |
24000 |
4 |
РКО №2 выдано подотчетному лицу на командировку |
71 |
50 |
24000 |
5 |
ПКО №3 получена по чеку №202815 з/п за январь |
50 |
51 |
14794,05 |
6 |
РКО №3 выдана з/п за январь по платежной ведомости №2 |
70 |
50 |
14794,05 |
7 |
РКО №4 выдан перерасход подотчетному лицу |
71 |
50 |
33,6 |
Дт
50 | |
10000 |
8500 |
8500 |
24000 |
24000 |
14794,05 |
14794,05 |
33,6 |
47294,05 |
47327,65 |
9967 |
|
Кассовый отчет за 1 – 28 февраля
Входящий остаток на 01.01.2013г. – 9967
Журнал хозяйственных операций
№ |
Содержание операции |
Дт |
Кт |
Сумма |
1 |
ПКО №5 получена с р/сч. по чеку №202816 сумма аванса по з/п |
50 |
51 |
8500 |
2 |
РКО №4 выдан аванс по з/п по платежной ведомости №3 |
70 |
50 |
8500 |
3 |
ПКО №6 получена по чеку №202817 сумма з/п за февраль |
50 |
51 |
16609,16 |
4 |
РКО №5 выдана з/п за февраль по платежной ведомости №4 |
70 |
50 |
16609,16 |
Дт | |
9967 |
8500 |
8500 |
16609,16 |
16609,16 |
|
25109,16 |
25109,16 |
9967 |
|
Кассовый отчет за 1 – 31 марта
Входящий остаток на 01.01.2013г. – 9967
Журнал хозяйственных операций
№ |
Содержание операции |
Дт |
Кт |
Сумма |
1 |
ПКО №7 получена с р/сч. по чеку №202818 сумма отпускных |
50 |
51 |
12649,1 |
2 |
РКО №6 выданы отпускные |
70 |
50 |
12649,1 |
3 |
ПКО №8 получена с р/сч. По чеку №202819 сумма аванса по з/п |
50 |
51 |
6000 |
4 |
РКО №7 выдан аванс по платежной ведомости №5 |
70 |
50 |
6000 |
5 |
ПКО №9 получена по чеку №202820 сумма з/п за март |
50 |
51 |
10036,8 |
6 |
РКО №8 выдана з/п за март по платежной ведомости №6 |
70 |
50 |
10036,8 |
Дт
50 | |
9677 |
12649,1 |
12649,1 |
6000 |
6000 |
10036,8 |
10036,8 |
|
28685,9 |
28685,9 |
9967 |
2.10 Учет себестоимости
№ |
Наименование |
Сумма |
1 |
Материалы |
12370 |
2 |
Амортизация |
12996 |
3 |
Заработная плата |
80868,86 |
4 |
СВВВФ |
27495,41 |
5 |
ФСНП |
889,56 |
6 |
Счет за электроэнергию |
5000 |
Итого |
139619,8 |
Журнал хозяйственных операций
№ |
Содержание операции |
Дт |
Кт |
Сумма |
1 |
Начисленная амортизация |
20 |
02 |
12996 |
2 |
Выпущена из производства готовая продукция |
43 |
20 |
139619,8 |
Расчет продажной цены
№ |
Показатели |
Сумма |
1 |
Расходы |
139619,8 |
2 |
Прибыль 40% |
55847,9 |
3 |
Отпускная цена |
195467,7 |
4 |
НДС 18% |
35184,18 |
5 |
Продажная цена с НДС |
230651,88 |
Журнал хозяйственных операций
№ |
Содержание операции |
Дт |
Кт |
Сумма |
1 |
Выручка от реализации услуг |
62 |
90 |
230651,88 |
2 |
Себестоимость реализованных услуг |
90 |
43 |
139619,8 |
3 |
НДС от реализации услуг |
90 |
68 |
35184,18 |
4 |
Финансовый результат от реализации (прибыль) |
90 |
99 |
55847,9 |
5 |
Налоговый вычет по НДС |
68 |
19 |
91809 |
Дт | |
139619,8 |
230651,88 |
35184,18 |
|
55847,9 |
|
230651,88 |
230651,88 |
2.11 Учет операций на расчетном счете
Журнал хозяйственных операций с 1 – 31 января
№ |
Содержание операции |
Дт |
Кт |
Сумма |
1 |
Получена с р/сч. Сумма аванса з/п по чеку №202813 |
50 |
51 |
8500 |
2 |
Получена сумма аванса на командировку. Расходы по чеку №202814 |
50 |
51 |
24000 |
3 |
Перечислено поставщики за кузнечнопрессовые автоматы |
60 |
51 |
472000 |
4 |
Получена по чеку №202815 сумма з/п |
50 |
51 |
14794,05 |
5 |
Платежное поручение №1 перечислен СВВВФ |
69 |
51 |
8686,09 |
6 |
Платежное поручение №2 перечислен ФСНП |
69 |
51 |
279,56 |
7 |
Платежное поручение №3 перечислен НДФЛ |
68 |
51 |
2120,95 |
8 |
Перечислен ТК «Урал» за услуги |
60 |
51 |
1800 |
9 |
Перечислен ОАО «Мечта» |
60 |
51 |
18408 |
Дт
50 | |
500000 |
8500 |
24000 | |
472000 | |
14794,05 | |
8686,09 | |
279,56 | |
2120,95 | |
1800 | |
18408 | |
550588,65 | |
-50588,65 |
|