Учет и анализ ГП предприятия

Показатели	2000	2001	2002	2003	2004
01	02	03	04	05	06
Выручка	72400	73100	79700	83610	85200
Себестоимость	65760	65899	70167	73054	75250
Прибыль	6640	7201	9533	10556	9950
Основные производственные фонды	67665	69874	74350	78581	81109
Оборотные средства в товарно-материальных ценностях	12980	14104	16007	16241	16300

 

3. АНАЛИЗ ПОКАЗАТЕЛЕЙ  ОБЪЕМА ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ ЗАО «РАБОЧИЙ»

 

3.1 Анализ реализации  продукции

 

Рынок сбыта ЗАО «Рабочий»  географически очень обширен  и распространяется на весь Южный Федеральный Округ. Поэтому, в своей сбытовой деятельности, предприятию приходиться прибегать к помощи посредников. Более 95% продукции предприятия закупаются через оптовые склады. Эти фирмы затем поставляют продукцию в розничные магазины. Предприятие пытается строить свою работу таким образом, чтобы в Южном Федеральном Округе существовало как можно больше фирм, продвигающих ее продукцию. Кроме предоставления дилерских скидок в размере от 5 до 20%, фирма пытается заинтересовать оптовые предприятия, реализующие масложировую продукцию следующими методами:

• предоставление торгово-сбытовым фирмам бесплатных образцов продукции для его демонстрации потенциальным клиентам;
• совместное участие в специализированных выставках;
• обеспечение торгово-сбытовых фирм новейшей рекламной, коммерческой и технической информацией;
• бесплатное обучение персонала торгово-сбытовых фирм продажам выпускаемой продукции;
• проведения на территории Южного Федерального Округа различных рекламных и промо- акций.

В 2004 году 99 торговых фирм из всех регионов Южного Федерального Округа закупали продукцию ЗАО «Рабочий». Наибольшее количество масложировой продукции приобрели фирмы Ростова (28%) и Краснодара (37%). В 2003 году продукцию, выпускаемую предприятием, приобретали 67 фирм. Торгово-сбытовые фирмы Ростова приобрели 31% продукции, Краснодара – 38%.

При продажах ЗАО  «Рабочий» масложировой продукции  действует знаменитое правило «80 к 20». В 2003 году более 78% продукции, выпущенной и реализованной предприятием, было закуплено двадцатью торгово-сбытовыми фирмами. Данные за 2004 год подробно на момент написания данной работы не анализировались, но видно, что тенденция сохраняется.

Объем и структура  различных товарных групп представлены на рисунках 2.1–2.3 и в таблице 2.1.

 

Таблица 2.1

Структура продаж ЗАО «Рабочий» в 2002-2004 гг., тыс. руб.

Показатели	2002	доля в общем  итоге, %	2003	доля в общем  итоге, %	2004	доля в общем  итоге, %
01	02	03	04	05	06	07
майонез	9600	12	8600	10	7900	9
маргарин	3900	5	4400	5	4500	5
масло	26400	33	31100	37	32000	39
кетчуп	15300	19	14000	17	14000	16
мыло	24500	31	25510	31	26800	31
Итого	79700	100	83610	100	85200	100

 

На основании  проведенного анализа можно сделать следующие выводы:

• наибольшую долю в объеме продаж ЗАО «Рабочий» занимает масло; растет как его доля в общем объеме продаж предприятия, так и его объем продаж;
• доля хозяйственного мыла в общем объеме продаж остается неизменной, при этом продажи этого вида продукции растут;
• доля майонеза за рассматриваемый период снизилась с 12% до 9%, при этом имеет место тенденция к сокращению его продаж;
• доля маргарина остается неизменной, при этом его продажи не растут;
• объем продаж кетчупа сокращается, его доля в общем объеме уменьшилась с 19% в 2002 году, до 16% в 2004 г.

В таблице 3.2 представлены основные показатели деятельности предприятия в 2002-2004 годах:

 

Таблица 3.2

Расчет основных показателей ЗАО «Рабочий» в 2002-2004 годах

№	Показатели	2002	2003	2004
01	02	03	04	05
1	Продукция (в  отпускных ценах без косвенных налогов), тыс. руб.	79700	83610	85200
2А	Производственный  персонал, чел.	381	382	382
2Б	Оплата труда  с начислениями, тыс. руб.	11628	11900	12100
3	Материальные  затраты, тыс. руб.	50228	52428	54100
4	Амортизация, тыс. руб.	8311	8726	9050
5	Основные производственные фонды, тыс. руб.	74350	78581	81109
6	Оборотные средства в товарно-материальных ценностях, тыс. руб.	16007	16241	16300
7А	Производительность  труда, руб.	209186	218874	223037
7Б	Продукция на 1 руб. оплаты труда	6,854	7,026	7,041
01	02	03	04	05
8	Материалоотдача, руб.	1,587	1,595	1,575
9	Амортизационная отдача, руб.	9,59	9,582	9,414
10	Фондоотдача, руб.	1,072	1,064	1,05
11	Оборачиваемость оборотных средств, число оборотов	4,979	5,148	5,227
12	Себестоимость продаж, тыс. руб.	70167	73054	75250
13	Прибыль от продаж, тыс. руб.	9533	10556	9950

 

Методика расчета показателей  приведена ниже:

 

строка 7А = строка 1/строка 2А;

строка 7Б = строка 1/строка 2Б;

строка 8 = строка 1/строка 3;

строка 9 = строка 1/строка 4;

строка 10 = строка 1/строка 5;

строка 11 = строка 1/строка 6;

строка 12 = строка 2Б + строка 3 + строка 4;

строка 13 = строка 1 - строка 12.

 

Проведем факторный  анализ продукции по методике, описанной  в теоретической части. Объединим  интересующие нас данные в таблицу 3.3.

 

Таблица 3.3

Анализ влияния различных  факторов на производство готовой продукции ЗАО «Рабочий»

Показатели	2002	2003	Отклонения (+,-)	Темп роста, %	2004	Отклонения (+,-)	Темп роста, %
01	02	03	04	05	06	07	08
Продукция, тыс. руб.	79700	83610	+3910	104,91	85200	+5500	106,9
Производственный персонал, чел.	381	382	+1	100,26	382	+1	100,26
Материальные затраты, тыс. руб.	50228	52428	+2200	104,38	54100	+3872	107,71
Основные производственные фонды, тыс. руб.	74350	78581	+4231	105,69	81109	+6759	109,09
Производительность труда, руб.	209186	218874	+9688	104,63	223037	+13851	106,62
Материалоотдача, руб.	1,587	1,595	0,008	100,5	1,575	-0,012	99,24
Фондоотдача, руб.	1,072	1,064	-0,008	99,25	1,05	-0,022	97,95

Примечание: Отклонение и темпы роста приведены по отношению к базисному 2002 году.

 

Рассчитаем экстенсивное и интенсивное приращение объемов продаж продукции по каждому производственному фактору. Расчеты будем вести индексным методом (см. также П. 1):

В таблице 3.4 представлены доли экстенсивности и интенсивности в приращении объемов продаж по каждому производственному фактору.

 

 

3.2 Анализ ритмичности  производства и качества продукции

 

Система контроля качества масложировой продукции ЗАО «Рабочий»  состоит из технологического и организационного обеспечения контроля качества.

Технологическое обеспечение  контроля качества включает в себя меры по обеспечению работы производственной базы предприятия:

• входной контроль наиболее важных комплектующих изделий;
• регулировка и настройка электронных функциональных узлов (аналоговых и цифровых) с помощью стандартных измерительных приборов (поверяемых в Ростовском центре стандартизации и метрологии) и специализированной контрольной аппаратуры;
• контроль работоспособности всех функциональных узлов в составе приборов;
• 100%-й контроль готовых приборов в объеме приемо-сдаточных испытаний на соответствие техническим условиям;
• технологический прогон приборов не менее 24 часов.
• использование в производстве комплектующих изделий и материалов только с приемкой ОТК и сертификатами качества;
• послеоперационный контроль качества по технологической цепи: «монтаж–настройка функциональных узлов–сборка–настройка и регулировка прибора–приемо-сдаточные испытания»;
• ведение журнала регистрации дефектов и неисправностей, экспериментальный анализ надежности приборов;
• ежегодное проведение периодических испытаний на арендованном оборудовании.

Организационное обеспечение  контроля качества включает в себя:

• наличие на предприятии службы контроля качества;
• многоэтапный санитарно-ветеринарный контроль сырьевой продукции, поступающей на предприятие;
• органолептическая оценка выпускаемой продукции: проверка упаковки, марки, формы, цвета, вкуса, запаха, консистенции с применением бальной системы;
• проверка эргономических показателей выпускаемой продукции;
• изучения совместимости пищевых компонентов в выпускаемой продукции;
• расчет пищевой и энергетической ценности продукции;
• химический анализ готовой продукции: проверка содержания жиров, воды, кислотности;
• бактериологический анализ выпускаемой продукции;
• радиационный контроль продукции при помощи дозиметра;
• проверка нормативных (на соответствие продукции российским стандартам) и патентно-правовых показателей (на патентную чистоту продукции, степень воплощения в изделии оригинальных производственных решений, не подпадающих под действие патентов в РФ).