Учет финансовых вложений

В кассе можно хранить  суммы, не превышающие лимит кассы, установленного банком по согласованию с руководителем. Все операции по поступлению и расходованию денежных средств кассир записывает в кассовую книгу. Ее можно вести автоматизированным способом, при котором ее листы формируются в виде машинограммы «Вкладной лист кассовой книги», одновременно формируется машинограмма «Отчет кассира». В ООО «Альфа-Альянс» для осуществления безналичных расчетов открыт расчетный счет в ОАО КБ «Балтинвестбанк» на основании договора об открытии банковского счета.

С расчетного счета банк оплачивает обязательства, расходы  и поручения организации, проводимые в порядке безналичных расчетов, а также выдает средства на оплату труда и другие хозяйственные  нужды. Операции по зачислению сумм на расчетный счет банк производит на основании объявлений на взнос денег  наличными.

Ежедневно банк выдает выписки  с расчетного счета организации  с приложениями оправдательных документов. Движение товара от поставщика к потребителю  оформляется товаросопроводительными  документами, предусмотренными условиями  поставки товаров и правилами  перевозки грузов (договор поставки). В ООО «Альфа-Альянс» такими документами  являются накладная, товарно-транспортная накладная и счет-фактура. На основании  этих документов происходит оплата за товары. Для расчетов с контрагентами  используются платежные поручения. При расчетах с подотчетными лицами используется авансовый отчет. По каждой выданной сумме подотчетное лицо должно отчитаться, не позднее 3 дней представить  в бухгалтерию отчет. Неизрасходованные  суммы аванса подотчетные лица возвращают в кассу. Новый аванс подотчетным  лицам выдают только после полного  расчета по ранее выданному авансу.

ООО «Альфа - Альянс» также  погашает задолженность перед поставщиками и покупателями актом зачета взаимных требований. Также ООО «Альфа-Альянс»  погашает задолженность перед покупателями при помощи соглашения о погашения  встречной задолженности (трехстороннее).

При получении денежных средств  от покупателей ООО «Альфа - Альянс»  может принимать векселя. В бухгалтерском  учете ООО «Альфа - Альянс» такие  операции отражаются следующими проводками:

ООО «Альфа - Альянс» также  принимает денежные средства от покупателей  безналичным путем через расчетный  счет. Такие операции отражаются следующими проводками:

Заключение

В настоящее время в  нашей стране всё большую популярность получают операции организаций связанные  с финансовыми вложениями в акции, уставные капиталы других организаций, предоставление займов другим организациям. На мой взгляд современный Российский рынок ценных бумаг успешно развивается, хотя все еще существует масса недостатков связанных с контролем за действиями участников рынка в целях ограничения монополистической деятельности; защитой интересов инвесторов и в частности необходимость совершенствования процедуры регистрации ценных бумаг и защиты их от подделки нормативным регулированием этой сферы деятельности; установлением четких мер ответственности государственных и коммерческих структур за нарушение процедуры выпуска и обращения ценных бумаг. Но, несмотря на эти трудности, сегодня практически все субъекты экономических отношений, ведущие бухгалтерский учет непосредственно сталкиваются с учётом операций с ценными бумагами.