Учет финансовых вложений и инструментов

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Марта 2012 в 16:23, контрольная работа

Краткое описание

Целью курсовой работы является изучение теории и практики учета финансовых вложений и инструментов.
Задачами курсовой работы являются:
− Рассмотрение понятия и методов оценки финансовых вложений и инструментов;
− Изучение организации бухгалтерского учета финансовых вложений и инструментов;
− Рассмотрение порядка бухгалтерского учета поступления и выбытия финансовых вложений и инструментов;
− Изучение порядка учета обесценения финансовых вложений и создание резерва на эти цели.

Содержание работы

Часть 1.
Решение сквозной задачи по учёту фактов хозяйственной деятельности организации………………………………………………………………………3
Часть 2.
Ведение ………………………………………....................................................35

1. Понятие и методы оценки финансовых вложений и инструментов…….37
2. Особенности учета финансовых вложений в ценные бумаги ……………45
3. Учет вкладов в уставные капиталы других организации………………55
4. Организация учета финансовых вложений и инструментов на ОАО «Чишминский хлебозавод»………………………………………………. 57
Заключение ……………………………………………………………………..60
Приложения……………………………………………………………………61
Список использованной литературы………………………………………….63

Скачать целиком (157.41 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Содержимое работы - 1 файл

Курсовая БФУ.doc

— 1.50 Мб (Скачать файл)

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ ГОУ ВПО

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

КУРСОВАЯ РАБОТА

По дисциплине «Бухгалтерский (финансовый) учет»

На тему «Учет финансовых вложений и инструментов»

Выполнила: студентка 4 курса

Магасумова Камилла Ильфатовна

Специальность: Бухгалтерский учет, анализ и аудит

Группа: 141БД 2 поток

№ зачетной книжки 07УБД43903

Руководитель: ст. пр. Климова А.Д.

Уфа-2010

СОДЕРЖАНИЕ

Часть 1.

Решение сквозной задачи по учёту фактов хозяйственной деятельности организации………………………………………………………………………3

Часть 2.

Ведение ………………………………………....................................................35
1. Понятие и методы оценки финансовых вложений и инструментов…….37 2. Особенности учета финансовых вложений в ценные бумаги ……………45 3. Учет вкладов в уставные капиталы других организации………………55 4. Организация учета финансовых вложений и инструментов на ОАО «Чишминский хлебозавод»………………………………………………. 57 Заключение ……………………………………………………………………..60 Приложения……………………………………………………………………61 Список использованной литературы………………………………………….63

Часть 1

Сквозная задача

Таблица 1

Остатки по счетам бухгалтерского учета

ОАО «Исток» на 1 марта 2008 г.

Номер счета	Наименование счетов	Сумма
1	2	3
01	Основные средства	17 176 809
02	Амортизация основных средств	10 623 700
03	Доходные вложения в материальные ценности	470 301
04	Нематериальные активы	637 500
05	Амортизация нематериальных активов	191 250
07	Оборудование к установке	17 180
08	Вложения во внеоборотные активы	4 543 217
	из них в строительство здания	4 035 038
09	Отложенные налоговые активы	25 600
10	Материалы	896 910
14	Резервы под снижение стоимости материальных ценностей	10 870
16	Отклонение в стоимости материальных ценностей	76 576
20	Основное производство	1 973 509
43	Готовая продукция	3 174 000
50	Касса	9 800
51	Расчетные счета	269 844
52	Валютные счета	1 753 940
57	Переводы в пути	57 760
58	Финансовые вложения	1 980 000
59	Резервы под обесценивание финансовых вложений	336 000
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	696 910
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	1 245 813
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	579 600
67	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам	8 129 500
68	Расчеты по налогам и сборам	657 000
	Справочно: излишне уплаченный налог на прибыль (развернутое сальдо)	38 700
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	208 610
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	579 473
71	Расчеты с подотчетными лицами (дебиторская задолженность)	4 300
73	Расчеты с персоналом по прочим операциям	54 544
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	-
76-1	Расчеты с разными дебиторами	17 846
76-2	Расчеты с разными кредиторами	581 100
77	Отложенные налоговые обязательства	13 800
80	Уставной капитал	5 900 000
81	Собственные акции (доли)	1 113 000
82	Резервный капитал	2 385 000
83	Добавочный капитал	2 650 600
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1 980 000
96	Резервы предстоящих расходов	101 256
97	Расходы будущих периодов	193 890
98	Доходы будущих периодов	106 370
Итого:		71 462 078

Таблица 2

Бухгалтерская справка

«Расшифровка состава себестоимости незавершенного

производства и окончательного брака»

(в руб.)

№ п/п	Название статей расхода	Незавершенное производство		Окончательно забракованная продукция
№ п/п	Название статей расхода	На начало месяца	На конец месяца	Окончательно забракованная продукция
1	Материалы	865 748	452 774	1 050
2	Основная и дополнительная заработная плата	374 900	170 400	670
3	Отчисления на социальные нужды	134 964	61 344	251
4	Общепроизводственные расходы	597 897	231 992	1001
	Итого: плановая (нормативная) ограниченная себестоимость	1 973 509	916 510	2972

Таблица 3

ЖУРНАЛ

регистрации хозяйственных операций с корреспонденцией счетов за март 2008 г.

№ п/п	Факты хозяйственной деятельности	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
№ п/п	Факты хозяйственной деятельности	Сумма, руб.	дебет	кредит
1	2	3	4	5
1	Приняты к оплате расчетные документы поставщика по приобретенным объектам основных средств: покупная цена НДС	103 400 18 612	08 19	60 60
1	Итого:	122 012
2	Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным нематериальным активам: покупная цена НДС	11 300 2 034	08 19	60 60
2	Итого:	13 334
3	Приняты к оплате счета за консультационные услуги, связанные с приобретением объектов: основных средств (оборудования) – стоимость услуг НДС	8 300 1 494	08 19	60 60
	нематериальных активов – стоимость услуг НДС	1 100 198	08 19	60 60
	Итого:	11 092
4	Отнесена в затраты на капитальное строительство здания сумма процентов за полученные на эти цели кредиты (объекты в эксплуатацию не введены)	135 762	08	67
5	Приняты к оплате расчетные документы транспортных организаций за доставку приобретенных основных средств (оборудования): по тарифу НДС	4 300 774	08 19	60 60
5	Итого:	5 074
6	Приняты по окончательному акту выполненные сторительно-монтажные работы по договору подряда: сметная стоимость окончательного этапа строительно-монтажных работ по возведению здания НДС	4 980 000 896 400	08 19	60 60
6	Итого:	5 876 400
7	Приняты по акту монтажные работы по оборудованию, предназначенному для использования в цехах вспомогательных производств, на основании договора подряда: сметная стоимость НДС	4 000 720	08 19	60 60
7	Итого:	4 720
8	Отражены расходы на регистрацию права собственности на здание цеха: стоимость услуг НДС	25 200 4 536	08 19	76/2 76/2
8	Итого:	29 736
9	Приняты к бухгалтерскому учету объекты основных средств по первоначальной стоимости, всего (сумму определить) Из них предназначены для: Эксплуатации в основном производстве (здание) – сумму определить; Предоставления во временное пользование за плату с целью получения дохода (оборудование); Эксплуатации во вспомогательных производствах (оборудование) – сумму определить по Приложению 2	9 176 000 508 179 120 000	01 03 01	08 08 08
10	Начислена линейным способом амортизация основных средств, находящихся в эксплуатации к началу текущего месяца: Оборудования и других объектов основных средств, находящихся в основном производстве; Объектов основных средств, используемых во вспомогательных производствах; Объектов хозяйственно-административной сферы	51 200 18 100 18 300	25 23 26	02 02 02
10	Итого: Для целей налогообложения – 90 000 руб по операции 81	87 600
11	Справочно: первоначальная стоимость проданных объектов основных средств	45 770	Х	Х
12	Списана сумма начисленной амортизации по объектам основных средств в связи с их продажей	9 150	02	01
13	Списана остаточная стоимость объектов основных средств в связи с их продажей (сумму определить)	36 620	91	01
14	Отражена сумма выручки за проданные объекты основных средств (включая НДС)	67 378	62	91
15	Начислен НДС за проданные объекты основных средств (сумму определить)	10 278	91	68
16	Приняты к оплате счета организаций за услуги, связанные с продажей объектов основных средств: Стоимость услуг НДС	550 99	91 19	76/2 76/2
16	Итого:	649
17	Отражена сумма отчислений, производимых в установленном порядке на образование резерва на капитальный и текущий ремонт объектов основных средств, находящихся в эксплуатации в: Цехах основного производства Цехах вспомогательных производств Общехозяйственных подразделениях	63 320 73 000 21 580	25 23 26	96 96 96
17	Итого:	157 900
18	Приняты к бухгалтерскому учету нематериальные активы (НМА), приобретенные за плату, по первоначальной стоимости (сумму определить)	12 400	04	08
19	Начислена амортизация по нематериальным активам: Применяемым в основном производстве Используемым в административно-хозяйственной сфере	10 400 7 450	25 26	05 05
19	Итого:	17 850
20	Начислена амортизация объектов НМА, находящихся в основном производстве, по которым (согласно учетной политике) отчисления производятся путем уменьшения первоначальной стоимости объекта	9 170	25	04
21	Справочно: первоначальная стоимость проданных нематериальных активов	60 650	Х	Х
22	Погашена сумма амортизации НМА в целях определения их остаточной стоимости при продаже	12 130	05	04
23	Списаны: Остаточная стоимость НМА (сумму определить) Расходы по продаже, оплаченные посреднической организации, которая освобождена от НДС; Стоимость проданных НМА (включая НДС); НДС по проданным нематериальным активам (сумму определить)	48 520 680 64 664 9 864	91 91 62 91	04 76/2 91 68
24	Поступили на расчетный счет суммы за: Проданные НМА Проданные объекты основных средств	64 664 67 378	51 51	62 62
24	Итого:	132 042
25	Получен краткосрочный кредит банка, деньги зачислены на расчетный счет	251 000	51	66
26	Оплачено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам и подрядчикам, возникшей за: Приобретенные объекты основных средств; Приобретенные нематериальные активы; Консультационные услуги; Транспортные услуги; Строительно-монтажные работы; Монтажные работы; Регистрацию прав	122 012 13 334 11 092 5 074 5 876 400 4 720 29 736	60 60 60 60 60 60 60	51 51 51 51 51 51 51
26	Итого:	6 062 368
27	Акцептованы счета поставщиков за приобретенные материалы: По оптовым ценам НДС	1 071 000 192 780	15 19	60 60
27	Итого:	1 263 780
28	Учетная сумма процентов, причитающихся по полученным кредитам, до принятия к бухгалтерскому учету запасов	5 220	15	66
29	Отражены расходы по транспортировке, выгрузке и другим услугам подрядных организаций, возникших в процессе заготовления материалов: По тарифам НДС	53 550 9 639	15 19	76/2 76/2
29	Итого:	63 189
30	Оприходованы приобретенные в течение месяца материалы по учетным ценам	981 015	10	15
31	Выявлены суммы отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен	148 755	16	15
32	Отпущены со склада материалы по учетным ценам на нужды: Основного производства; Вспомогательных производств; Общепроизводственных подразделений; Общехозяйственных подразделений; Операций, связанных с продажей продукции (изготовление тары, упаковка)	511 920 185 872 294 354 146 374 82 380	20 23 25 26 44	10 10 10 10 10
32	Итого:	1 220 900
33	Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретения материалов от их учетной оценки на увеличение затрат: Основного производства; Вспомогательных производств; Общепроизводственных подразделений; Общехозяйственных подразделений; По упаковке продукции (суммы определить по Приложению 3)	61 430 22 305 35 322 17 565 9 886	20 23 25 26 44	16 16 16 16 16
33	Итого:	146 508
34	Списаны: Стоимость проданных материалов по рыночным ценам; Стоимость проданных материалов по учетным ценам; Отклонения фактической себестоимости от учетной цены (сумму определить по Приложению 3)	80 055 58 900 7 068	62 91 91	91 10 16
35	Начислен НДС по проданным материалам	12 212	91	68
36	Поступили на расчетный счет суммы за проданные материалы	80 055	51	62
37	Отражено образование резерва под снижение себестоимости материальных ценностей	5 980	91	14
38	Начислены суммы заработной платы персоналу в оплату труда: Рабочим основного производства, заняты изготовлением продукции; Производственным рабочим, занятым в подразделениях вспомогательных производств; Персоналу, включенному в сферу обслуживания производства; Работникам административно-хозяйственных подразделений; Сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции; Пособия по социальному страхованию и обеспечению	493 200 179 200 283 700 173 200 79 300 26 560	20 23 25 26 44 69	70 70 70 70 70 70
38	Итого:	1 235 160
39	Произведены удержания из заработной платы персонала: НДФЛ Налог на дивиденды, начисленные за истекший отчетный год По исполнительным документам В возмещение материального ущерба За окончательный брак	106 730 120 000 15 186 1 400 1 971	70 70 70 70 70	68 68 76-2 73 73
39	Итого:	245 287
40	Отражена сумма отчислений на социальное страхование и обеспечение от сумм оплаты труда работников, занятых (суммы определить): Производством продукции Во вспомогательных производствах В сфере обслуживания цехов основного производства В сфере управления и обслуживания организации В процессе сбыта (продаж) продукции	133 164 48 384 76 599 46 764 21 411	20 23 25 26 44	69 69 69 69 69
40	Итого:	326 322
41	Получены по чеку наличные денежные средства в кассу предприятия для выдачи Заработной платы персоналу Под отчет на хозяйственные нужды	580 000 20 000	50 50	51 51
41	Итого:	600 000
42	Выдана персоналу предприятия заработная плата за февраль 200Х года	523 473	70	50
43	Депонированы невыплаченные суммы заработной платы (сумму определить)	56 527	70	76/2
44	Выдано под отчет работникам сферы административно-хозяйственного управления	23 000	71	50
45	Получены наличные денежные средства в виде авансов и предоплат от покупателей и заказчиков	783 940	50	62
46	Начислены суммы НДС с полученных авансов (сумму определить)	119 584	62	68
47	Сданы из кассы и зачислены на расчетный счет денежные суммы: Выручка от продаж Депонентские суммы (операция 43)	784 000 56 527	51 51	50 50
47	Итого: (сумму определить)	840 527
48	Отражена сумма расходов, осуществленных подотчетными лицами и связанных с затратами (включая расходы на командировки): Общепроизводственного назначения Общехозяйственного назначения По продаже продукции	1 840 15 742 7 158	25 26 44	71 71 71
	Итого: (из них превышение фактических расходов над признаваемыми для целей налогообложения составляет – 3000)	24 740	Х	Х
49	Возвращены в кассу предприятия остатки денежных средств, выданных под отчет в марте 200Х г.	1560	50	71
50	Отражены подотчетные суммы, не возвращенные работникам в установленные сроки	1000	73	71
51	Акцептованы счета-фактуры за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию всех видов, использованных в процессе обслуживания: Цехов основного производства; Вспомогательных производств; Общехозяйственных подразделений; Служб, связанных со сбытом продукции; НДС по потребленным услугам	45 800 31 139 18 506 28 865 22 376	25 23 26 44 19	60 60 60 60 60
51	Итого:	146 686
52	Акцептованы счета-фактуры организаций за оказанные услуги по рекламе (из них превышение фактических расходов над признаваемыми для целей налогообложения составляет – 2000 руб.)	11 000	44	60
53	На расчетный счет зачислены авансы и предоплата от покупателей	4 513 640	51	62
54	Начислены суммы НДС с полученных авансов и предоплаты (сумму определить)	688 521	62	68
55	Оплачены счета поставщиков и подрядчиков за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию всех видов и рекламу (операции 51,52)	157 686	60	51
56	Затраты цехов вспомогательных производств погашены за счет ранее образованного резерва на эти цели: Цехам основного производства; Цехам вспомогательных производств; Общехозяйственным подразделениям	65 200 73 000 19 870	96 96 96	23 23 23
56	Итого:	158 070
57	Приняты к оплате акты и счета-фактуры подрядчиков за выполненные работы по ремонту объектов основных средств: Стоимость ремонтных работ; НДС по ремонтным работам	12 500 2 250	96 19	60 60
57	Итого:	14 750
58	Распределены и списаны затраты вспомогательных производств, относящиеся к потребленным услугам: Цехами основного производства; Службами общехозяйственного назначения	379 751 20 177	25 26	23 23
58	Итого:	399 928
59	Списаны расходы по обслуживанию основного производства (сумму определить)	1 251 456	20	25
60	Списана себестоимость окончательного брака (согласно учетной политике), в т.ч. прямые расходы - 1971 руб.	2 972	28	20
61	Возмещены расходы , связанные с окончательным браком, за счет: Виновных лиц; Основного производства (сумму определить)	1 971 1 001	73 20	28 28
62	Оприходованы на склад отходы из основного производства по текущим рыночным ценам	6 200	10	20
63	Отражена стоимость выпущенной из производства готовой продукции по фактической ограниченной себестоимости (сумму рассчитать в ч.3 Приложения 7)	3 499 998	40	20
64	Приняты к бухгалтерскому учету и оприходована на склад по учетным ценам готовая продукция	4 200 000	43	40
65	Списана сумма выявленных отклонений фактической ограниченной себестоимости готовой продукции от ее стоимости по учетным ценам (расчет произвести в ч.3 Приложения 7)	(700 002)	90	40
66	Отгружена со склада покупателям и заказчикам готовая продукция, оформленная с переходом права собственности, по договорным ценам, включая НДС	8 106 718	62	90
67	Списана стоимость отгруженной продукции по учетным ценам, выручка от продажи которой признана в бухгалтерском учете	5 974 000	90	43
68	Начислен НДС на отгруженную продукцию (сумму определить) (операция 66)	1 236 618	90	68
69	Списываются согласно учетной политике общехозяйственные расходы (сумму определить)	485 658	90	26
70	Списаны учтенные в текущем периоде расходы на продажу, признанные в полном размере в качестве расходов периода (сумму определить)	240 000	90	44
71	Отражен финансовый результат от обычных видов деятельности как заключительный оборот отчетного месяца (сумму определить)	870 444	90	99
72	Перечислены с расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности: Поставщикам и подрядчикам по расчетным ценам текущего месяца (сумму определить), операции 27 и 57; Прочим кредиторам по расчетам текущего месяца (сумму определить), операции 16,23 и 29; Разным кредиторам по расчетам прошлых периодов; Банкам в части погашения основной суммы краткосрочного кредита; По долгосрочному кредиту в части основного долга и процентов за пользование денежными средствами ипотечного банка	1 278 530 64 518 31 000 19 000 150 762	60 76/1 76/1 66 67	51 51 51 51 51
72	Итого:	1 543 810
73	Принят к зачету НДС, относящийся к материальным ресурсам и услугам при наступлении соответствующих условий (сумму определить в Приложении 4)	1 151 912	68	19
74	Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей и заказчиков: По ранее полученному беспроцентному товарному векселю; За отгруженную продукцию	1 179 800 2 805 100	51 51	62 62
74	Итого:	3 984 900
75	Выкуплены у акционеров - юридических лиц по безналичному расчету принадлежащие им акции ОАО «Исток»	840 000	81	51
76	Отражена задолженность за проданные работающим собственные акции , ранее выкупленные у акционеров	900 000	75	81
77	Отражена разница между фактическими затратами на выкуп акций и стоимостью их размещения работающим предприятия (сумму определить); Задолженность полностью погашена наличным путем (сумму определить)	60 000 900 000	81 50	91 75
78	Заключительным оборотом отчетного месяца отражен финансовый результат от операций, отличных от обычных видов деятельности (сумму определить в Приложении 5)	81 425	91	99
79	Начислены дивиденды учредителям – физическим и юридическим лицам за счет нераспределенной прибыли прошлого отчетного года	800 000	84	75
80	Сданы на расчетный счет денежные средства о продажи собственных акций	900 000	51	50
81	Отражены по результатам расчета налога на прибыль (Приложение 6): Постоянные налоговые обязательства; Отложенные налоговые обязательства; Отложенные налоговые активы	1 200 32 583 1 435	99 68 09	68 77 68
82	Начислен условный расход по налогу на прибыль (сумму определить) - (операции 71 и 78) * 24%; Справочно: начислен текущий налог на прибыль (без бухгалтерской записи в целях составления налоговой декларации) - Приложение 6	228 449 196 313	99 Х	68 Х
83	Погашен отраженный ранее отложенный налоговый актив	4 288	68	09
84	Погашено отложенное налоговое обязательство, возникшее от полученных в прошлом отчетном периоде убытков при продаже основных средств, на признанных полностью в налоговом учете	3 500	77	68
85	Перечислены с расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности: Бюджету по НДС (контрольная сумма текущих операций); Бюджету по налогу на доходы физических лиц; Бюджету по налогу на прибыль (операции 82) с учетом переплаты за предыдущий период (табл. 3 счет 68)(сумму определить); Внебюджетным государственным фондам по единому социальному налогу	117 060 245 780 157 613 208 610	68 68 68 69	51 51 51 51
85	Итого: (сумму определить)	729 063

Приложение 1

ГЛАВНАЯ КНИГА


Счет 01 Основные средства
Дебет				Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.2008 г.			17 176 809
март	9		9 176 000	март	12		9 150
март	9		120 000	март	13		36 620
Оборот			9 296 000	Оборот			45 770
Сальдо на 01.04.2008г.			26 427 039


Счет 02 Амортизация основных средств
Дебет				Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
				Сальдо на 01.03.2008 г.			10 623 700
март	12		9 150	март	10		51 200
				март	10		18 100
				март	10		18 300
Оборот			9 150	Оборот			87 600
				Сальдо на 01.04.2008г.			10 702 150


Счет 03 Доходные вложения в материальные ценности
Дебет				Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.2008 г.			470 301
март	9		508 179
Оборот			508 179	Оборот
Сальдо на 01.04.2008г.			978 480


Счет 04 Нематериальные активы
Дебет				Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.2008 г.			637 500
март	18		12 400	март	20		9 170
				март	22		12 130
				март	23		48 520
Оборот			12 400	Оборот			69 820
Сальдо на 01.04.2008г.			580 080


Счет 05 Амортизация нематериальных активов
Дебет				Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
				Сальдо на 01.03.2008 г.			191 250
март	22		12 130	март	19		10 400
				март	19		7 450
Оборот			12 130	Оборот			17 850
				Сальдо на 01.04.2008г.			196 970


Счет 07 Оборудование к установке
Дебет				Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.2008 г.			17 180


Оборот				Оборот
Сальдо на 01.04.2008г.			17 180


	Счет 08 Вложения во внеоборотные активы
Дебет				Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.2008 г.			4 543 217
март	1		103 400	март	9		9 176 000
март	2		11 300	март	9		508 179
март	3		8 300	март	9		120 000
март	3		1 100	март	18		12 400
март	4		135 762
март	5		4 300
март	6		4 980 000
март	7		4 000
март	8		25 200
Оборот			5 273 362	Оборот			9 816 579
Сальдо на 01.04.2008г.			-


Счет 09 Отложенные налоговые активы
Дебет				Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.2008 г.			25 600
март	81		1 435	март	83		4 288

Оборот			1 435	Оборот			4 288
Сальдо на 01.04.2008г.			22 747

Счет 10 Материалы
Дебет				Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.2008 г.			896 910
март	30		981 015	март	32		511 920
март	62		6 200	март	32		185 872
				март	32		294 354
				март	32		146 374
				март	32		82 380
				март	34		58 900
Оборот			987 215	Оборот			1 279 800
Сальдо на 01.04.2008г.			604 325


Счет 14 Резервы под снижение стоимости материальных ценностей
Дебет				Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
				Сальдо на 01.03.2007 г.			10 870
				март	37		5 980

Оборот				Оборот			5 980
				Сальдо на 01.04.2008г.			16 850


Счет 15 Заготовление и приобретение материальных ценностей
Дебет				Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.2008 г.
март	27		1 071 000	март	30		981 015
март	28		5 220	март	31		148 755
март	29		53 550
Оборот			1 129 770	Оборот			1 129 770
Сальдо на 01.04.2008г.			-


Счет 16 отклонение в стоимости материальных ценностей
Дебет				Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.2008 г.			76 576
март	31		148 755	март	33		61 430
				март	33		22 305
				март	33		35 322
				март	33		17 565
				март	33		9 886
				март	34		7 068
Оборот			148 755	Оборот			153 576
Сальдо на 01.04.2008г.			71 755
Счет 19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебет				Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.2008 г.
март	1		18 612	март	73		1 151 912
март	2		2 034
март	3		1 494
март	3		198
март	5		774
март	6		896 400
март	7		720
март	8		4 536
март	16		99
март	27		192 780
март	29		9 639
март	51		22 376
март	57		2 250
Оборот			1 151 912	Оборот			1 151 912
Сальдо на 01.04.2008г.			-


Счет 20 Основное производство
Дебет				Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.2008 г.			1 973 509
март	32		511 920	март	60		2 972
март	33		61 430	март	62		6 200
март	38		493 200	март	63		3 499 998
март	40		133 164
март	59		1 251 456
март	61		1 001
Оборот			2 452 171	Оборот			3 509 170
Сальдо на 01.04.2008г.			916 510


	Счет 23 Вспомогательное производство
Дебет				Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.2008 г.
март	10		18 100	март	56		65 200
март	17		73 000	март	56		73 000
март	32		185 872	март	56		19 870
март	33		22 305	март	58		379 751
март	38		179 200	март	58		20 179
март	40		48 384
март	51		31 139
Оборот			558 000	Оборот			558 000
Сальдо на 01.04.2008г.			()
Счет 25 Общепроизводственные расходы
Дебет				Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.2008 г.
март	10		51 200	март	59		1 251 456
март	17		63 320
март	19		10 400
март	20		9 170
март	32		294 354
март	33		35 322
март	38		283 700
март	40		76 599
март	48		1 840
март	51		45 800
март	58		379 751

Оборот			1 251 456	Оборот			1 251 456
Сальдо на 01.04.2008г.


Счет 26 Общехозяйственные расходы
Дебет				Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.2008 г.
март	10		18 300	март	69		485 658
март	17		21 580
март	19		7 450
март	32		146 374
март	33		17 565
март	38		173 200
март	40		46 764
март	48		15 742
март	51		18 506
март	58		20 177
Оборот			485 658	Оборот			485 658
Сальдо на 01.04.2008г.			()


Счет 28 Брак в производстве
Дебет				Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.2008 г.
март	60		2 972	март	61		2 972
Оборот			2 972	Оборот			2 972
Сальдо на 01.04.2008г.			-


Счет 40 Выпуск продукции (работ, услуг)
Дебет				Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.2008 г.
март	63		3 499 998	март	64		4 200 000
				март	65		(700 002)
Оборот			3 499 998	Оборот			3 499 998
Сальдо на 01.04.2008г.			-


Счет 43 Готовая продукция
Дебет				Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.2008 г.			3 174 000
март	64		4 200 000	март	67		5 974 000

Оборот			4 200 000	Оборот			5 974 000
Сальдо на 01.04.2008г.			1 400 000


Счет 44 Расходы на продажу
Дебет				Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.2008 г.
март	32		82 380	март	70		240 000
март	33		9 886
март	38		79 300
март	40		21 411
март	48		7 158
март	51		28 865
март	52		11 000
Оборот			240 000	Оборот			240 000
Сальдо на 01.04.2008г.			()


Счет 50 Касса
Дебет				Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.2008 г.			9 800
март	41		600 000	март	42		523 473
март	45		783 940	март	44		23 000
март	49		1 560	март	47		840 527
март	77		900 000	март	80		900 000
Оборот			2 285 500	Оборот			2 287 000
Сальдо на 01.04.2008г.			8 300

Счет 51 Расчетные счета
Дебет				Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.2008 г.			269 844
март	24		132 042	март	26		6 062 368
март	25		251 000	март	41		600 000
март	36		80 055	март	55		157 686
март	47		840 527	март	72		1 543 810
март	53		4 513 640	март	75		840 000
март	74		3 984 900	март	85		729 063
март	80		900 000	март	41

Оборот			10 702 164	Оборот			9 932 927
Сальдо на 01.04.2008г.			1 039 081


Счет 52 Валютные счета
Дебет				Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.2008 г.			1 753 940


Оборот				Оборот
Сальдо на 01.04.2008г.			1 753 940


Счет 57 Переводы в пути
Дебет				Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.2008 г.			57 760


Оборот				Оборот
Сальдо на 01.04.2008г.			57 760


Счет 58 Финансовые вложения
Дебет				Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.2008 г.			1 980 000


Оборот				Оборот
Сальдо на 01.04.2008г.			1 980 000


Счет 59 Резервы под обесценение финансовых вложений
Дебет				Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
				Сальдо на 01.03.2008 г.			336 000


Оборот				Оборот
				Сальдо на 01.04.2008г.			336 000


Счет 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками
Дебет				Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
				Сальдо на 01.03.2008 г.			696 910
март	26		6 062 368	март	1		122 012
март	55		157 686	март	2		13 334
март	72		1278530	март	3		11 092
				март	5		5 074
				март	6		5 876 400
				март	7		4 720
				март	27		1 263 780
				март	51		146 686
				март	52		11 000
				март	57		14 750
Оборот			7 498 584	Оборот			7 468 848
				Сальдо на 01.04.2008г.			667 174


Счет 62 Расчеты с покупателями и заказчиками
Дебет					Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.2008 г.			1 245 813
март	14		67 378	март	24		132 042
март	23		64 664	март	36		80 055
март	34		80 055	март	45		783 940
март	46		119 584	март	53		4 513 640
март	54		688 521	март	74		3 984 900
март	66		8 106 718
Оборот			9 126 920	Оборот			9 494 577
Сальдо на 01.04.2008г.			878 156


Счет 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
Дебет				Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
				Сальдо на 01.03.2008 г.			579 600
март	72		19 000	март	25		251 000
				март	28		5 220
Оборот			19 000	Оборот			256 220
				Сальдо на 01.04.2008г.			816 820


Счет 67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
Дебет				Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
				Сальдо на 01.03.2008 г.			8 129 500
март	72		150 762	март	4		135 762

Оборот			150 762	Оборот			135 762
				Сальдо на 01.04.2008г.			8 114 500


Счет 68 Расчеты по налогам и сборам
Дебет				Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.2008 г.			38 700	Сальдо на 01.03.2008 г.			657 000
март	81		33 159	март	15		10 278
март	83		4 288	март	23		9 864
март	85		520 453	март	35		12 212
март	73		1 151 912	март	39		226 730
				март	46		119 584
				март	54		688 521
				март	68		1 236 618
				март	81		2 635
				март	82		228 449
				март	84		3 500
Оборот			1 709 812	Оборот			2 538 392
Сальдо на 01.04.2008г.			1 748 512	Сальдо на 01.04.2008г.			3 195 392

Счет 69 Расчету по социальному страхованию и обеспечению
Дебет				Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
				Сальдо на 01.03.2008 г.			208 610
март	38		26 560	март	40		326 322
март	85		208 610
Оборот			235 170	Оборот			326 322
				Сальдо на 01.04.2008г.			299 762

Счет 70 Расчеты с персоналом по оплате труда
Дебет				Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
				Сальдо на 01.03.2008 г.			579 473
март	39		245 287	март	38		1 235 160
март	42		523 473
март	43		56 527
Оборот			825 287	Оборот			1 235 160
				Сальдо на 01.04.2008г.			989 346


Счет 71 Расчеты с подотчетными лицами
Дебет				Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.2008 г.			4 300
март	44		23 000	март	48		24 740
				март	49		1 560
				март	50		1 000
Оборот			23 000	Оборот			27 300
Сальдо на 01.04.2008г.			-


Счет 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям
Дебет				Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.2008 г.			54 544
март	61		1 971	март	61		1 971
март	76		900 000	март	39		1 400
март	50		1 000	март	77		900 000
Оборот			902 971	Оборот			903 371
Сальдо на 01.04.2008г.			54 144


Счет 75 Расчеты с учредителями
Дебет				Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
				Сальдо на 01.03.2008 г.
март	76		900 000	март	77		900 000
				март	79		800 000
Оборот			900 000	Оборот			1 700 000
				Сальдо на 01.04.2008г.			800 000
Счет 76/1 Расчеты с разными дебиторами
Дебет				Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.2008 г.			17 846
	72		95 518
Оборот			95 518	Оборот			-
Сальдо на 01.04.2008г.			113 364


Счет 76/2 Расчеты с разными кредиторами
Дебет				Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
				Сальдо на 01.03.2008 г.			581 100
				март	8		29 736
				март	16		649
				март	23		680
				март	29		63 189
				март	39		15 186
				март	43		56 527
Оборот			-	Оборот			165 967
				Сальдо на 01.04.2008г.			747 067


Счет 77 Отложенные налоговые обязательства
Дебет				Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
				Сальдо на 01.03.2008 г.			13 800
март	84		3 500	март	81		33 159

Оборот			3 500	Оборот			33 159
				Сальдо на 01.04.2008г.			43 459


Счет 80 Уставный капитал
Дебет				Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
				Сальдо на 01.03.2008 г.			5 900 000


Оборот				Оборот
				Сальдо на 01.04.2008г.			5 900 000


Счет 81 Собственные акции (доли)
Дебет				Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.2008 г.			1 113 000
март	75		840 000	март	76		900 000
март	77		60 000
Оборот			900 000	Оборот			900 000
Сальдо на 01.04.2008г.			1 113 000


Счет 82 Резервный капитал
Дебет				Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
				Сальдо на 01.03.2008 г.			2 385 000


Оборот				Оборот
				Сальдо на 01.04.2008г.			2 385 000


Счет 83 Добавочный капитал
Дебет				Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
				Сальдо на 01.03.2008 г.			2 650 600

Оборот				Оборот
				Сальдо на 01.04.2008г.			2 650 600


Счет 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Дебет				Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
				Сальдо на 01.03.2008 г.			1 980 000
март	79		800 000

Оборот			800 000	Оборот
				Сальдо на 01.04.2008г.			1 180 000


Счет 90 Продажи
Дебет				Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.2008 г.
март	65		(700 001)	март	66		8 106 718
март	67		5 974 000
март	68		1 236 618
март	69		496 660
март	70		229 000
март	71		870 442
Оборот			8 106 718	Оборот			8 106 718
Сальдо на 01.04.2008г.			-


Счет 91 Прочие доходы и расходы
Дебет				Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.2008 г.
март	13		36 620	март	14		67 378
март	15		10 278	март	23		64 664
март	16		550	март	34		80 055
март	23		59 064	март	77		60 000
март	34		65 968
март	35		12 212
март	37		5 980
март	78		81 425
Оборот			272 097	Оборот			272 097
Сальдо на 01.04.2008г.			-


Счет 96 резервы предстоящих расходов
Дебет				Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
				Сальдо на 01.03.2008 г.			101 256
март	56		158 070	март	17		157 900
	57		12 500
Оборот			170 570	Оборот			157 900
				Сальдо на 01.04.2008г.			88 586
Счет 97 Расходы будущих периодов
Дебет				Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.2008 г.			193 890


Оборот				Оборот
Сальдо на 01.04.2008г.			193 890
Счет 98 Доходы будущих периодов
Дебет				Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
				Сальдо на 01.03.2008 г.			106 370


Оборот				Оборот
				Сальдо на 01.04.2008г.			106 370


Счет 99 Прибыли и убытки
Дебет				Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
				Сальдо на 01.03.2008 г.
март	81		1 200	март	71		870 444
март	82		228 449	март	78		81 425
Оборот			229 649	Оборот			951 869
				Сальдо на 01.04.2008г.			722 220

Информация о работе Учет финансовых вложений и инструментов