Специальные счета в банке

Депонирование на бухгалтерском языке  может означать хранение или блокирование. В данном случае депонирование денежной суммы означает, что она блокируется  с целью обеспечения платежей по чекам из лимитированной чековой  книжки, причем организация не имеет  возможности использовать эту сумму  для любых других целей.

Организация, получившая чек, называется чекодержателем. Чекодержатель в течение 10 дней после получения чека должен представить его в свой банк для оплаты, и уже банк чекодержателя организует перечисление денег из банка чекодателя на расчетный счет чекодержателя [1].

Чеки из лимитированных чековых  книжек подписываются руководителем  организации и ее главным бухгалтером. Кроме того, чеки могут подписываться  сотрудником организации, если ему выдана доверенность с правом подписания чеков.

Чек удобен при расчетах в следующих случаях:

- Когда плательщик опасается отдать деньги до того, как получит товар;

-Когда поставщик не хочет передать товар до получения гарантии  платежа;

-В случае, когда изначально не известен продавец.

Чек, не содержащий указание места его составления, рассматривается  как подписанный в месте нахождения чекодателя[12,c.253].

Указание о процентах  считается ненаписанным.

Предъявление чека к платежу  возможно путем его непосредственного  предъявления банку-плательщику, а  также путем представления чека в банк, обслуживающий чекодержателя, на инкассо для получения платежа.

Нотариус по месту нахождения плательщика принимает для предъявления к платежу чек, представленный по истечении десяти дней, если чек  выписан на территории Российской Федерации; представленный по истечении двадцати дней, если чек выписан на территории государств - членов Содружества Независимых  Государств; представленный по истечении  семидесяти дней, если чек выписан  на территории какого-либо другого  государства, со дня выдачи чека, но не позднее 12 часов следующего после  этого срока дня.

В случае неоплаты чека нотариус удостоверяет неоплату чека путем надписи  на чеке и отмечает об этом в реестре. Одновременно с надписью на чеке посылается уведомление чекодателю о неоплате его чека банком и совершении надписи  на чеке[9,c.564].

Организация может направить  своего работника в другой город  для закупки товаров с правом принятия окончательного решения на месте. Для того чтобы работник мог  оперативно расплатиться, организация  выдает ему лимитированную чековую  книжку и доверенность на подписание чеков. Но для организации продавца получение чека влечет определенный риск: чек может оказаться поддельным.

Еще один риск для организации продавца, принимающей чек, связан с тем, что организация покупатель может расплачиваться чеками лимитированной книжки, лимит по которой закончился[20]. Это возможно, если в чековой книжке уже имеются оторванные чеки. Размер лимита указывается в самой книжке, а суммы произведенных платежей указываются в корешках чеков, которые были использованы для расчетов. Продавец, принимающий чек, по этой информации может проверить остаток лимита книжки.

То, что записано на корешках чеков  частично использованной чековой книжки, должны были проверить предыдущие чекодержатели, уже получившие чеки из этой книжки. При получении чеков они были обязаны убедиться, что информация на корешке чека совпадает с информацией, записанной в самом чеке.

Но кто-нибудь из предыдущих чекодержателей легко мог этого не сделать. Он мог забрать чек, даже не дожидаясь заполнения корешка чека.

Так что при приеме чека от нового делового партнера должны быть предприняты  дополнительные меры предосторожности со стороны организации- потенциального чекодержателя [15,c.482]. В этой связи потенциальный чекодержатель может проконсультироваться в своем банке и даже попросить банк проверить чековую книжку на подлинность.

Расчеты чеками удобны для чекодателя именно в ситуации, когда надо быстро расплатиться крупной денежной суммой. Ближайшая альтернатива расчету  чеками – расчеты наличными деньгами. Но направлять работника на закупки  товаров в другой город с большой суммой наличных денег – это очень большой риск как для самой организации, так и для ее работника. Утрата лимитированной чековой книжки в дороге влечет некоторые неприятности, как и утрата любых других бланков строгой отчетности. Но при утрате лимитированной чековой книжки деньги организации, скорее всего, удастся сберечь.

 

 

4. УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО ДЕПОЗИТНЫМ СЧЕТАМ

 

Депозитными операциями называются операции банков по привлечению денежных средств  юридических и физических лиц  во вклады либо на определенные сроки, либо до востребования.

В качестве субъектов депозитных операций могут выступать:

1. государственные предприятия  и организации;

2. государственные учреждения; кооперативы;

3. акционерные общества;

4. смешанные предприятия с участием  иностранного капитала;

5. общественные организации и  фонды;

6. финансовые и страховые компании;

7. инвестиционные и трастовые  компании и фонды;

8. отдельные физические лица  и объединения этих лиц;

9. банки и другие кредитные  учреждения.

Объектами депозитных операций являются депозиты - суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят в банк и которые в силу действующего порядка осуществления  банковских операций на определенное время сосредотачиваются на счетах в банке.

В банковской практике наиболее распространены вклады до востребования, т.е. выдача вклада производится по первому требованию вкладчика, и срочный вклад - возврат  вклада осуществляется по истечении  определенного договором срока.

Депозиты до востребования наиболее ликвидные. Их владельцы могут в  любой момент использовать деньги, находящиеся на счетах до востребования[7].

По договору банковского  депозита одна сторона (банк), принявшая  поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму, обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором.

В договоре предусматриваются: сумма  депозита, срок его действия, проценты, которые вкладчик получит после  окончания срока действия договора, порядок их начисления и выплаты, обязанности и права вкладчика, обязанности и права банка, ответственность  сторон за соблюдение условий договора, порядок разрешения споров.

Многие банки устанавливают  минимальный размер срочного депозита, величина которого зависит от ориентации банка на мелкого, среднего или крупного клиента. Со своей стороны банк обязуется  своевременно исполнять все условия  договора и нести ответственность  за их нарушение, что может выражаться в установлении пеней или штрафов  за несвоевременную выдачу средств  владельцам депозитов или выплату  процентов. Споры, возникающие между  банком и вкладчиком, должны решаться в арбитражном или судебном порядке (если вкладчиком является физическое лицо).

Сумма срочного депозита, как правило, устанавливается круглыми суммами  и должна быть неизменна в течение  всего срока действия договора. Если вкладчик (юридическое лицо) желает изменить сумму вклада или его  срок, то он должен расторгнуть действующий  договор, изъять и переоформить свой вклад на новых условиях. Однако при досрочном изъятии вкладчиком средств по вкладу он может лишиться предусмотренных договором процентов  частично или полностью. Как правило, в этих случаях проценты снижаются  до размера процентов, уплачиваемых по депозитам до востребования.

Прием вклада сопровождается открытием  депозитного счета.

Право на привлечение денежных средств во вклады имеют банки, которым  такое право предоставлено в  соответствии с разрешением (лицензией). В противном случае вкладчик может  потребовать немедленного возврата суммы вклада, а также уплаты на нее процентов и возмещения сверх  суммы процентов всех причиненных  вкладчику убытков.

Договор банковского вклада должен быть заключен в письменной форме.

Письменная форма договора банковского вклада считается соблюденной, если внесение вклада удостоверено сберегательной книжкой, сберегательным или депозитным сертификатом либо иным выданным банком вкладчику документом. Несоблюдение письменной формы договора банковского вклада влечет недействительность этого договора. Такой договор является ничтожным.

Депозитный сертификат - это именная ценная бумага, удостоверяющая сумму депозита, внесенного в банк, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы депозита и обусловленных в сертификате процентов.

Сберегательная книжка - документ, удостоверяющий, по общему правилу, заключение договора банковского вклада с гражданином и внесение денежных средств на его счет по вкладу [1]

Проценты на сумму банковского  вклада начисляются со дня, следующего за днем ее поступления в банк, до дня ее возврата вкладчику включительно, а если ее списание со счета вкладчика  произведено по иным основаниям, до дня списания включительно.

В отношении доходов в  виде процентов, получаемых по вкладам  в банках, налоговая база определяется как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с  условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной  на пять процентных пунктов, действующей  в течение периода, за который  начислены указанные проценты, а  по вкладам в иностранной валюте исходя из 9 процентов годовых [2].

При возврате вклада выплачиваются  все начисленные к этому моменту  проценты.

Депозиты являются важным источником ресурсов коммерческих банков. Депозитные счета могут быть самыми разнообразными и в основном их классификации  могут быть положены такие критерии, как источники вкладов, их целевое  назначение, степень доходности и  т.д.

Укрепление депозитной базы очень важно для банков. За счет увеличения общего объема вкладов и  расширения круга вкладчиков юридических  лиц и физических лиц, можно улучшить организацию депозитных операций и  систему стимулирования привлечения вкладов. Это можно достигнуть путем расширения депозитных счетов юридических и физических лиц до востребования, что позволит полнее удовлетворить потребности клиентов, улучшить обслуживание, повысить заинтересованность в размещении средств в банках.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

В данной курсовой работе в  ходе исследования были рассмотрены  вопросы документального оформления, порядок и схемы осуществления  операций по специальным счетам в  банке. В ходе изучения данных вопросов было установлено, что:

- расчеты между организациями  производятся в безналичном порядке  через их счета, открытые в  банковских организациях Российской Федерации;

- формы расчетных документов  соответствуют установленным стандартам. Формы тех документов, которые  не имеют стандартизированной  формы, определяется каждым банком  самостоятельно, при условии, что  они содержат все необходимые  реквизиты, установленные законодательством;

- формы расчетов между  предприятиями установлены нормативными  документами Банка России;

- депозиты - суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят в банк и которые в силу действующего порядка осуществления банковских операций на определенное время сосредотачиваются на счетах в банке;

Поскольку при выборе той  или иной формы расчётов учитывается  огромное множество факторов, характер хозяйственных взаимоотношений  между участниками расчетов; место  нахождения сторон; издержки обращения; источники средств для платежа; гарантия оплаты; возможность взаимного  контроля; финансовое положение сторон и др., то у организации есть широкий  выбор более подходящей формы  расчётов для той или иной операции.

Для поставщика аккредитивная форма расчетов предпочтительнее других. Во-первых, она гарантирует ему оплату при исполнении им своих обязательств по поставке и защищает его от ненадежных и недобросовестных плательщиков, так как при этой форме деньги для расчетов зарезервированы в банке поставщика еще до осуществления им поставки материальных ценностей, работ, услуг. Кроме того, поставщик имеет возможность сразу после отгрузки материальных ценностей, выполнения работ, оказания услуг получить деньги, сдав расчетные документы в банк по месту своего нахождения. Для покупателя-плательщика, наоборот, эта форма расчетов невыгодна, поскольку фактически это предоплата и его денежные средства всегда замораживаются, а иногда и на длительный срок (если по условиям договора, например, аккредитив должен быть открыт до начала изготовления заказа).

Чеки являются удобной  формой безналичных расчетов, так  как позволяют минимизировать риски, связанные с налично-денежным обращением. Для клиентов чек удобен тем, что  они в любое время могут  выдать его вместо уплаты денег. Расчеты  чеками предпочтительнее по сравнению  с наличными деньгами, так как  плательщику не надо нести расходы  по транспортировке и охране денежных средств. В случаях, когда покупатель и продавец находятся в разных городах или регионах, расчеты  чеками также имеют свое преимущество, так как покупатель на месте может  выписать чек на необходимую сумму.