Составление баланса банка «Сибвест» на конец операционного дня

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Марта 2012 в 14:59, курсовая работа

Краткое описание

Цели:
1.Составить баланс банка на конец дня;
2.Рассчитать на основании баланса на начало и на конец дня обязательные экономические нормативы;
3.Провести анализ этих нормативов;
4.Сделать вывод о положительных и отрицательных моментах в деятельности коммерческого банка.
Исходя из цели, определены задачи курсовой работы:
1.Изучить теоретический материал по теме курсовой работы;
2. На основании проведенных за день операций банка составить бухгалтерские проводки;
3. На основании баланса на начало дня и проведенных банковских операций составить формы аналитического учета ( ведомость бух. проводок, лицевые счета) и синтетического учета (оборотные ведомости по балансовым и внебалансовым счетам)
4. На основе балансов на начало и конец операционного дня, инструкции ЦБ и методике расчета обязательных экономических нормативов, рассчитать отдельные экономические нормативы и результаты расчетов свести в таблицу;
5. На основе рассчитанных нормативов произвести анализ, выявить положительные и отрицательные стороны деятельности банка, их причины;
6. Рассмотреть вопросы безопасности жизнедеятельности и безопасности банковской деятельности.

Содержание работы

Введение
2.Значение бухгалтерского учета в деятельности банка, основная проблема в банковской сфере…………………………………………………………………………
2.1. Характеристика банка……………………………………………………………….
2.2.Организация аналитического учета в банке………………………………………..
2.3.Организация синтетического учета в банке…………………………………………
3.Анализ обязательных экономических нормативов…………………………………...
3.1. Описание методики…………………………………………………………………..
3.2.Расчет ОЭН и их анализ………………………………………………………………
3.3.Пути совершенствования деятельности кредитных организаций банка………….
4.Безопасность жизнедеятельности……………………………………………………...
4.1.Охрана труда…………………………………………………………………………..
4.2.Техника безопасности………………………………………………………………...
4.3. Гражданская оборона………………………………………………………………...
Заключение………………………………………………………………………………..

Скачать целиком (94.50 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Содержимое работы - 1 файл

Курсовая!!.docx

— 97.35 Кб (Скачать файл)

        

На начало операционного  дня КБ «Сибвест» имеет следующие  данные по бух. учету.

 

№ счета

Наименование счета

Остаток, тыс.руб.

актив

пассив

102

Уставной фонд

  

2234400

10701

Резервный фонд

  

195000

10801

Специальные фонды

  

264000

60601

Износ основных средств

  

31000

10801

Фонды экономического стимулирования

  

75500

10801

Фонды экономического стимулирования, направленные на производственное и  соц. развитие

  

64300

20202

Касса коммерческого, кооперативного банка

356000

  

10501

Собственные акции, выкупленные  у акционеров

    

40101

Доходы Федерального бюджета

  

186000

40105

Средства Федерального бюджета

  

210000

40202

Средства районных, городских, поселковых и сельских бюджетов

  

103000

30102

Корреспондентские счета  в рублях Российских КБ и др. кредитных  учреждений в учреждениях ЦБ РФ

1668220

  

50208

Вложения в акции акционерных  обществ

42000

  

50208

Вложения в акции предприятия

17200

  

50208

Вложения в негосуд. долговые обязательства

24600

  

50205

Вложения в государственные  долговые обязательства

46100

 

51301

Векселя в портфеле банка

57800

  

52301

Банковские акцепты и  собственные векселя

  

125700

51302

Учетные банком векселя, не оплаченные в срок

2100

  

52001

Обращаемые на рынке долговые обязательства до востребования  и сроком до 30 дней

  

105000

40603

Государственные предприятия  и организации – расчетные  счета 

  

540000

44703

Государственные предприятия  и организации – ссудные счета

    

40702

Акционерные общества и общества с ограниченной ответственностью –  расчетные счета

  

640000

45303

Акционерные общества и общества с ограниченной ответственностью –  ссудные счета

    

45806

Кредиты, не погашенные в  срок

12400

  

45906

Просроченные проценты по краткосрочным ссудам клиентов

5500

  

41701

Вклады и депозиты государственных  предприятий, организаций до востребования  и сроком до 30 дней

  

54000

40802

Счета предпринимателей, осуществляющих свою деятельность без образования  юр. лиц

  

42300

42102

Вклады и депозиты кооператива  до востребования и сроком до 30 дней

  

42100

45502

Кредиты гражданам на потребительские  цены

41000

  

42304

Вклады гражданам сроком свыше 90 дней

  

14500

40110

Разные средства и фонды  специального назначения

  

14000

30202

Средства коммерческих, кооперативных  банков и других кредитных учреждений, перечисленные в фонд регулирования  кредитных ресурсов банковской системы 

102400

  

30102

Счета коммерческих банков для учета операций по расчетам чекам

30000

  

32005

Кредиты (ресурсы), представленные другим банком

642000

  

31305

Кредиты (ресурсы), полученные из других банков

  

753000

60201

Средства, перечисленные  предприятиям, организациям, учреждениям, кооперативам для участия в их хозяйственной деятельности

42000

  

60322

Прочие дебиторы и кредиторы

  

34600

47401

Расчеты банка по факторинговым  операциям

  

58000

60401

Здания и сооружения

736200

  

61009

Хозяйственный инвентарь

134800

  

60804

Машины, оборудование, транспортные и другие средства для сдачи в  аренду (лизинг)

210000

  

60901

Нематериальные активы

186000

  

60701

Капитальные вложения

520130

  

61008

Строительные и другие материалы

105000

  

60311

Дебиторы и кредиторы  по капитальным вложениям

  

81000

61008

Хозяйственные материалы

73400

  

61401

Расходы будущих периодов

62400

  

61009

Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы

95300

  

61301

Доходы будущих периодов

  

95200

50319

Резерв под обесценивание  вложений банка в ценные бумаги

  

2700

45215

Резерв на возможные потери по ссудам

  

6100

61304

Доходы будущих периодов по ценным бумагам

  

1200

70612

Отвлеченные средства за счет прибыли банков

46200

  

70601

Операционные и разные доходы

  

462500

70601

Плата за инкассацию, подлежащая переводу управлениям инкассации

  

12000

70601

Штрафы, пени, неустойки полученные

    

70606

Операционные и разные расходы

    

70606

Расходы на содержание аппарата управления

670250

  

70606

Штрафы, пени, неустойки уплаченные

    
 

Баланс

6450000

6450000


 

 

Содержание отдельных  балансовых счетов

 

№ счета

Наименование счета

Остаток, тыс. руб.

Дебет

Кредит

40702

Расчетный счет фабрики «Лада»

  

540000

44606

Ссудный счет фабрики «Лада»

100000

  

407

Расчетный счет АО «Катюша»

  

640000

42304

Вклад Налькина П.Р.

  

2500


 

Содержание отдельных  внебалансовых счетов

№ счета

Наименование счета

Остаток, руб.

91307

Обязательства по краткосрочным  ссудам банка

100000000

91315

Гарантии и поручительства, выданные банком

  

91202

Документы по факторинговым  операциям

72000000

91207

Бланки 

1500

91202

Разные ценности и документы

150000000

88101

Имущество, находящееся в  доверительном управлении банка

21000000

90801

Бланки акций, облигаций, сертификатов КБ для распространений

150

91304

Приобретение ценные бумаги с номиналом в рублях

210500000




 

 

 

Проводки: операции, проведенные  банком за день.

1.Согласно выписке из  лицевого счета произвести возврат  излишне перечисленной суммы  в фонд обязательных резервов  ЦБ РФ – 6750 тыс. руб.:

Дт.30102(А) ↑ Кт.30202(А) ↓ - 6750 тыс. руб.

2.Продан за наличный  расчет сберегательный сертификат  номинальной стоимостью 500 тыс. руб.:

Дт.20202(А) ↑ Кт.52404(П) ↑- 500 тыс. руб.

Дт.99999 Кт.90701(А) ↓-500 тыс.руб.

3.Пополнен вклад Налькина  П.Р. на сумму 500 тыс. руб.  согласно на взнос наличными  №95:

 Дт.20202(А) ↑  Кт.42301(П) ↑- 500 тыс. руб. 

4.По приходному кассовому  ордеру №71 от экономиста банка  Робиноимча принят возврат командировочных  расходов в сумме 65 тыс. руб.:

Дт.20202(А) ↑ Кт.60308(А) ↓- 65 тыс. руб.

5.В результате проведенной  ревизии обнаружен излишек денежной  наличности в сумме 12 тыс. руб., излишек оприходован в кассу: 

Дт.20202(А) ↑ Кт.70601(А) ↑ - 12 тыс. руб.

6.АО «Катюша» на покупку  ткани для пошива пальто выдан  кредит в сумме 20000 тыс. руб.: 

Дт.45203(А) ↑ Кт.40702(П) ↑ - 20000тыс. руб.

Дт.70606(А) ↑ Кт.45215(П) ↑ - 20000тыс. руб.

Дт.99998(А) ↓ Кт.91312(П) ↑ - 20000тыс. руб.

7.Погашен находящийся  в портфеле банка вексель на  сумму 20000 тыс. руб., сумма дисконта  по векселю – 750 тыс. руб.  Плательщик иногородний: 

Дт.30102(А) ↑ Кт.51301(А) ↓ - 20000тыс. руб.

Дт.30102(П) ↓ Кт.70601(П) ↑- 750 тыс. руб.

Дт.51310(П) ↓ Кт.70601(П) ↑- 750 тыс. руб.

8.Банком приобретена за  наличный расчет облигация фирмы  «Л» по цене 180 тыс. руб. (номинальная  стоимость 200 тыс. руб.):

Дт.50205А) ↑ Кт.20202(А) ↓ Кт.70601(П) - 180тыс. руб.

Дт.70606(А) ↑ Кт.50219(П) ↓- 200 тыс. руб.

Дт.90802(А)  Кт.99999 - 200 тыс. руб.

9.У акционеров банка  в безналичном порядке выкуплены  по цене 120 тыс. руб. собственные  акции номинальной стоимостью 100 тыс. руб. в количестве 100 шт. с  целью последующего уменьшения  уставного капитала банка: 

Дт.10501(А) ↓ Кт.30102(А) ↓ - 100 тыс. руб.

Дт.10207(П)  ↓   Кт.20202(А) ↓  - 120 тыс. руб.

10.Банком выдана гарантия  АО «Катюша» на сумму 160000 тыс.  руб.:

Дт.99998(А) ↓ Кт.91315(П) ↓- 160000 тыс. руб.

11.От лизингополучателя  – фабрики «Лада» по наступлению  срока получен лизинговый платеж  в сумме 150 тыс. руб.:

Дт.40702(П) ↓ Кт.70601(П) ↑ - 150 тыс. руб.

12.На счет фактор –  отдела банка от иногороднего  плательщика поступили средства  в сумме 32000 тыс. руб. в оплату  платежных требований:

Дт.30102(А) ↑ Кт.47402(А) ↓ - 32000 тыс. руб.

13.Коммерческим банком  через инкассаторов сданы в РКЦ излишки оборотной кассы в сумме 17000 тыс. руб.:

Дт.20209(А) ↑ Кт.20202(А) ↓ - 17000 тыс. руб.

Дт.30102(А) ↑ Кт.20209(А) ↓ - 17000 тыс. руб.

14.Произведена предварительная  оплата компьютерной техники  иногороднему поставщику на сумму  380000 тыс. руб.:

Дт.60312(А) ↑ Кт.30102(А) ↓ - 380000тыс. руб.

15.Получены  и оприходованы  на склад оплаченные ранее  материалы на сумму 265 тыс. руб., в том числе НДС 18%:

Дт.61008 (А) ↑ Кт.60312 (А) ↓ - 225 тыс. руб.

Дт.60309(П) ↑ Кт.60312(А) ↓ - 40 тыс. руб.

16.Банком получены и  оприходованы ранее оплаченные  права пользования системой «Гарант»  по цене 25000 тыс. руб.:

Дт.60901(А) ↑ Кт.60312(П) ↓ - 21186 тыс. руб.

Дт.60310(А) ↑ Кт.60312(А) ↓ - 3814 тыс. руб.

17.За пользование кредитными  ресурсами банка «Холдинг» начислены  и уплачены проценты в сумме  520 тыс. руб.:

Дт.70606(А) ↑ Кт.30102(А) ↓ - 520тыс. руб.

18.По вкладу Налькина  П.Р.  начислены и выплачены  проценты по расходному кассовому  ордеру №20 в сумме 42 тыс. руб.:

Дт.70606(А) ↓ Кт.42304(П) ↑ - 42 тыс. руб.

Дт.42304(П) ↓ Кт.20202(А) ↓ - 42 тыс. руб.

19. По сберегательному  сертификату начислены и уплачены  наличными по расходному кассовому  ордеру №21 проценты в сумме  585 тыс. руб.:

Дт.52404(П) ↓ Кт.20202(А) ↓ - 585 тыс. руб.

Дт.70606(А) ↑ Кт.61403(А) ↓ - 585 тыс. руб.

20.С фабрики «Лада»  взысканы проценты за пользование  краткосрочным кредитом банка  в сумме 240 тыс. руб.: 

Дт.40702(П) ↓ Кт.70601(П) ↑ - 240 тыс. руб.

 

 

 

Организация аналитического учета в банке

Бухгалтерский учет в банке  ведется по двум направлениям, одно из которых называется аналитический  учет.

Аналитический учет - подробный  детальный учет, отражающий банковскую операцию во всех ее деталях.

Цель аналитического учета  заключается в следующем:

- полно и подробно отразить  операцию на банковских счетах;

-проконтролировать их  по формам, пользуясь данными  первичных документов.

Основными формами аналитического учета являются:

-лицевые счета, они  открываются для учета имущества,  доходов, расходов, результатов деятельности;

-ведомость бухгалтерских  проводок, ведомость остатков на  счетах 1-го и 2-го порядка.

 

Лицевые счета открываются  по отдельным балансовым счетам:

Лицевой счет №40702810257896487231

Расчетный счет фабрики "Лада"

№   операции

Корреспондирующий  Счет

Обороты по счету

Остаток по счету

Дт.

Кт.

Дт.

Кт.

20

40702

240

    

540000

Итого:

  

240

    

540000




 

 

Лицевой счет №44606810248796300489

Ссудный счет фабрики "Лада"

№   операции

Корреспондирующий  Счет

Обороты по счету

Остаток по счету

Дт.

Кт.

Дт.

Кт.

 

44606

    

100000

  

Итого:

      

100000

  

 

 

              Лицевой счет №40700810287963004789

Расчетный счет фабрики АО "Катюша"

№   операции

Корреспондирующий  Счет

Обороты по счету

Остаток по счету

Дт.

Кт.

Дт.

Кт.

6

407

  

20000

  

640000

Итого:

    

20000

  

640000


 

Лицевой счет №42304810587964103287

Вклад Налькина П.Р.

№   операции

Корреспондирующий  Счет

Обороты по счету

Остаток по счету

Дт.

Кт.

Дт.

Кт.

3

42304

  

500

  

2500

18

  

42

42

    

Итого:

  

42

542

  

2500




 

 

Лицевые счета открываются  по отдельным балансовым счетам:

Лицевой счет №91307810764009217543

Обязательства по краткосрочным  ссудам банка

№ операции

Корреспондирующий счет

Обороты по счету

Остаток по счету

Дт.

Кт.

Дт.

Кт.

 

91307

    

100000000

  

Итого:

      

100000000

  

 

 

 

Лицевой счет №91207810743296041873

Бланки строгой отчетности

№ операции

Корреспондирующий счет

Обороты по счету

Остаток по счету

Дт.

Кт.

Дт.

Кт.

 

91207

    

1500

  

Итого:

      

1500

  

 

Лицевой счет №91202810742185408163

Разные ценности и документы

№ операции

Корреспондирующий счет

Обороты по счету

Остаток по счету

Дт.

Кт.

Дт.

Кт.

 

91202

    

150000000

  

Итого:

      

150000000

  

Информация о работе Составление баланса банка «Сибвест» на конец операционного дня