Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Ноября 2011 в 21:52, курсовая работа
Бухгалтерский учет — система наблюдения, обобщения и отражения финансово-хозяйственной деятельности предприятия с целью получения достоверных данных о его деятельности.
Введение 3
1. Основные средства и учет материалов 3
1.1 Теоретическая часть учета основных средств и учета материалов 3
1.2 Практическая часть учета основных средств и учета материалов. Контрольная работа № 1 3
2. Учет труда и заработная плата 3
2.1 Теоретическая часть учет труда и заработная плата 3
2.2. Практическая часть учета труда и заработная плата.Контрольная работа № 2 3
3. Учет затрат на производство, учет готовой продукции и ее реализация 3
3.1. Теоретическая часть учета затрат на производство, учета готовой продукции и ее реализации. 3
3.2 Практическая часть учета затрат на производство, учета готовой продукции и ее реализации. Контрольная работа № 3 3
Заключение 3
Список использованной литературы 3
Фактическая себестоимость
Фактическую себестоимость
Международные стандарты
В практике имеют следующие методы оценки:
В качестве учетных цен
При использовании в текущем
учете материалов плановых или
среднепокупных цен ежемесячно
рассчитываются суммы и
Бухгалтерия производит
1.2 Практическая часть учета основных средств и учета материалов
Контрольная
работа № 1
Задание:
1. Составить баланс на начало месяца.
2. По данным баланса открыть счета бухгалтерского учета.
3. Составить
журнал регистрации
4. Отразить операции на счетах.
5. Определить по счетам обороты за месяц и сальдо конечное.
6. Составить оборотную ведомость за месяц и баланс на конец месяца.
Таблица 1
Баланс
на начало месяца (руб.)
Счет | Сальдо на начало периода | ||
Код | Наименование | Дебет | Кредит |
01 | Основные средства | 163000 | |
02 | Амортизация основных средств | 45000 | |
10 | Материалы,
в т. ч. ТЗР |
58000
5000 |
|
19/3 | НДС по приобретенным материалам | 8000 | |
51 | Расчетный счет | 38000 | |
60 | Расчеты с поставщиками | 40000 | |
66 | Краткосрочные кредиты банка | 13000 | |
75 | Задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал | 31000 | |
80 | Уставный капитал | 180000 | |
99 | Прибыли и убытки | 20000 | |
ИТОГ | 298000 | 298000 |
Таблица 2
Баланс на начало месяца (руб.)
АКТИВ | Код показателя |
На начало отчетного месяца |
I. Внеоборотные активы | ||
Основные средства | 120 | 118000 |
Итого по разделу I | 190 | 118000 |
II. Оборотные активы | ||
Запасы | 210 | |
в том числе сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 58000 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 8000 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 31000 |
Денежные средства | 260 | 38000 |
Итого по разделу II | 290 | 135000 |
БАЛАНС | 300 | 253000 |
ПАССИВ |
Код строки |
|
III. Капитал и резервы | ||
Уставный капитал | 410 | 180000 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 20000 |
Итого по разделу III | 490 | 200000 |
IV. Долгосрочные обязательства | - | |
Итого по разделу IV | 590 | - |
V. Краткосрочные обязательства | ||
Займы и кредиты | 610 | 13000 |
Кредиторская задолженность | 620 | - |
в том числе поставщики и подрядчики | 621 | 40000 |
Итого по разделу V | 690 | 98000 |
БАЛАНС | 700 | 253000 |
Таблица 3
Хозяйственные
операции за месяц, (руб.)
№ п/п | Документы и содержание хозяйственной операции | Дебет | Кредит | Расчеты Сумма |
1 | Акт
приема-передачи.
Принят в качестве вклада в уставный капитал от учредителя и введен в эксплуатацию автопогрузчик |
08 01 |
75/1 08 |
26000 26000 |
№ п/п | Документы и содержание хозяйственной операции | Дебет | Кредит | Расчеты Сумма |
2 | Счет
поставщика. Акцептован счет поставщика
за подъемное оборудование:
а) требующее
монтажа в т. ч. НДС; б) не требующее
монтажа в т.ч. НДС |
07 19/1 08/04 19/1 |
60/1 60/1 60/1 60/1 |
29500 (25000 без НДС) 4500 17700 (15000 без НДС) 2700 |
3 | Счет
АТП. Акцептован счет автотранспортного
предприятия за доставку подъемного оборудования:
а) требующее
монтажа в т. ч. НДС; б) не требующего
монтажа в т.ч. НДС |
07 19/1 08/04 19/1 |
76/5 76/5 76/5 76/5 |
1416 (1200 без НДС) 216 1062 (900 без НДС) 162 |
4 | Акт приема-передачи. Введено в эксплуатацию и принято на учет оборудование, не требующее монтажа | 01/1 |
08/04 |
15900 |
15000+900=15900 | ||||
5 | Выписка из расчетного
счета. Зачислен на расчетный счет краткосрочный
кредит банка, полученный на срок 6 месяцев
под 14 % годовых для приобретения:
а) подъемного оборудования; б) материалов |
51 51 |
66/1 66/1 |
48000 18000 |
6 | Платежные требования.
Перечислены с расчетного счета
за приобретенное оборудование:
а) поставщику; б) автотранспортному предприятию (см. операции 2, 3) |
60/1 76/5 |
51 51 |
47200 2478 |
29500+17700=47200
1416+1062=2478 | ||||
7 | Справка бухгалтерии.
Предъявлен бюджету НДС по введенному
в эксплуатацию оборудованию
(см. операцию 2) |
68/2 | 19/1 | 7200 |
4500+2700=7200 | ||||
8 | Требования.
Отпущены со склада и израсходованы на
текущий ремонт основных средств:
а) основного производства материалы по учетной цене; б) общехозяйственного назначения материалы по учетной цене |
25 26 |
10/1 10/1 |
2200 2200 |
№ п/п | Документы и содержание хозяйственной операции | Дебет | Кредит | Расчеты Сумма |
9 | Расчет
бухгалтерии. Начислена амортизация
по основным средствам:
а) основного производства; б) общественного назначения |
25 26 |
02/1 02/1 |
900 300 |
10 | Расчет бухгалтерии.
Начислена рабочим заработная плата
за текущий ремонт основных средств:
а) основного производства; б) общехозяйственного назначения |
25 26 |
70 70 |
1900 500 |
11 | Расчет бухгалтерии. Начислен единый социальный налог (26%) (см. операцию 10) | 25
26 |
69
69 |
494
130 |
1900*26%=494; 500*26%=130 | ||||
12 | Акт приема-передачи. Получен в текущую аренду на срок 6 месяцев строгальный станок | 001 | 24000 | |
13 | Расчет
бухгалтерии. Начислена арендная плата
за 1 текущий месяц вперед, в т. ч. НДС |
20 19/3 |
76 76 |
5900 (5000 без НДС) 900 |
14 | Платежное поручение. Перечислена арендная плата за 6 месяцев вперед | 76/5 | 51 | 24000 |
5900*6=35400 | ||||
15 | Расчет бухгалтерии. Списывается приходящаяся на текущий месяц арендная плата (полное дублирование операции 13, не учитывается в расчетах) | 20 | 76/5 | 5900 |
35400/6=5900 | ||||
16 | Расчет бухгалтерии. Предъявлен бюджету НДС по арендной плате (см. операцию 13) | 68/2 | 19/3 | 900 |
17 | Акт выбытия. В
связи с износом ликвидируется
вентиляционное оборудование:
- первоначальное; - износ |
01/2 02/1 |
01/1 01/2 |
20400 18900 |
18 | Расчет бухгалтерии. Начислена заработная плата рабочим за демонтаж вентиляционного оборудования | 91/2 |
70 |
600 |
19 | Расчет бухгалтерии. Начислен единый социальный налог от заработной платы рабочих за демонтаж вентиляционного оборудования | 91/2 |
69 |
156 |
600*26%=156 | ||||
20 | Приходный ордер. Оприходованы на склад запасные части, полученные от ликвидации вентиляционного оборудования | 10 |
91/1 |
800 |
№ п/п | Документы и содержание хозяйственной операции | Дебет | Кредит | Расчеты Сумма |
21 | Лимитно-заборная
карта. Отпущены со склада и израсходованы
материалы в оценке по учетной
цене:
а) для изготовления продукции; б) для обслуживания оборудования; в) для общехозяйственных нужд |
20 25 26 |
10/5 10/5 10/5 |
15000 3000 2000 |
22 | Платежное поручение. Перечислено с расчетного счета поставщику в счет предстоящей поставки материалов | 60/2 |
51 |
18000 |
23 | Расчет бухгалтерии. Начислены банку проценты за текущий месяц по кредиту, полученному для приобретения материалов (операции 5, 22) | 91/2 |
66/2 |
210 |
18000*14%=2520 (за 12 месяцев); 2520/12=210 | ||||
24 | Платежное поручение. Перечислены банку проценты за текущий месяц по кредиту, полученному для приобретения материалов полностью | 66/2 |
51 |
210 |
18000*14%=2520 (за 12 месяцев); 2520/12=210 | ||||
25 | Счет поставщика.
Акцептован счет поставщика за поступившие
и оприходованные на склад:
- материалы; - в т. ч. НДС |
10 19/3 |
60/1 60/1 |
17700 (15000 без НДС) 2700 |
26 | Счет
транспортного предприятия. Акцептован
счет АТП за доставку:
- материалов; - в т. ч. НДС |
10/ТЗР 19/3 |
76/5 76/5 |
885 135 |
27 | Справка бухгалтерии. Произведен зачет предоплаты материалов (см. операцию 22) | 60/1 |
60/2 |
17700 |
28 | Платежные
поручения. Перечислено поставщику
за материалы, приобретенные в предшествующие
месяцы,
в т. ч. НДС |
60/1 19/3 |
51 76/5 |
15340 2340 |
29 | Расчет бухгалтерии. Предъявлен бюджету НДС по приобретенным материалам (см. операцию 25) | 68/2 |
19/3 |
2700 |
30 | Счет-фактура.
Предъявлен покупателю счет за реализованные
неиспользованные материалы:
- цены реализации в. т. ч. НДС - учетная цена |
62 91/2 91/2 |
91/1 68/2 10/1 |
3540 (3000 без НДС) 540 2800 |
№ п/п | Документы и содержание хозяйственной операции | Дебет | Кредит | Расчеты Сумма |
31 | Расчет
бухгалтерии. Начислен в бюджет НДС
по реализованным материалам
(дублирование операции 30 (в части НДС), не учитывается в расчетах) |
91/2 |
68/2 |
540 |
32 | Акт
инвентаризации. В результате инвентаризации
выявлена недостача материалов:
- учетная цена; - рыночная цена |
94 98/4 |
10/1 91/1 |
700 800=700+100 |
33 | Расчет бухгалтерии.
Определяются и списываются ТЗР,
приходящиеся на материалы, израсходованные
на:
а) текущий ремонт основных средств: - основного производства (операция 8) - хозяйственного назначения (операция 8) б) изготовление продукции (операция 21) в) обслуживание оборудования (операция 21) г) на общехозяйственные нужды (операция 21) д) на недостающие материалы (операция 32) е) на реализованные материалы (операции 30) (см. таблицу 4) |
25 26 20 25 26 94 91/2 |
10/ТЗР 10/ТЗР 10/ТЗР 10/ТЗР 10/ТЗР 10/ТЗР 10/ТЗР |
198 198 1350 270 180 63 252 |
ИТОГ | 2511 | |||
34 | Справка
бухгалтерии. Списывается недостача
материалов на виновное материально ответственное
лицо
- учетная цена; - рыночная цена (см. операцию 32) |
73/2 73/2 |
94 98/4 |
700 800 |
35 | Справка бухгалтерии. Списываются общепроизводственные и общехозяйственные расходы | 20 20 |
25 26 |
8862 5508 |
а) Сумма
по Д 25 за месяц = 2200 + 800 + 1900 + 494 + 3000+ 198 + 270
=8862
б) Сумма по Д 26 за месяц = 2200 + 300 + 500 + 130+ 2000 + 198+180 = 5508 | ||||
36 | Определяется и списывается сальдо прочих доходов и расходов за месяц | 91/9 |
99 |
42 |
Расчет распределения отклонений и транспортно-заготовительных
расходов за месяц
№ п/п | Содержание | Учетная стоимость, руб. | Сумма отклонений или ТЗР, руб. |
1 | 2 | 4 | 5 |
1 | Остаток на начало месяца на складе. | 50000 | 5000 |
2 | Поступило за отчетный период (операции 25,26) | 15885 | 0 |
3 | ИТОГО: (п.1 + п.2) | 55885 | 5000 |
4 | Процент отклонений
или ТЗР
((5000/55885)*100%) |
9 % | |
5 | Списано за отчетный
месяц на:
(столбец 4 * 11,0%) |
2200 2200 15000 3000 2000 700 2800 |
198 198 1350 270 180 63 252 |
а) текущий ремонт основных средств: | |||
- основного производства | |||
(операция 8) | |||
- хозяйственного назначения | |||
(операция 8) | |||
б) изготовление продукции | |||
(операция 21) | |||
в) обслуживание
оборудования (операция 21)
г) на общехозяйственные нужды (операция 21) д) на недостающие материалы (операция 32) е) на реализованные материалы (операции 30) | |||
6 | ИТОГО: | 27900 | 2511 |
7 | Остаток на конец месяца (п.3 – п.6) | 27985 | 2489 |