Ревизия учета операций с денежными средствами ООО «Румали»

Акт ревизии, как правило, составляется в двух экземплярах, а при необходимости передачи материалов ревизии соответствующим органам (следственным и др.) – плюс по одному экземпляру в каждый адрес. При смене матери­ально-ответственных лиц акт составляется в трех экземплярах (матери­ально-ответственному лицу, сдавшему наличные деньги; денежные до­кументы, материально-ответственному лицу, принявшему деньги, денеж­ные документы, и бухгалтерии). В акт ревизии должны включаться всесторонне проверенные и документально обоснованные факты нарушений, злоупотреблений, бесхозяйственности, порчи и недостач, излишнего списания материальных ценностей. Все записи в акте должны быть бесспорными, точными и неопровержимыми. Акт ревизии оформляется таким образом, чтобы по каждому отраженному факту можно было четко ответить на следующие вопросы: содержание нарушения со ссылкой на соответствующие законы, постановления правительства, приказы, ведомственные инструкции и другие нормативно-правовые акты; кто допустил нарушение; по чьему указанию или разрешению совершившего правонарушение; когда и где допущено нарушение, каким способом оно совершено, его последствия.

Выводы и предложения

ООО «Румали» занимается оптово-розничной торговлей садового оборудования, инвентаря, удобрений, садовой техники, лакокрасочных материалов. Ответственность за организацию и состояние внутреннего контроля возложено на бухгалтерию и директора. Для целей внутреннего контроля в организации утвержден Приказ об учетной политики, принят рабочий план счетов, разработан график документооборота.

Для приема, хранения и расходования наличных денег предприятие имеет кассу. Кассовая книга ведется согласно правилам ведения кассовых операций. Предприятия всех форм собственности, предприниматели обязаны выполнять в соответствии с законодательством РФ правила совершения приходных и расходных операций с наличными деньгами, обеспечивать расходование денег из выручки в разрешённых пределах, согласованных с учреждением банка, сроков сдачи выручки в учреждение банка или эксплуатационным предприятиям Министерства связи РФ.

Задачи ревизии денежных средств в кассе заключаются в проверке обеспечения сохранности денежных средств и контроле за использованием их по целевому назначению в соответствии с лимитами, сметами; полном и своевременном документировании всех операций по движению денежных средств в кассе; соблюдении расчетной и финансовой дисциплины, а также полном и своевременном проведении инвентаризации денежных средств.

ООО «Румали» обеспечивает сохранность денег, как в помещении кассы, так и при транспортировке. Если по вине руководителя предприятия не были созданы необходимые условия безопасности, то ответственность лежит на руководителе. Ответственность за соблюдение требований Правил ведения кассовых операций возлагается не только на руководителей субъектов хозяйствования, но и на главных бухгалтеров, руководителей финансовых служб и кассиров, самого предпринимателя. При этом руководители и главные бухгалтеры субъектов хозяйствования, предприниматели с применением наемного труда за грубые нарушения Правил ведения кассовых операций привлекаются к ответственности в соответствии с законодательством РФ.

Таким образом, для поддержания кассовой дисциплины в ООО «Румали» на должном уровне, необходимо руководствоваться соответствующими нормативными документами, не нарушать законодательства и не злоупотреблять должностными полномочиями. Провести консультации среди своих сотрудников по оформлению первичных документов и правильностью составления отчетов кассира

Инвентаризация является одним из способов контроля за сохранностью денежных средств в кассе, способствуя своевременному выявлению злоупотреблений, а, следовательно, и более эффективной работе субъекта хозяйствования. В период проведения ревизии все объекты кассовых операций проверяются самым тщательнейшим образом, поэтому от правильного соблюдения кассовой дисциплины будут зависеть и меры ответственности, применяемые к её нарушителям.

Список используемой литературы

1.      Федеральный закон от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете"

2.      Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: учебное пособие / Н.П. Кондраков. – М.: ИПБ-БИНФА, 2004. – 128с.

3.      «Ревизия и контроль», под редакцией Крамаровская Л.М. – М.: Финансы и статистика, 2000.

4.      Бухгалтерский учет / Под ред. Ю.А. Бабаева, И.П. Комиссаровой – М.: Юнити Дана, 2005. – 527с.

5.      «Ревизия и контроль» М.В.Мельник, А.С.Пантелеев, А.Л.Звездин, Москва, ИД ФБК – ПРЕСС, 2002.

6.      «Ревизия и аудит» В.А.Хмельницкий, Минск, Книжный дом, 2005

7.      «Аудит и ревизия» Г.М.Пупко, Минск, ООО «Интерпрессервис», ООО «Мисанта», 2003.

2