Реформирование бухгалтерского учета в России

Наименование средств

и источников

Сумма, тыс. руб.

Наименование средств и источников

Сумма, тыс. руб.

1. Основные средства  по  остаточной  стоимости

20 355 

1. Источники  собственных  средств, всего, в т.ч.

28 319 

2. Нематериальные активы  по  остаточной  стоимости

460

уставный капитал

17 250

3. Вложения, в том числе

дополнительный капитал

-

незавершенные капиталовложения

3 450

резервный  капитал

2 875

доходные  вложения  в материальные  ценности

4 255

нераспределенная  прибыль

8 194

Итого, основных  средств, нематериальных  активов   и  вложений

28 520

2. Долгосрочные  заемные  источники, всего

5 750

3. Нормируемые оборотные средства, всего, в т.ч.

11 006 

долгосрочные  кредиты  банков

5 750 

производственные запасы

5 405

3. Краткосрочные  кредиты  банков

230

затраты  в  незавершенном  производстве               

1 783 

Итого,  банковские   кредиты   

5 980

готовая  продукция 

3 473

4.  Привлеченные  заемные  средства (кредиторская задолженность), всего

8 188

расходы  будущих  периодов

345

задолженность поставщикам

1 116

4. Ненормируемые оборотные средства, всего, в т.ч.

4 744

задолженность по оплате труда

4 255 

денежные  средства, в т.ч.

 834

задолженность, по социальному страхованию

1 610

касса

23

задолженность по налогам  и  сборам 

230

расчетный  счет

811

прочие  кредиторы

978

краткосрочные  финансовые вложения

1 725

Задолженность учредителей и  участников по  вкладам в уставный капитал      

1 725

средства в  расчетах  (дебиторская  задолженность)

2 185

Резервы предстоящих расходов 

1 035

налог  на добавленную  стоимость  по приобретенным  ценностям

978

Итого, краткосрочные обязательства

11 178

Итого, оборотных  средств

16 727

Всего,  заемный  и привлеченный  капитал

16 928

Всего хозяйственных средств

45 247

Всего источников  финансирования

45 247

Актив

Код показателя

Значение  показателя, тыс. руб.

1

2

3

I.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

460

Основные средства

120

20 355

Незавершенное строительство

130

3 450

Доходные вложения в материальные ценности

135

4 255

Долгосрочные финансовые вложения

140

Отложенные налоговые активы

145

Прочие внеоборотные активы

150

Итого по разделу I

190

28 520

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

11 006

в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

5 405

животные на выращивании и откорме

212

- 

затраты в незавершенном производстве

213

1 783

готовая продукция и товары для перепродажи

214

3 473

товары отгруженные

215

- 

расходы будущих периодов

216

345

прочие запасы и затраты

217

-

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

978

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

-

в том числе: покупатели и заказчики

231

-

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

2 185

в том числе: покупатели и заказчики

241

1 380

Краткосрочные финансовые вложения

250

1 725

Денежные средства

260

834

Прочие оборотные активы

270

 -

Итого по разделу II

290

16 727

БАЛАНС

300

45 247

Пассив

Код показателя

Значение  показателя, тыс. руб.

1

2

 3

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

17 250

Собственные акции, выкупленные у акционеров

415

Добавочный капитал

420

Резервный капитал

430

2 875

в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

2 875

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

8 194

Итого по разделу III

490

28 319

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

5 750

Отложенные налоговые обязательства

515

Прочие долгосрочные обязательства

520

Итого по разделу IV

590

5 750

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА                      

Займы и кредиты

610

230

Кредиторская задолженность

620

8 188

в том числе: поставщики и подрядчики

621

1 116

задолженность перед персоналом организации

622

4 255

задолженность перед государственными  внебюджетными фондами

623

1 610

задолженность по налогам и сборам

624

230

прочие кредиторы

625

978

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

1 725

Доходы будущих периодов

640

Резервы предстоящих расходов

650

1 035

Прочие краткосрочные обязательства

660

-

Итого по разделу V

690

11 178

БАЛАНС

700

45 247

Содержание операций

Сумма, тыс. руб.

Наименование статьи в балансе

Тип изменения статьи в балансе

1. Поступили от учредителей:

на   расчетный     счет   денежные средства

107 525

стр. 260

валюта  баланса

увеличится

материальные   ценности   в   виде материалов

41 285

стр. 211

валюта  баланса

увеличится

2.  Принято решение об увеличении уставного     капитала     в     связи     с вкладом учредителей. 

148 810

стр. 410

валюта  баланса не изменится

3. Оплачены      материалы      для производства работ, включая НДС

19 550

стр. 260

валюта  баланса уменьшится

4. Получены       материалы       от поставщиков по накладной

16 291

стр. 211

увеличивается  стр. 211 и стр. 621,  валюта  баланса  увеличивается

5. Учет НДС  в стоимости   приобретенных материалов

3 259

стр. 220

увеличивается  стр. 220 и стр. 621,  валюта  баланса  увеличивается 

6. Поступило от поставщиков:

топливо на склад

576 725

строки 211 и 621

валюта  баланса не изменится

учтен НДС по ставке 18%

103 811

строки 220 и 621

валюта  баланса не изменится

7. Получено в кассу:

с расчетного счета

170 085

стр. 260

актив баланса не изменится

от разных дебиторов

16 422

стр. 260 увел.   стр. 240 уменьш.

актив баланса не изменится

от      подотчетных      лиц      остаток  неиспользованных денежных средств

587

стр. 260 увел.   стр. 240 уменьш.

актив баланса не изменится

8. Зачислено    на    расчетный счет:

от разных дебиторов

24 633

стр. 260 увел.   стр. 240 уменьш.

актив баланса не изменится

краткосрочный кредит банка

58 650

стр. 260 увел.   стр. 610 увел.

итог баланса увеличится

взнос наличными деньгами из кассы

16 422

стр. 260

актив баланса не изменится

Продолжение таблицы  4

9. Отпущены материалы  во вспомогательное производство

10 362

стр. 211 уменьш.            стр. 213 увел.

актив баланса не изменится

10.  Отпущено    топливо     в основное производство

488 750

стр. 211 уменьш.            стр. 213 увел.

актив баланса не изменится

11. Начислена заработная плата рабочим:

основного производства

115 345

стр. 213 увел.   стр. 622 увел.

итог баланса увел.

вспомогательного производства

43 010

стр. 213 увел.   стр. 622 увел.

итог баланса увел.

12. Перечислено с расчетного счета:

в   погашение   задолженности поставщикам за топливо

559 130

стр. 260 уменьш.              стр. 621 уменьш.

итог баланса уменьш.

разным кредиторам

14 467

стр. 260 уменьш.              стр. 625 уменьш.

итог баланса уменьш.

в  погашение  краткосрочного кредита банка

12 121

стр. 260 уменьш.              стр. 610 уменьш.

итог баланса уменьш.

13. Выдано из кассы:

заработная плата

158 355

стр. 260 уменьш.             стр. 622  уменьш.

итог баланса уменьш.

суммы под отчет

10 753

стр. 260 уменьш.             стр. 240  увел.

актив баланса не изменится

14. Списаны на расходы  основного производства
расходы вспомогательного  производства

53 372

стр. 213  не изменится

актив баланса не изменится

15.  Отнесены на убытки:

не компенсируемые потери топлива от стихийного бедствия

39 100

стр. 211 уменьш.           

после выявления финансового  результата  изменится стр. 470 

судебные издержки и арбитражные сборы

20 470

стр. 625 увел.

16. Начислен доход от сдачи имущества в текущую аренду

64 297

стр. 240 увел.

17. На расчетный счет зачислен доход от сдачи имущества в текущую     аренду

64 297

стр. 240 уменьш. стр. 260 увел.

актив баланса не изменится

19. Списаны прочие расходы на финансовый результат (см. опер.15)

43 827

После  выявления  финансового результата на сч. 99  изменяется стр. 470 

Итого

3001707

Номер, содержание операции

Сумма, тыс. руб.

Корреспонденция  счетов

Дебет

Кредит

1. Поступили от учредителей  на   расчетный     счет   денежные средства

107 525

51

75

2. Поступили от учредителей  материальные   ценности   в   виде материалов

41 285

10

75

3. Принято решение об увеличении уставного     капитала     в     связи     с вкладом учредителей

148 810

75

80

4. Оплачены      материалы      для производства работ, включая НДС

19 550

60

51

5. Получены       материалы       от поставщиков по накладной

16 291

10

60

6. Учет НДС  в стоимости   приобретенных материалов

3 259

19

60

7. Поступило  от поставщиков  топливо  на склад

576 725

10

60

8. Учтен НДС  на поступившее топливо

103 811

19

60

9. Получено  в  кассу с расчетного  счета

170 085

50

51

10. Получено  в  кассу  от  разных  дебиторов

16 422

50

76

11. Получено  в  кассу от      подотчетных      лиц      остаток  неиспользованных денежных средств

587

50

71

12. Зачислены на    расчетный счет  поступления  от разных дебиторов

24 633

51

76

13. Зачислен  на    расчетный счет  краткосрочный кредит банка

58 650

51

66

14. Зачислен  на    расчетный счет  взнос наличными деньгами из кассы

16 422

51

50

15. Отпущены материалы  во вспомогательное производство

10 362

23

10

16. Отпущено    топливо     в основное производство

488 750

20

10

17. Начислена заработная плата рабочим  основного  производства

115 345

20

70

18. Начислена заработная плата рабочим  вспомогательного  производства

43 010

23

70

19. Перечислено с расчетного счета  в   погашение   задолженности поставщикам за топливо

559 130

60

51

20. Перечислено с расчетного счета  в  погашение   задолженности  разным кредиторам

14 467

76

51

Продолжение  таблицы  5

21. Перечислено с расчетного счета  в  погашение  краткосрочного кредита банка

12 121

66

51

22. Выдана  из  кассы  заработная  плата

158 355

70

50

23. Выданы  из  кассы  подотчетные денежные  средства 

10 753

71

50

24. Списаны  на расходы  основного производства
расходы вспомогательного  производства

53 372

20

23

25. Отнесены на убытки,   не компенсируемые потери топлива от стихийного бедствия

39 100

99

10

26. Отнесены на убытки  судебные издержки и арбитражные сборы

20 470

91-2

76

27. Начислен доход от сдачи имущества в текущую аренду

64 297

76

91-1

28. На расчетный счет зачислен доход от сдачи имущества в текущую     аренду

64 297

51

76

29. Списаны прочие расходы на финансовый результат

43 827

91-9

99

30. Начислен  налог  на прибыль (20 %)

945

99

68

31. Списывается нераспределенная  прибыль

3781

99

84

Номера счетов

Сальдо  начальное

Оборот

Сальдо  конечное

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

01

56 005

- 

- 

- 

56 005

- 

02

- 

35 650

- 

- 

- 

35 650

03

4 255

- 

- 

- 

4 255

- 

04

575

- 

- 

- 

575

- 

05

- 

115

- 

- 

- 

115

07

3 450

- 

- 

- 

3 450

- 

08

 -

 -

- 

- 

- 

- 

09

 -

- 

 -

- 

- 

- 

10

5 405

- 

634 301

538 212

101 494

- 

19

978

- 

107 070

-

108 047

- 

20

1 783

- 

657 467

-

659 249

- 

23

-

- 

53 372

53372

-

- 

43

3 473

- 

- 

 -

3 473

- 

50

23

- 

187 094

185530

1 587

- 

51

811

- 

271 527

775353

-503 016

- 

58

1 725

 -

1 725

 -

60

1 116

578 680

700086

 -

122 521

62

2 070

- 

- 

- 

2 070

66

- 

230

12 121

58650

- 

46 759

67

- 

5 750

- 

5 750

68

 -

230

945

- 

1 175

69

- 

1 610

 -

1 610

70

- 

4 255

158 355

158355

 -

4 255

71

115

10 753

587

10 281

75

- 

1 725

148 810

148810

- 

1 725

76

- 

978

78 764

125822

- 

48 036

80

- 

17 250

-

148810

- 

166 060

82

- 

2 875

- 

- 

- 

2 875

84

- 

8 194

-

3781

- 

11 975

90

- 

- 

 -

 -

- 

- 

91-1

- 

 -

64 297

64 297

- 

- 

91-2

 -

 -

20 470

20470

 -

- 

91-9

 -

- 

64 297

64 297

 -

 -

96

 -

1 035

- 

 -

 -

1 035

97

345

 -

 -

 -

345

- 

99

 -

 -

43 827

43 827

- 

-

Итого

81 012

81 012

3 091 200

3 091 200

449 541

449 541