Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Мая 2012 в 19:47, курсовая работа
Баланс (французское balance – весы) – система показателей, сгруппированных в сводную ведомость в виде двусторонней таблицы, отображающую наличие хозяйственных средств и источников их формирования в денежной оценке на определенную дату.
В экономической жизни хозяйствующего субъекта, действующего в условиях конкурентной борьбы, помимо материальных и финансовых ресурсов, имеют огромное значение ценности неявного характера: доступный ему сектор рынка, общая экономическая стабильность, наличие информационного обеспечения экономического и неэкономического видов.
Продолжение Таблица 2.3.1 – Журнал хозяйственных операций.
04.05. |
Счет-фактура № 21 к платежному поручению на поступившие материалы: |
43 072 |
10 |
60 |
Тонер-катридж для множительного аппарата 10шт. по 1400 руб. |
14 000 | |||
Краска ПВА - 4 банки по 258 руб. |
1 032 | |||
Кабель АВВГ 100 м по 125 руб. |
12 500 | |||
Провод телефонный 1000 м по 15 руб. |
15 000 | |||
Спирт технический 30 л по 18 руб. |
540 | |||
12.05. |
Приходный ордер №263 получено по чеку из банка |
400 000 |
50 |
51 |
14.05. |
Выдано Вебер А. К. в командировку |
40 000 |
71 |
50 |
15.05. |
Приходный кассовый ордер. |
500 |
50 |
71 |
Возврат п/о сумм Хазеевой С. А. | ||||
16.05. |
Расчетно-платежная ведомость. |
86 522,71 |
70 |
50 |
Выдана заработная плата за апрель | ||||
18.05. |
Приходный кассовый ордер № 106. |
25 500 |
50 |
90 |
Принята выручка от Мальцевой Ф.Х. | ||||
28.05. |
Акцептирована счет-фактура № 21 на сумму |
50 825 |
60 |
51 |
НДС - 18 % |
7 753 |
19 |
60 | |
29.05. |
Начислена заработная плата за май |
138621,56 |
20 |
70 |
Начислена арендная плата за май |
500 |
76 |
90 | |
20.05. |
Авансовый отчет Вебера А. К. |
42 600 |
26 |
71 |
Ж/д билет Усть-Илимск - Иркутск - 1300 руб. |
1 102 |
26 |
71 | |
В том числе НДС |
198 |
19 |
71 | |
Ж/д билет Иркутск - Усть-Илимск - 1300 руб. |
1 102 |
26 |
71 | |
В том числе НДС |
198 |
19 |
71 | |
Товарный чек магазина "Гарант" - двигатели для принтеров 20 шт. по 1800 руб. |
36 000 |
10 |
71 | |
Квитанция за проживание в гостинице 5 сут. по 520 руб. |
2 600 |
26 |
71 | |
Суточные - 7 сут. по 200 руб. |
1 400 |
26 |
71 | |
22.05. |
Приказ № 126. На основании заявления Хазеевой С.А. выдать ей материальную помощь |
1 000 |
84 |
70 |
23.05. |
Приходный (расходный) ордер № 108 по расчетам по командировке Вебера А. К. |
6 100 |
71 |
50 |
24.05. |
Выдана материальная помощь Хазеевой С. А. |
1 000 |
70 |
50 |
Продолжение Таблица 2.3.1 – Журнал хозяйственных операций.
27.05. |
Требование № 13: |
6 962 |
50 |
90 |
Реализованы основные средства. | ||||
В том числе НДС | ||||
Компьютер Pentium 3 - 1 шт. по 5900 руб. |
5 900 |
62 |
90 | |
В том числе НДС |
900 |
90 |
68 | |
Списывается остаточная стоимость |
3 057 |
90 |
01 | |
Результат реализации |
1 943 |
90 |
99 | |
29.05. |
Списанно на затраты производства: |
45 301 |
20 |
10 |
Головка для принтера FX 1000/1050 - 10 шт. | ||||
Головка для принтера FX 1050/800 - 25 шт. | ||||
Термобумага 12 компл. | ||||
Дискеты - 55 шт. | ||||
Списывается учетная цена |
68 830 |
20 |
10 | |
Списывается отклонение |
23 530 |
20 |
16 | |
02.06. |
Требование № 14 |
52 000 |
||
Реализованы материалы на сторону: |
91 |
10 | ||
Сетевое оборудование СОМВО - 10 компл. по 3250 руб. |
62 |
91 | ||
Кабель АВВГ 50 м по 150 руб. |
62 |
91 | ||
Тонер-катридж - 5шт. по 2400 руб. |
62 |
91 | ||
НДС |
9 360 |
90 |
68 | |
Списывается учетная цена |
48 800 |
91 |
10 | |
Результат реализации |
3 200 |
91 |
99 | |
07.06. |
Предъявлен БГУС счет за диагностику, |
422 020 |
62 |
90 |
в том числе НДС |
64 376 |
90 |
68 | |
10.06. |
Приходный ордер №263 получено по чеку из банка |
200 000 |
50 |
51 |
Приобретен компьютер Pentium 4. |
16 949 |
01 |
60 | |
В том числе НДС |
3 051 |
19 |
60 | |
Выдана заработная плата за май |
87267,86 |
70 |
50 | |
Предъявлен счет АО "Аспект" за техобслуживание |
162 300 |
62 |
90 | |
В том числе НДС |
24 758 |
90 |
68 | |
14.06. |
Предъявлен счет АО "Аспект" за внедрение технологии |
150 830 |
62 |
90 |
В том числе НДС |
23 008 |
90 |
68 | |
17.06. |
Предъявлен счет АО "Адлер" за сервисное обслуживание |
140 000 |
62 |
90 |
В том числе НДС |
21 356 |
90 |
68 | |
29.06. |
Начислена заработная плата за июнь |
141807,50 |
20 |
70 |
Продолжение Таблица 2.3.1 – Журнал хозяйственных операций.
29.06. |
Начислена арендная плата за июнь |
500 |
76 |
90 |
Пречесления в пенсионный фонд |
83093,53 |
20 |
69 | |
Медицинское страхование |
12464,03 |
20 |
69 | |
Соц. Страхование |
13294,97 |
20 |
69 | |
Алименты |
27792,88 |
70 |
76 | |
Перечисления в банк |
71332,5 |
51 |
50 | |
НДФЛ |
51523,26 |
70 |
68 | |
Больничный лист |
22613,44 |
69 |
70 | |
Амортизация основных средств |
51528 |
20 |
02 |
2.3.2 Операции по счету 51
Дата |
№ п/п |
Сумма, руб. |
Содержание операции |
1 |
2 |
3 |
4 |
04.04 |
159 |
50 000 |
Получено от АО "Аспект" за выполненные работы, в том числе НДС |
10.04 |
чек |
150 000 |
Получены наличные на выдачу з/п |
25.04 |
168 |
68 759 |
Оплачен счет поставщика за полученные материалы счет-фактура №7 |
22.04 |
163 |
14 999 |
Перечислен ЕСН |
20.05 |
169 |
56936 |
Получено от АО "Адлер" за выполненные работы, в том числе НДС |
04.05 |
164 |
13 750 |
Перечислен налог на доходы |
12.05 |
165 |
400 000 |
Оплачен чек на выдачу наличных |
19.05 |
166 |
500 000 |
Перечислена арендная плата |
20.05 |
167 |
19 850 |
Получено за выданную работу от БГУС |
28.05 |
169 |
68 759 |
Оплачен счет поставщика за полученные материалы счет-фактура №21 |
10.06 |
217 |
162 300 |
Получено от ОАО "Аспект" за услуги согласно договора, в том числе НДС |
14.06 |
144 |
140 000 |
Получено от ОАО "Адлер" , в том числе НДС |
17.06 |
104 |
420 020 |
Получено от БГУС , в том числе НДС |
22.06 |
118 |
150 830 |
Получено от АО "Аспект", в том числе НДС |
25.06 |
170 |
148355 |
Перечислен НДС предъявленный заказчиком |
2.3.3 Порядок расчета отчислений и налогов
Наименование платежей |
Ставка, % |
Налогооблагаемая база |
Некоторые льготы по налогам |
ЕСН |
26,2 |
Начисленная з/п |
|
Налог на доход Физ. Лиц |
13 |
Совокупный доход |
400+1000 на ижд. |
Налог на прибыль |
20 |
Валовая прибыль |
|
Налог на имущество |
2,2 |
Стоимость имущества |
2.3.4 Исходные данные для расчета заработной платы
Апрель (22 рабочих дня)
Ф. И. О. |
Стаж |
Дни неявки |
Оклад |
Число иждивенцев |
%перечисления в банк |
Удержано по исполнению % |
Северные % |
Районные % |
Иванов М. Г. |
8 |
4 |
18400 |
1 |
0 |
0 |
50 |
30 |
Колмыкова Ю.П. |
8 |
0 |
15000 |
0 |
50 |
0 |
40 |
30 |
Сухорукова Н.П. |
9 |
0 |
10000 |
2 |
50 |
0 |
50 |
30 |
Вебер А. К. |
6 |
0 |
12000 |
1 |
0 |
25 |
20 |
30 |
Хазеева С. А. |
5 |
5 |
7000 |
1 |
0 |
0 |
50 |
30 |
Голубев Д. Н. |
7 |
3 |
8000 |
0 |
0 |
33 |
50 |
30 |
Мальцева Ф.Х. |
7 |
0 |
10000 |
2 |
40 |
0 |
50 |
30 |
Май (21 рабочих дня)
Ф. И. О. |
Стаж |
Дни неявки |
Оклад |
Число иждивенцев |
%перечисления в банк |
Удержано по исполнению % |
Северные % |
Районные % |
Иванов М. Г. |
8 |
0 |
18400 |
1 |
0 |
0 |
50 |
30 |
Колмыкова Ю.П. |
8 |
3 |
15000 |
0 |
50 |
0 |
40 |
30 |
Сухорукова Н. П. |
9 |
0 |
10000 |
2 |
50 |
0 |
50 |
30 |
Вебер А. К. |
6 |
2 |
12000 |
1 |
0 |
25 |
20 |
30 |
Хазеева С. А. |
5 |
0 |
7000 |
1 |
0 |
0 |
50 |
30 |
Голубев Д. Н. |
7 |
4 |
8000 |
0 |
0 |
33 |
50 |
30 |
Мальцева Ф. Х. |
7 |
0 |
10000 |
2 |
40 |
0 |
50 |
30 |
Июнь (22 рабочих дня)
Ф. И. О. |
Стаж |
Дни неявки |
Оклад |
Число иждивенцев |
%перечисления в банк |
Удержано по исполнению % |
Северные % |
Районные % |
Иванов М. Г. |
8 |
0 |
18400 |
1 |
0 |
0 |
50 |
30 |
Колмыкова Ю.П. |
8 |
0 |
15000 |
0 |
50 |
0 |
40 |
30 |
Сухорукова Н. П. |
9 |
0 |
10000 |
2 |
50 |
0 |
50 |
30 |
Вебер А. К. |
6 |
4 |
12000 |
1 |
0 |
25 |
20 |
30 |
Хазеева С. А. |
5 |
0 |
7000 |
1 |
0 |
0 |
50 |
30 |
Голубев Д. Н. |
7 |
0 |
8000 |
0 |
0 |
33 |
50 |
30 |
Мальцева Ф. Х. |
7 |
4 |
10000 |
2 |
40 |
0 |
50 |
30 |