Порядок учета денежных средств предприятия. Учет денежных средств в кассе

     Для осуществления расчетов по операциям с использованием карты банк открывает так называемый специальный карточный счет (СКС), при этом сумма средств, которая должна храниться на данном счете, оговаривается в договоре. За счет указанных средств будут осуществляться расчеты по картам.

     Для перечисления средств с расчетного счета на специальный счет в банк-эмитент организация подает в свой обслуживающий банк платежное поручение на перевод средств.

     Учет средств, перечисленных на специальный карточный счет, следует вести на счете 55 "Специальные счета в банках", к которому целесообразно открыть субсчет "Специальный карточный счет". При этом аналитический учет карт следует вести по банкам-эмитентам; валютам, в которых открыты карты; видам карт и сотрудникам. По дебету данного субсчета будут показаны суммы, поступившие на СКС с расчетного счета держателя карты, по кредиту - суммы, списанные в оплату расходов, произведенных по карте, и суммы комиссии, уплаченной банку-эмитенту за обслуживание. Сальдо по субсчету показывает остаток средств, не использованных по картам на конец месяца.

     Поставщик заключает с банком договор об использовании банковских карт в качестве платежного средства (договор эквайринга). К договору прилагается инструкция о порядке обслуживания владельцев кредитных карт.

     В соответствии с договором банк передает организации бланки слипов, которые являются бланками строгой отчетности, осуществляет расчеты с банками-эмитентами карт. Слип - бланк специальной формы, включающий в себя реквизиты держателя карты, операции и код авторизации. Полученные слипы передаются материально ответственным лицам (обычно кассирам) под отчет и учитываются только за балансом в условной оценке.

     Слип выписывают при предъявлении карты и после ее авторизации. Авторизация карт, предъявленных в оплату товаров - процедура подтверждения возможности проведения операций по карте. Она заключается в проверке наличия обеспечения средств под карту (по телефону, компьютерным сетям и т. п.) и ее подлинности.

     Слип выписывается организацией-поставщиком на основе документов, подтверждающих отгрузку материальных ценностей, выполнение услуг, работ. Он заполняется в трех экземплярах: один - передается покупателю, второй - банку, а третий - остается у организации. 

      Заключение. 

     Несмотря на увеличение количества торговых точек, занимающихся продажей аналогичных товаров, и связанное с этим уменьшение товарооборота ООО «Адамант» сумел найти иную форму получения прибыли: от сдаваемой в аренду площади помещения магазина. Благодаря этому прибыль предприятия увеличилась в 2010 году в сравнении с 2009.

     Учёт денежных средств в кассе и на расчётном счёте ведётся автоматизированным способом, что значительно облегчает работу бухгалтера на данном предприятии. Используется программа 1С, которая постоянно совершенствуется регулярно приглашаемым для этой цели специалистом.

     В качестве пути совершенствования учёта денежных средств в данной организации мною были предложены расчёты с помощью пластиковых карт. Такие расчеты имеют ряд преимуществ по сравнению с другими формами расчетов. В частности, уменьшается объем используемой в расчетах наличности, обеспечиваются быстрые и удобные расчеты для клиентов банка, услуги либо товар можно получить до получения денег поставщиком. 

      Список литературы 

Астахов В.П. Бухгалтерский учёт и валютный контроль во внешнеэкономической деятельности. - Ростов н/Д.: Феникс, 2009. - 541 с.

Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учёт. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. - 476 с.

Богаченко В.М. Бухгалтерский учёт.- Ростов н/Д.: Феникс, 2010- 574 с.

Булатов М.А. Бухгалтерский учёт. - М.: Экзамен, 2009. - 254 с.

Вещунова Н.Л. Бухгалтерский учёт. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 559 с.

Глушков Е.И., Киселёва Т.В. Бухгалтерский (налоговый, финансовый, управленческий) учёт на современном предприятии. Т. 1. - М.: КноРус, 2010. - 1016 с.

Гусаковская Е.Г. Новое в работе с наличными денежными средствами. // Бухгалтерский учёт. - 2010. - № 21.

Ковалёва А.М. Финансы и кредит. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 512 с.

Козлова Е.П. Бухгалтерский учёт в организациях. М.: Финансы и статистика, 2009.- 752 с.

Кондраков Н.П. Бухгалтерский учёт. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 640 с.

Луговой А. В. Учет приобретения и эксплуатации кассовых аппаратов. // Бухгалтерский учёт. - 2009. - № 2.

Лытнева Н. А. Учет валютных операций. // Бухгалтерский учёт. - 2009. -

№ 8.

Лытнева Н. А. Денежные средства. // Бухгалтерский учёт. - 2007. - № 24.

Новодворский В. Д. Бухгалтерский учёт и отчётность организации. - М.: Бухгалтерский учёт, 2008. - 366 с.

Юрчикова Ю.В. Предприятие рассчитывается наличными деньгами: как не допустить ошибку. //Главбух. - 2008. -№ 2.