Автор работы: Пользователь скрыл имя, 18 Декабря 2010 в 01:26, курсовая работа
Содержание
Целью работы является рассмотрение понятия и виды бухгалтерских балансов. Задачи работы:
-рассмотреть бухгалтерский баланс как форму бухгалтерской отчетности
-рассмотреть порядок формирования статей баланса ООО «Строительный Двор»
Введение 3
1. Бухгалтерский баланс как форма бухгалтерской отчетности 5
1.1. Сущность и значение бухгалтерского баланса 5
1.2. Классификация бухгалтерского баланса 7
1.3. Предъявляемые требования к бухгалтерским балансам 10
2. Бухгалтерский баланс ООО «Строительный двор» 15
2.1. Формирование статей актива баланса 15
2.2. Формирование статей пассива баланса 16
Заключение 21
Список использованной литературы 23
Приложение 25
Приложение 1
Формирование
показателей строк
| Строка баланса | Код | Источник формирования показателей баланса |
| Нематериальные активы | 110 | Разница между дебетовым сальдо счета 04 и кредитовым сальдо счета 05 (либо сальдо счета 04 – если амортизация по нематериальным активам отражается без использования счета 05) |
| Основные средства | 120 | Разница между дебетовым остатком счета 01 и кредитовым остатком счета 02 (в расчет не берется субсчет "Амортизация по имуществу, предоставляемому др. организациям во временное пользование") |
| Незавершенное строительство | 130 | Остатки по счетам 07, 08 |
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | Сальдо счета 03 за минусом сальдо субсчета "Амортизация по имуществу, предоставляемому другим организациям во временное пользование" счета 02 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | Сальдо счета
58 по долгосрочным финансовым вложениям
за минусом сальдо счета 59 в части созданных
по ним резервов.
Остаток по счету 55 субсчет "Депозитные счета" по депозитам на срок более года, если по ним начисляют проценты. |
| Отложенные налоговые активы | 145 | Сальдо счета 09 |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | Показатели, не указанные в предыдущих строках раздела "Внеоборотные активы" Бухгалтерского баланса. |
| Итого по разделу I | 190 | Сумма строк 110,120,130,135,140,145 и 150 |
| Запасы | 210 | Сумма строк 211-217 |
| в
том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 | Остаток по счету 10 плюс (минус) дебетовое (кредитовое) сальдо счета 16 |
| животные на выращивании и откорме | 212 | Сальдо счета 11 |
| затраты в незавершенном производстве | 213 | Сумма остатков по счетам 20,21,23,29,44 и 46 |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | Сальдо по счетам 41 и 43 за минусом сальдо счетов 14 и 42 |
| товары отгруженные | 215 | Сальдо счета 45 |
| расходы будущих периодов | 216 | Сальдо счета 97 |
| прочие запасы и затраты | 217 | Стоимость материально-производственных ценностей, которые не вошли в предыдущие строки группы статей "Запасы" |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | Сальдо счета 19 |
| Дебиторская
задолженность (платежи по которой
ожидаются более чем через 12 месяцев
после отчетной даты) |
230 | Сумма остатков
по дебету счетов 62 и 76 по расчетам со сроком
более 12 месяцев за минусом кредитового
сальдо счета 63 субсчет "Резервы по
долгосрочным долгам"
Дебетовое сальдо счета 60 субсчет "Расчеты по авансам, выданным на срок больше года" Дебетовое сальдо счета 73 субсчет "Расчеты производятся более чем через 12 месяцев" Дебетовое сальдо счета 58 субсчет "Предоставленные на срок более года займы, по которым не предусмотрено начисление процентов" |
| в том числе покупатели и заказчики | 231 | Дебетовое сальдо по счетам 62 и 76 (долгосрочные задолженности покупателей и заказчиков) минус остаток по субсчету счета 63, на котором отражена сумма резерва по таким задолженностям |
| Дебиторская
задолженность (платежи по которой
ожидаются в течение 12 месяцев
после отчетной даты) |
240 | Сумма остатков по дебету счетов 62 и 76 по расчетам в течение 12 месяцев за минусом кредитового сальдо счета 63 субсчет "Резервы по краткосрочным долгам" Дебетовое сальдо счета 75 субсчет "Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал". Дебетовое сальдо счета 60 субсчет "Расчеты по авансам, выданным на срок не более года". Дебетовое сальдо счета 68 субсчет "Задолженность налоговых органов, погашение которой ожидается в течение 12 месяцев". Дебетовое сальдо счета 73 субсчет "Расчеты в течение 12 месяцев". Дебетовое сальдо счета 58 субсчет "Предоставленные на срок не более года займы, по которым не предусмотрено начисление процентов" |
| в том числе покупатели и заказчики | 241 | Остатки по счетам 62 и 76, на которых показаны краткосрочные задолженности покупателей и заказчиков, минус сальдо субсчета счета 63, на котором отражена сумма резервов по таким задолженностям |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | Сальдо счета 58 по краткосрочным финансовым вложениям за минусом сальдо счета 59 в части созданных по ним резервов. Остаток по счету 55 субсчет "Депозитные счета" по депозитам на срок не более года, если по ним начисляются проценты. |
| Денежные средства | 260 | Сумма остатков по счетам 50,51,52,55 (субсчета "Аккредитивы" и "Чековые книжки", "Депозитные счета" - если по депозитным вкладам не начисляют проценты), 57 |
| Прочие оборотные активы | 270 | Показатели, не отраженные в предыдущих строках раздела "Оборотные активы" баланса |
| Итого по разделу II | 290 | Сумма строк 210, 220, 230, 240, 250, 260 и 270 |
| БАЛАНС | 300 | Сумма строк 190 и 290 |
| Уставный капитал | 410 | Сальдо счета 80 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | Сальдо счета
81
( ) |
| Добавочный капитал | 420 | Сальдо счета 83 |
| Резервный капитал | 430 | Сумма строк 431 и 432 |
| в
том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 | Сальдо субсчета счета 82, на котором отражена сумма резерва, созданного в соответствии с законодательством РФ |
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | Сальдо субсчета счета 82, где показан размер резерва, образованного в соответствии с учредительными документами. |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | Сальдо счета 84 |
| Итого по разделу III | 490 | Сумма строк 410, 420, 430, 470 за минусом строки 411 |
| Займы и кредиты |
510 | Остаток по счету 67, на котором отражена задолженность по долгосрочным кредитам и займам, а также сумма процентов по ним |
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | Сальдо счета 77 |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | Долгосрочные пассивы, которые не были отражены по другим строкам раздела IV "Долгосрочные обязательства" |
| Итого по разделу IV | 590 | Сумма строк 510, 515 и 520 |
| Займы и кредиты |
610 | Остаток по субсчетам счета 66, на которых отражены задолженность по краткосрочным кредитам и сумма начисленных процентов по ним |
| Кредиторская задолженность | 620 | Сумма строк 621-625 |
| в
том числе:
поставщики и подрядчики |
621 | Сумма сальдо субсчетов счетов 76 и 60, на которых отражена задолженность перед поставщиками и подрядчиками |
| Задолженность перед персоналом организации | 622 | Кредитовый остаток счета 70 (за исключением субсчета "Расчеты с работниками по выплате доходов по акциям и долям") |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | Кредитовый
остаток по счету 69, за исключение субсчета
"Расчеты с федеральным |
| задолженность по налогам и сборам | 624 | Кредитовый остаток по счету 68. Кредитовый остаток по счету 69 субсчет "Расчеты с федеральным бюджетом в части ЕСН" |
| прочие кредиторы | 625 | Остаток субсчетов "Расчеты по претензиям" и "Расчеты по имущественному и личному страхованию" счета 76 и сальдо счета 71. Сальдо по счету 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" и счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" в части сумм авансов, полученных под поставку товаров (работ, услуг) |
| Задолженность
перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 | Кредитовые остатки субсчета "Расчеты по выплате доходов" счета 75 и субсчета "Расчеты с работниками по выплате доходов по акциям и долям" счета 70 |
| Доходы будущих периодов | 640 | Остаток по счету 98 |
| Резервы предстоящих расходов | 650 | Остаток по счету 96 |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | Краткосрочные обязательства, которые нельзя отнести к другим статьям раздела "Краткосрочные обязательства" |
| Итого по разделу V | 690 | Сумма строк 610, 620, 630, 640, 650 и 660 |
| БАЛАНС | 700 | Сумма строк 490, 590, 690 |
.
Приложение 2
Бухгалтерский баланс
| Статьи актива | Код строки | На 01.01.09
тыс. руб. |
На 01.01.2010 тыс. руб. | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||
| Отложенные налоговые активы | 145 | 24 | 26 | ||
| ИТОГО по разделу I | 24 | 26 | |||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||
| Оборотные активы | 3295 | 7889 | |||
| Запасы, в т.ч.: | 210 | 194 | 0 | ||
| сырье | 211 | 10 | 0 | ||
| готовая продукция | 214 | 184 | 0 | ||
| НДС | 220 | 451 | 722 | ||
| Дебиторская задолженность, в т.ч.: | 240 | 2650 | 6837 | ||
| покупатели и заказчики | 241 | 759 | 2729 | ||
| Денежные средства | 260 | 0 | 330 | ||
| ИТОГО по разделу II | 3295 | 7889 | |||
| БАЛАНС | 3319 | 7915 | |||
| Статьи пассива | Код строки | На 01.01.09
тыс. руб. |
На 01.01.2010 тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 | |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
| Уставный капитал | 410 | 10 | 10 |
| Нераспределенная прибыль | 470 | 309 | 551 |
| ИТОГО по разделу III | 490 | 319 | 561 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | 20 | 18 |
| ИТОГО по разделу IV | 20 | 18 | |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | 2980 | 7336 | |
| Займы и кредиты | 0 | 0 | |
| Кредиторская задолженность, в т.ч.: | 620 | 2980 | 7336 |
| поставщики и подрядчики | 621 | 837 | 5106 |
| задолженность перед персоналом организации | 622 | 38 | 81 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 3 | 43 |
| задолженность по налогам и сборам | 624 | 236 | 348 |
| прочие кредиторы | 625 | 1866 | 1758 |
| Баланс | 3319 | 7915 |