Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Марта 2012 в 13:47, отчет по практике
Организация ООО «Спецпожсервис» территориально расположена по адресу: 127550 г. Москва, ул. Прянишникова, д. 29. Генеральным директором компании ООО «Спецпожсервис» является Озеренчук Игорь Викторович.
в соответствии с учредительскими документами организация занимается оптовой продажей охранно-пожарного оборудования, монтажом, проектированием и обслуживанием объектов. Намерения прекратить эти виды деятельности нет.
1. Общая организация бухгалтерского учета на предприятии ………………..…………3
2. Учет и контроль денежных средств и расчетов с дебиторами и кредиторами
2.1. Учет и контроль денежных средств в кассе …………………………………...…...…7
2.2. Учет и контроль денежных средств на расчетном и на валютном счетах в банке……………………………………………………………………………………………...10
2.3. Учет и контроль денежных средств на прочих счетах в банке ………….………..17
2.4. Учет и контроль расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками ……………..…………………………………………………………………….19
2.5. Учет и контроль расчетов по налогам и сборам, с органами социального страхования и обеспечения …………………………………………………...……………..22
2.6. Учет и контроль расчетов с подотчетными лицами ……………………………….26
2.7. Учет и контроль прочих расчетов …………………………………………….………28
2.8. Учет и контроль расчетов по кредитам и займам ………………………………….36
3. Учет и контроль долгосрочных инвестиций …………………………………………39
4. Учет и контроль основных средств ……………………………………………………43
5. Учет и контроль нематериальных активов …………………………………………...47
6. Учет и контроль финансовых вложений ……………………………………………...48
7. Учет и контроль материально-производственных запасов………………………….50 7.1. Учет и контроль готовой продукции и производственных запасов …………...50
7.2. Учет и контроль животных на выращивании и откорме ……………………….57
8. Учет и контроль оплаты труда и расчетов с персоналом предприятия ………..59
……………………………………………...…………………………62
При прекращении договора доверительного управления имуществом и возврате имущества учредителю управления делаются обратные записи. Если договором доверительного управления имуществом предусмотрены иные операции с имуществом, переданным в доверительное управление, то учет этих операций ведется в общем порядке.
Аналитический учет по счету 79 «Внутрихозяйственные расчеты» ведется по каждому филиалу, представительству, отделению или другому обособленному подразделению организации, выделенному на отдельный баланс, а расчетов по договорам доверительного управления – по каждому договору.
Счет 79 «Внутрихозяйственные расчеты» корреспондирует со счетами:
По дебету | По кредиту |
01 Основные средства | 01 Основные средства |
02 Амортизация основных средств | 02 Амортизация основных средств |
04 Нематериальные активы | 04 Нематериальные активы |
05 Амортизация нематериальных активов | 05 Амортизация нематериальных активов |
07 Оборудование к установке | 07 Оборудование к установке |
08 Вложения во внеоборотные активы | 08 Вложения во внеоборотные активы |
10 Материалы | 10 Материалы |
11 Животные на выращивании и откорме | 11 Животные на выращивании и откорме |
15 Заготовление и приобретение материальных ценностей | 15 Заготовление и приобретение материальных ценностей |
16 Отклонение в стоимости материальных ценностей | 16 Отклонение в стоимости материальных ценностей |
20 Основное производство | 20 Основное производство |
21 Полуфабрикаты собственного производства | 21 Полуфабрикаты собственного производства |
23 Вспомогательные производства | 23 Вспомогательные производства |
25 Общепроизводственные расходы | 25 Общепроизводственные расходы |
26 Общехозяйственные расходы | 26 Общехозяйственные расходы |
29 Обслуживающие производства и хозяйства | 29 Обслуживающие производства и хозяйства |
40 Выпуск продукции (работ, услуг) | 40 Выпуск продукции (работ, услуг) |
41 Товары | 41 Товары |
43 Готовая продукция | 43 Готовая продукция |
44 Расходы на продажу | 44 Расходы на продажу |
45 Товары отгруженные | 45 Товары отгруженные |
50 Касса | 50 Касса |
51 Расчетные счета | 51 Расчетные счета |
52 Валютные счета | 52 Валютные счета |
55 Специальные счета в банках | 55 Специальные счета в банках |
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 57 Переводы в пути |
62 Расчеты с покупателями и заказчиками | 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
70 Расчеты с персоналом по оплате труда | 62 Расчеты с покупателями и заказчиками |
71 Расчеты с подотчетными лицами | 70 Расчеты с персоналом по оплате труда |
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 71 Расчеты с подотчетными лицами |
84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям |
90 Продажи | 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
91 Прочие доходы и расходы | 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
97 Расходы будущих периодов | 90 Продажи |
99 Прибыли и убытки | 91 Прочие доходы и расходы |
| 97 Расходы будущих периодов |
| 99 Прибыли и убытки |
2. 8. Учет и контроль расчетов по кредитам и займам
Краткосрочные и долгосрочные кредиты банка – это заемные источники средств. Кредиты выдаются на условиях возвратности, платности, срочности, целевого назначения и обеспеченности.
Для получения кредита организация должна предоставить в кредитный отдел банка следующие документы:
- заявление,
- копии балансов,
- копии учредительных документов,
- технико-экономическое обоснование использования средств,
- и могут быть дополнительные документы (по страхованию кредита, гарантийные письма).
Кредиты, полученные в банке, оформляются кредитным договором, в котором указывается:
- сумма кредита,
- сроки его предоставления,
- порядок погашения,
- размер процента за пользование кредитом.
Кроме банковских кредитов организации могут привлекать и другие заемные средства у юридических и физических лиц. К таким заемным средствам относятся: Задолженность по полученным ссудам, задолженность по выданным векселям, суммы привлеченных средств, полученных организацией от выпуска и реализации краткосрочных и долгосрочных ценных бумаг.
Нормативным документом по учету кредитов и займов является ПБУ 15/01 - Положение по бухгалтерскому учету «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию», утвержденное Приказом МинФина РФ от 2 августа 2001г. №60 (введен в действие с 1 января 2002г.).
Взаимоотношения между кредитором (заимодавцем) и заемщиком регулируются договором займа. Кредиты и займы могут быть краткосрочными (не более года) и долгосрочными (более года).
Учет кредитов и займов ведется на счетах: 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».
Оба счета являются пассивными. По кредиту отражаются суммы полученных кредитов и займов, по дебету – погашение кредитов и займов. Сальдо кредитовое.
Аналитический учет кредитов и займов ведется по их видам, срокам, кредитным организациям и заимодавцам, предоставившим кредиты и займы. На отдельном аналитическом счете ведется учет просроченных кредитов и займов. В организации ООО «Спецпожсервис» расчеты по кредитам и займам не ведутся.
Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» предназначен для обобщения информации о состоянии краткосрочных кредитов и займов, полученных организацией.
Суммы, полученных организацией краткосрочных кредитов и займов отражаются по кредиту счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и дебету счетов 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и др.
Причитающиеся по полученным кредитам и займам проценты к уплате отражаются по кредиту счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» в корреспонденции с дебетом счета 91 «Прочие доходы и расходы». Начисленные суммы процентов учитываются обособленно.
На суммы погашенных кредитов и займов дебетуется счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», в корреспонденции со счетами учета денежных средств. Кредиты и займы, не оплаченные в срок, учитываются обособленно.
Учет расчетов с кредитными организациями, займодавцам и векселедателям в рамках группы взаимосвязанных организаций, о деятельности которой составляется сводная бухгалтерская отчетность, ведется на счете 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» обособленно.
Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» корреспондирует со счетами:
По дебету | По кредиту |
50 Касса | 07 Оборудование к установке |
51 Расчетные счета | 08 Вложения во внеоборотные активы |
52 Валютные счета | 10 Материалы |
55 Специальные счета в банках | 11 Животные на выращивании и откорме |
62 Расчеты с покупателями и заказчиками | 41 Товары |
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 50 Касса |
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 51 Расчетные счета |
91 Прочие доходы и расходы | 52 Валютные счета |
| 55 Специальные счета в банках |
| 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
| 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
| 68 Расчеты по налогам и сборам |
| 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
| 82 Резервный капитал |
| 91 Прочие доходы и расходы |
Учет расчетов по долгосрочным кредитам и займам
Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» предназначен для обобщения информации о состоянии долгосрочных кредитов и займов, полученных организацией.
Суммы полученных организацией долгосрочных кредитов и займов отражаются по кредиту счета 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» и дебету счетов 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и др.
Долгосрочные займы, привлеченные путем выпуска и размещения облигаций, учитываются на счете 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» обособленно. Причитающиеся по полученным кредитам и займам проценты к уплате отражаются по кредиту счета 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» в корреспонденции с дебетом счета 91 «Прочие доходы и расходы». Начисленные суммы процентов учитываются обособленно.
Аналитический учет краткосрочных кредитов и займов ведется по видам кредитов и займов, кредитным организациям и другим займодавцам, предоставившим их, и отдельным кредитам и займам.
На отдельном субсчете к счету 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» учитываются расчеты с кредитными организациями по операции учета векселей и иных долговых обязательств со сроком погашения более 12 месяцев.
Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»корреспондирует со счетами:
По дебету | По кредиту |
51 Расчетные счета | 07 Оборудование к установке |
52 Валютные счета | 08 Вложения во внеоборотные активы |
55 Специальные счета в банках | 10 Материалы |
62 Расчеты с покупателями и заказчиками | 11 Животные на выращивании и откорме |
67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | 41 Товары |
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 50 Касса |
91 Прочие доходы и расходы | 51 Расчетные счета |
| 52 Валютные счета |
| 55 Специальные счета в банках |
| 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
| 67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
| 68 Расчеты по налогам и сборам |
| 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
| 82 Резервный капитал |
| 91 Прочие доходы и расходы |
3. Учет и контроль долгосрочных инвестиций
Учет по счету 07 «Оборудование к установке»
Счет 07 «Оборудование к установке» предназначен для обобщения информации о наличии и движении технологического, энергетического и производственного оборудования (включая оборудование для мастерских, опытных установок и лабораторий), требующего монтажа и предназначенного для установки в строящихся (реконструируемых) объектах. Этот счет используют организации-застройщики. В данной организации этот счет не используется.
Оборудование к установке принимается к бухгалтерскому учету по дебету счета 07 «Оборудование к установке» по фактической себестоимости приобретения, складывающейся из стоимости по ценам приобретения и расходов по приобретению и доставки этих ценностей на склады организации.
Принятие к бухгалтерскому учету оборудования, внесенного учредителями в счет их вкладов в уставный капитал организации, отражается по дебету счета 07 «Оборудование к установке» и кредиту счета 75 «Расчеты с учредителями».
Поступление оборудования к установке может быть отражено с использованием счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» или без использования его в порядке, аналогичном порядку учета соответствующих операций с материалами.
Стоимость оборудования, сданного в монтаж, списывается со счета 07 «Оборудование к установке» в дебет счета 08 «Вложения во внеоборотные активы». При продаже, списании, передаче безвозмездно и др. оборудования к установке его стоимость списывается в дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы».
Аналитический учет по счету 07 «Оборудование к установке» ведется по местам хранения оборудования и отдельным его наименованиям.
Счет 07 «Оборудование к установке» корреспондирует со счетами:
По дебету | По кредиту |
15 Заготовление и приобретение материальных ценностей | 08 Вложения во внеоборотные активы |
23 Вспомогательные производства | 23 Вспомогательные производства |
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 79 Внутрихозяйственные расчеты |
67 Расчеты по долгосрочн6ым кредитам и займам | 80 Уставный капитал |
71 Расчеты с подотчетными лицами | 91 Прочие доходы и расходы |
75 Расчеты с учредителями | 94 Недостачи и потери от порчи ценностей |
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 99 Прибыли и убытки |
79 Внутрихозяйственные расчеты |
|
80 Уставный капитал |
|
86 Целевое финансирование |
|
91 Прочие доходы и расходы |
|
Информация о работе Отчет по преддипломной практике на ООО «Эйсмарт-ПромТеплоЭнергоСистемы»