Отчет по практике в ООО АКБ «ВББ»

 

3. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «ВББ».

      В качестве информационной базы для анализа  используется бухгалтерская отчетность банка за 2006-2008 гг. (бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках) [29].

      Результаты  деятельности ООО КБ «ВББ» в 2008 г. свидетельствуют о том, что Банк в условиях растущей конкуренции на банковском рынке успешно развивал и диверсифицировал свою деятельность. Все ключевые показатели деятельности Банка за отчетный период  выросли в 4 и более раз, что подтверждает укрепление конкурентных позиций Банка и увеличение доли на ключевых сегментах банковского рынка.

 

      Общая сумма активов по состоянию на 1 января 2008 года составила 8366 млн. рублей, что более чем в 4 раза больше, чем по состоянию на 1 января 2007 года (1967 млн. руб.), и более чем в 22 раза больше, чем в 2006 году. Рост чистых активов Банка обусловлен растущим доверием к ООО КБ «ВББ» как со стороны юридических лиц, так и со стороны частных вкладчиков (табл. 1).

      Наибольший удельный вес в структуре активов баланса ООО КБ «ВББ» на 1.01.08 г. занимает чистая ссудная задолженность, которая составляет 81,56 % от общей суммы активов, или 6 823 503 тыс. руб. На втором месте – основные средства, нематериальные активы и материальные запасы (5,56 %). Показатель статьи «Денежные средства» за 2007 год составил 4,86 % от общей суммы активов.

      По  данным показателям в течение периода с 2006 по 2008 года происходило постоянное увеличение. При этом в 2008 году произошло резкое увеличение по всем статьям по сравнению с предыдущими годами. Так чистая ссудная задолженность по состоянию в 2008 году увеличилась в 26,35 раз (на 6 564 559 тыс. руб.) по сравнению с 2006 годом, основные средства, нематериальные активы и материальные запасы  – в 11,83 раз (на 426 022 тыс. руб.), денежные средства – в 16,64 раз (на 386 095 тыс. руб.).

      Это указывает, что основной активной операцией  Банка является именно выдача кредитов юридическим и физическим лицам. Объем выдаваемых банком кредитов был увеличен за анализируемый период более, чем в 25 раз (по сравнению с 2006 годом) и более, чем в 5 раз (по сравнению с 2007 годом), что произошло за счет повышения гибкости условий кредитования, расширения продуктового ряда, учета индивидуальных потребностей клиента. Благодаря этому повысилась конкурентоспособность кредитных продуктов Банка, была обеспечена доступность кредитов для максимального числа платежеспособных заемщиков при эффективной рекламной поддержке. Постоянный мониторинг финансового состояния заемщиков в течение срока действия кредитов, грамотный отбор на начальной стадии кредитования, наличие обширной базы по кредитным историям позволяют Банку иметь кредитный портфель высокого качества. Рост чистой ссудной задолженности был также вызван расширением доли банка на рынке региона за счет увеличения числа филиалов до семи, открытия дополнительных офисов, а также за счет значительного увеличения уставного капитала.

      Наименьший  удельный вес в структуре активов  баланса занимают чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличие для продажи (111 тыс. руб., что составило менее 0,001 % от общей суммы активов), требования по получению процентов (0,46 %), а также средства в кредитных организациях (1,32 %).

      Требования  по получению процентов в 2008 году по сравнению с 2006 г. значительно увеличились – в 9,97 раз (или на 34 366 тыс. руб.), средства в кредитных организациях были увеличены в 21,02 раз (на 105 162 тыс. руб.).

      Рост  чистой ссудной задолженности более  чем в 26 раз повлек за собой рост полученных процентов и аналогичных доходов в 10,02 раз.

      Структуру пассивов Банка по состоянию на 1.01.07 г. составляют обязательства – 89,82 % и собственные средства – 10,18 % (табл. 2).

      Наибольший  удельный вес в структуре пассивов баланса ООО КБ «ВББ» по состоянию на 1.01.08 года занимают средства клиентов, которые составляют 68,71 % от общей суммы пассивов (или 5 747 762 тыс. руб.), из которых вклады физических лиц составляют 54,20 % от суммы пассивов. Второе место занимают средства  кредитных организаций, составляющие 10,33 % (864 493 тыс. руб.). Прибыль на конец 2006 года стала равна 6,43 % от общей суммы пассивов.

      По  данным показателям в течение периода с 2006 по 2008 годы происходило постоянное увеличение. Так средства клиентов (некредитных организаций) увеличились в 26,80 раз (на 5 533 294 тыс. руб.), из них вклады физических лиц увеличились на 4 373 559 тыс. руб. (в 28,27 раз). Значительный приток в Банк новых клиентов и рост интереса к нему со стороны потребителей финансовых услуг – результат предложения новых финансовых продуктов, разработанных на основе оценки макроэкономических параметров, а также проводимого Банком мониторинга регионального рынка вкладов.

 

      Средства  кредитных организаций увеличились в 7,72 раз, что характризует увеличение доли участия Банка в других кредитных организациях. Рост средств клиентов в 2008 году более чем в 26 раз повлек за собой рост уплаченных процентов и аналогичных доходов в 16,08 раз.

      Наименьший удельный вес в структуре пассивов баланса за 2008 год составляют резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон (0,002 % от общей суммы пассивов), эмиссионный доход (0,06 %), а также расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на капитал (0,48 %).

      Эмисиионный доход в течение трехлетнего  периода не претерпел изменений, составив 4 697 тыс. руб.  По остальным статьям происходило постоянное увеличение. Так, резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон в 2008 году увеличились на 168 тыс. руб. (или в 29 раза) по сравнению с 2006 годом, расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на капитал – на 36 964 тыс. руб. (или в 11,45 раз).

      Проценты  полученные и аналогичные доходы в 2008 году составили 467 937 тыс. руб. (табл. 3). Наибольший удельный вес среди процентов полученных и аналогичных доходов в структуре отчета о прибылях и убытках за 2006 год составили доходы от ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) – 96,66 % от общей суммы доходов, увеличившись при этом в 2008 году по сравнению с 2006 годом на 407 317 тыс. руб., или в 10,06 раз.

      Наименьший  удельный вес в структуре доходов  занимает статья доходов от других источников (0,15 %). Однако данный показатель сократился в 2008 году до 40,66 % по сравнению с 2006 годом.

      Проценты  уплаченные и аналогичные расходы составили на 1.01.08 г. 378 535 тыс. руб. Наибольший удельный вес в их структуре составляют расходы по привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) – 71,90 % от общих расходов, увеличившись в 2008 году в 18,47 раз по сравнению с 2006 годом. Меньше всего приходится на расходы по выпущенным долговым обязательствам – 6,69 %. Увеличение показателя произошло на 25 330 тыс. рублей. 

 

      Прибыль до налогообложения по состоянию  на 1.01.08 года составила 782 148 тыс. руб., увеличившись в 132,54 раза по сравнению с 2006 годом. Однако за счет одновременного увеличения начисленных налогов (в том числе и налога на прибыль) на 242 667 тыс. руб., или в 131,47 раз по сравнению с 2004 годом, балансовая прибыль за отчетный период составила 537 621 тыс. руб., увеличившись в 2008 году в 133,04 раз по сравнению с 2006 годом.

      Согласно  имеющихся данных можно рассчитать такие показатели эффективности Банка, как коэффициент рентабельности активов (К_РА), коэффициент прибыльности (К_П) и коэффициент рентабельности уставного капитала (К_РУК).

      1) К_РА= Валовая прибыль / Итог актива баланса

         К_РА(06) = 782148 / 8365766 = 0,093

         К_РА(05) = 92854 / 1966945 = 0,047

         К_РА(04) = 5901 /  377532= 0,016

      В течение периода с 2006 по 2008 года коэффициент рентабельности активов постоянно рос. Если в 2006 году он составлял 0,016, что уже было выше минимального значения, равного 0,005, то в 2008 году значение коэффициента рентабельности активов стало превышать его максимальное значение (0,05), составив 0,093. В целом это указывает на повышение эффективности  деятельности банка относительно управления его активами.

      2) К_П = ((Валовая прибыль – Налоги) / Итог актива баланса) * 100 %

         К_П(06) = ((782148 – 244527) / 8365766) * 100 % = 6,4 %

         К_П(05) = ((92854 – 29463) / 1966945) * 100 % = 3,2 %

         К_П(04) = ((5901 – 1860) / 377532) * 100 % = 1,1 %

      В течение рассматриваемого периода  коэффициент прибыльности также постоянно рос. Приэтом в течение всех трех лет коэффициент прибыльности оценивается высшим рейтингом, составляющим величину, превышающую 1 %.

      Коэффициент прибыльности в 2008 году составил 6,4 %, что указывает на высокий результат деятельности банка в доле его активов.

      3) К_РУК = Валовая прибыль / Уставный фонд

         К_РУК(06) = 782148 / 280000 = 2,793

         К_РУК(05) = 92854 / 280000 = 0,332

         К_РУК(04) = 5901 / 37000 = 0,159

      В течение анализируемого периода (2006-2008 гг.) коэффициент рентабельности уставного капитала также постоянно увеличивался. Если в 2006 году он составлял 0,159, то на конец рассматриваемого периода он увеличился почти в 18 раз и составил 2,793. Повышение данного показателя указывает на увеличение доли валовой прибыли в уставном капитале Банка.