Автор работы: Пользователь скрыл имя, 08 Апреля 2011 в 18:09, отчет по практике
Во время прохождения практики были пройдены следующие этапы:
- Ознакомление с организационной структурой предприятия;
- Ознакомление с отделами предприятия;
- Сбор материалов, необходимых для выполнения задания по практике.
Введение 3
1.Краткая характеристика предприятия 5
2. Характеристика учетной политики ООО «Риц - Регион» 7
2.1. Организация бухгалтерского учета на ООО «Риц - Регион» 7
2.2. Документирование операций 11
2.3. План счетов и форма бухгалтерского учета ООО «Риц - Регион» 15
2.4. Общая схема построения бухгалтерского учета ООО «Риц - Регион» 18
3.Финансовый анализ деятельности организации бухгалтерского учета на
ООО «Риц - Регион» 21
4.Основные направления совершенствования бухгалтерского учета
ООО «Риц - Регион» 22
Заключение 25
Список использованной литературы 28
Приложение А 30
Приложение Б 31
Приложение В 34
Приложение Г 35
Приложение Д 37
Приложение Е 41
Приложение Ж 42
Приложение З 44
Бухгалтерский баланс ООО «Риц – Регион» на 31 декабря 2009 года
| Актив | Код стр. | На начало года |
| 1 | 2 | 3 |
| I. Внеоборотные активы | ||
| Нематериальные активы (04, 05) | 110 | 1405 |
| в том числе:патенты, товарные знаки (знаки обслуживания), иные анал. с перечисл. права и активы | 111 | |
| организационные расходы | 112 | |
| деловая репутация организации | 113 | |
| Основные средства (01, 02, 03) | 120 | 68913 |
| В
том числе:
земельные
участки и объекты |
121 | |
| здания, сооружения, машины и оборудование | 122 | |
| Вложения во внеоборотные активы (07,08,16) | 130 | |
| Доходные вложения в материальные ценности (03) | 135 | |
| Долгосрочные финансовые вложения (58, 59) | 140 | |
| В том числе:инвестиции в дочерние общества | 141 | |
| инвестиции в зависимые общества | 142 | |
| инвестиции в другие организации | 143 | |
| займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев | 144 | |
| прочие долгосрочные финансовые вложения | 145 | |
| прочие внеоборотные активы | 150 | |
| Итого по I разделу | 190 | 70318 |
| II.
Оборотные активы.
Запасы |
210 | 502 |
| В том числе:Сырье, материалы и др. аналогичные ценности (10, 16) | 211 | |
| Животные на выращивании и откорме (11) | 212 | |
| Затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 26, 298, 46, 44) | 213 | 160 |
| Готовая продукция и товары для перепродажи (43, 41) | 214 | 78181 |
| Товары отгруженные (45) | 215 | 530 |
| Расходы будущих периодов (97) | 216 | |
| Прочие запасы и затраты (14) | 217 | 502 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | 220 | 2262 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | |
| В том числе:Покупатели и заказчики (62, 63, 76) | 231 | |
| Векселя к получению (62) | 232 | |
| Задолженность дочерних и зависимых обществ (58, 60, 62, 76) | 233 | |
| Авансы выданные (60) | 234 | |
| Прочие дебиторы | 235 | |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются течении 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 613 |
| В том числе:Покупатели и заказчики (62, 63, 76) | 241 | 613 |
| Векселя к получению (62) | 242 |
| Резервный капитал (82) | 430 | 8972 |
| в том числе:резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством | 431 | |
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | |
| Целевое финансирование и поступление (86) | 450 | |
| Нераспределенная прибыль (84) | 470 | 33684 |
| Непокрытый убыток (84) | 475 | |
| Итого по разделу III | 490 | 205143 |
| IV. Долгосрочные обязательства | ||
| Заемные средства (67) | 510 | 23600 |
| в том числе:кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 511 | |
| займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 512 | |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | |
| Итого по разделу IV | 590 | 23600 |
| V. Краткосрочные обязательства | ||
| Заемные средства (66) | 610 | 24 |
| В том числе:кредиты банков, подлежащие погашению в течении 12 месяцев после отчетной даты | 611 | |
| займы, подлежащие погашению в течении 12 месяцев после отчетной даты | 612 | |
| Кредиторская |
620 | 16815 |
| в том числе:поставщики и подрядчики (60,76) | 621 | |
| векселя к уплате (60) | 622 | 9377 |
| задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (60, 62, 75, 76) | 623 | 657 |
| задолженность перед персоналом организации (70) | 624 | 6028 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) | 625 | 153 |
| задолженность перед бюджетом (68) | 626 | 600 |
| авансы полученные | 627 | |
| прочие кредиторы | 628 | |
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) | 630 | |
| Доходы будущих периодов (98) | 640 | |
| Резервы предстоящих расходов (96) | 650 | |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | |
| Итого по разделу V | 690 | 16839 |
| БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) | ||
Таблица 4. Рабочий План счетов бухгалтерского учета для ООО «Риц - Регион»
| Наименование счета | № счета | Номер и наименование субсчета | |
|
| ||
| |||
| Основные средства | 01 | 01/1
- основные средства в эксплуатации
01/2 – выбытие основных средств 01/3 – основные средства в запасе | |
| Нематериальные активы | 04 | ||
| Амортизация нематериальных активов | 05 | ||
| Вложения во внеоборотные активы | 08 | 08/1
- приобретение земельных участков
08/3 - строительство объектов основных средств 08/4
- приобретение объектов 08/5
- приобретение объектов | |
| Раздел 2. ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ЗАПАСЫ. | |||
| Материалы | 10 | 10/3
- топливо
10/5 - запасные части 10/6- прочие материалы 10/8 - строительные материалы 10/9
- инвентарь и хозяйственные | |
| Раздел 3. ЗАТРАТЫ НА ПРОИЗВОДСТВО | |||
| Общехозяйственные расходы |
|
||
| |||
| Касса |
|
50/2 - операционная касса 50/3 – денежные документы | |
| Расчетный счет |
|
||
| Специальные счета в банках |
|
55/3 – прочие спецсчета | |
| Переводы в пути |
|
||
| Финансовые вложения |
|
58/2 - долговые ценные бумаги 58/3 - предоставленные займы 58/3-1-долгосрочные займы 58/3-2 - краткосрочные займы | |
Раздел 5. РАСЧЕТЫ | |||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
60/1 -расчеты с поставщиками и подрядчиками 60/2 - расчеты по авансам выданным | |
| Расчеты с покупателями и заказчиками |
|
62/2
– расчеты по авансам | |
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
|
66/2 – проценты по краткосрочным кредитам 66/3 – краткосрочные займы 66/4 - проценты по краткосрочным займам | |
| Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | 67 | 67/1
- долгосрочные кредиты
67/2 - проценты по долгосрочным кредитам 67/3 - долгосрочные займы 67/4
- проценты по долгосрочным | |
| Расчеты по налогам и сборам: | 68 | 68/1
– подоходный налог (НДФЛ)
68/2 – НДС 68/4 – налог на прибыль | |
|
68/7 – налог на владельцев а/транспортных средств | ||
| 68/8 – налог на
имущество
68/10 – прочие налоги и сборы 68/11 – единый налог по УСН | |||
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 69 | 69/1
– социальное страхование
69/11
- страхование от несчастных | |
| 69/2-1 - ЕСН в Федеральный
бюджет
69/2-2
- страховые взносы на 69/2-3
- страховые взносы на 69/3-1 - ЕСН в Федеральный фонд ОМС 69/3-2 - ЕСН в Территориальный фонд ОМС |
69/21
- страховые взносы на 69/22
- страховые взносы на | ||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 70 | ||
| Расчеты с подотчетными лицами | 71 | ||
| Расчеты с персоналом по прочим операциям | 73 | 73/1
– расчеты по предоставленным
займам
73/2
– расчеты по возмещению | |
| 73/3 – прочие расчеты с персоналом | 73/4 – прочие расчеты с персоналом | ||
| Расчёты с учредителями | 75 | Промежуточный
счёт для формирования паевого фонда
(при внесении членами паевых взносов
частями)
75/1
– расчеты по вкладам в | |
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 76 |
76/8
- расчеты по начисленным 76/9 -расчеты поличным сбережениям пайщиков 76/10 - расчеты по начисленным процентам на личные сбережения пайщиков 76/12
- расчеты по дополнительным 76/13 - расчеты с организациями и физическими лицами по прочим операциям 76/14 - расчеты по пеням и штрафам 76/15 - расчеты с пайщиками по исполнительным листам 76/16 - расчеты по страхованию | |
| |||
| Уставный капитал |
|
| |
| Резервный капитал |
|
82/2 – Резервы, образованные в соответствии с уставными документами 82/3 – страховой фонд 82/4 – другие фонды (к примеру, фонд развития, ФМП, ФСД и другие) | |
| Добавочный капитал | 83 | 83/1 - прирост стоимости внеоборотных активов за счет средств целевого финансирования | |
| Нераспределенная прибыль | 84 | ||
| Целевое
финансирование
(Аналитика по субконто) |
86 | 86/1
- вступительные взносы пайщиков
86/2 - членские взносы пайщиков 86/3 – целевое финансирование (гранты и субвенции) 86/4 – фонды (развития, благотворительности) | |
| Раздел 7. ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЬ | |||
| Прочие
доходы и расходы:
(Аналитика по субконто) |
|
91/1 - прочие доходы
| |
| Недостачи и потери от порчи ценностей |
|
||
| Расходы будущих периодов |
|
||
| Доходы будущих периодов |
|
||
| Прибыль и убытки |
|
99/2 – налог на прибыль | |
| |||
| Арендованные ОС |
|
||
| Бланки строгой отчетности |
|
||
| Износ основных средств |
|
||
| ОС сданные в аренду |
|
||
Таблица 5. ВЕДОМОСТЬ ОБОРУДОВАНИЯ на 12.12.2009г. (тыс. руб.)
| № | Наименование объекта | Год
Вып. |
Год
Пос. |
Инвент.
№ |
Цена | Кол –во | Сумма | Аморт | Кап.
Рем. |
Ренов | |||
| 1 | Машина тестомесильная | 2005 | 2008 | 0001 | 11301 | 1 | 11301 | 12 | 3 | 9 | |||
| 2 | Печь электрическая | 2005 | 2008 | 0002-3 | 10000 | 2 | 20000 | 14 | 7 | 7 | |||
| 3 | Расстойка | 2007 | 2008 | 0004 | 11000 | 1 | 11000 | 12 | 4 | 8 | |||
| Итого | 42301 | ||||||||||||
Таблица 6.ВЕДОМОСТЬ НАЧИСЛЕННОГО ИЗНОСА за 12.12.2009г
| № | Виды основных средств | Норма аморт. | По предприятию в рублях | |||
| На
К.п. |
На
П.в |
Первич. Стоим. | Сумма аморт. | |||
| На кап. ремонт | На реновацию | |||||
| 1 | Машина тестомесильная | 3 | 9 | 11301000 | 339030 | 1017090 |
| 2 | Печь электрическая | 7 | 7 | 10000000˟2 | 700000˟2 | 700000˟2 |
| 3 | Расстойка | 4 | 8 | 11000000 | 440000 | 880000 |
| Итого | 42301000 | 2179030 | 3297090 | |||
Таблица 7. Тарифная система
| форма оплаты |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Сдельщики | х | 455 | 503 | 557 | 627 | 717 |
| Повременщики | х | 487 | 539 | 596 | 670 | 767 |