Отчет по практике по бух. учету

 

     Предприятия в удобные для них сроки (при ежедневно совершаемых операциях по расчетному счету - ежедневно, при менее частой работе с расчетным счетом - по мере возникновения необходимости) получают отчет банка о движении денежных средств по расчетному счету предприятия, в котором приводится  перечень операций, совершенных за конкретный день, а также остатки на начало и конец этого дня. Такие отчеты называются выписками банка и представляют собой вторые экземпляры лицевых (расчетных) счетов предприятия.

     В отчетном периоде на ООО «АвтоЭнергоСвязь» имеется следующее движение денежных средств по расчетному счету.

     10 октября 2007 года:

     От покупателя  поступили деньги в размере 300000 руб.

     Из них в этот же день было перечислено на следующие цели:

• поставщику ИП Матто С.А. за заказанный товар 150000 руб.;
• поставщику ИП Кузнецов В.П. за заказанный товар 80000 руб.;
• транспортной организации за услуги по доставке товара 15000 руб.;

     - организации, занимающейся оказанием консультаций (консалтинговой организации) 10000 руб. за консультации по вопросам общей  деятельности предприятия;

• удержана банком абонентская плата за ведение счета 100 руб. 
  Остаток денежных средств на счете равен 43900 руб. (300000 - 150000

     - 80000 - 15000 - 10000 - 1000 - 100).  

     12 октября 2007 года:

     12 октября 2007 года на расчетный счет 000 «АвтоЭнергоСвязь» от покупателя Смирнова В.И за поставленный товар поступило 180000 руб.

     Также было внесено на расчетный счет из кассы предприятия 90000 руб.

     Остаток денежных средств на счете равен 313900 руб. (43900 + 90000 +180000)

     14 октября 2007 года: 240000 руб. были оплачены поставщикам за поступившие запчасти на автомобили.

     Остаток денежных средств на счете равен 73900 руб. (313900 - 240000).

     14 октября 2007 года:

     удержана банком абонентская плата за ведение счета 100 руб. Остаток денежных средств на счете равен 73800 руб. (73900- 100).

     20 октября 2007 года:

     40000 руб. были сняты в кассу предприятия на выплату заработной платы. Остаток денежных средств на счете равен 33800 руб. (73800 - 40000).

     24 октября 2007 года:

     Денежные средства в сумме 119000 руб. сданы на расчетный счет и перечислены на следующие цели и в следующих суммах:

• на социальное страхование и обеспечение за октябрь 2007 года - 12720 руб.; - погашение задолженности перед ИП Мыльников Е.А. - 110000 руб.;
• удержана банком абонентская плата за ведение счета 100 руб.

     Остаток денежных средств в кассе на 24 октября 2007 года: 3480 руб. (33800 + + 119500 - 12720 - 110000 - 100).

     Чтобы провести в учете документы по расчетному счету, необходимо полученную выписку из банка тщательно проверить и обработать, подобрать оправдательные документы. Для удобства можно напротив сумм операций ставить в выписке корреспонденцию счетов.

     Выписка из лицевого счета

     за период с 10 октября 2007 года по 10 октября 2007 года.

Счет 4070281....10807250003152

Название 000 «АвтоЭнергоСвязь»

Дата предыдущей операции по счету 09 октября 2007 года

Входящий Пассив                   1009(П)

Остаток

     Документов                                                                              5             1  

     Итого обороты                                                          256100.00  300000.00

     Исходящий                                                                          43900.00

     Остаток                                                   Пассив                         (П)

     Отразим корреспонденцию счетов от 10 октября 2007 на основании поступившей выписки банка:

     Дебет счета 51 «Расчеты счета»   Кредит счета 62 «Расчеты с покупателями»

• 300000,00 руб.- поступили на расчетный счет от покупателя Дебет счета 60  Кредит счета 51
• 150000,00 руб. - произведена оплата поставщику ИП Матто С.А. Дебет счета 60   Кредит счета 51
• 80000,00 руб. произведена оплата поставщику ИП Кузнецов В.П. Дебет счета 60    Кредит счета 51
• 15000,00 руб. - оплачено транспортной организации за услуги по доставке товара
• Дебет счета 60   Кредит счета 51
• 10 000,00 руб. оплачены консалтинговые услуги

     Дебет счета 76 «Прочие дебиторы и кредиторы» Кредит счета 51 «Расчетные счета»

     - 100,00 руб. - удержана банком абонентская плата за ведение счета.

     Дебет счета 51 Кредит счета 50- 90000,00 руб. - денежные средства сданы на расчетный счет; Дебет счета 51   Кредит счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»- 180000,00 руб. - от покупателя Смирнова В.И произведен расчет за отгруженные товары безналичными денежными средствами.

Выписка из лицевого счета

за период с 12 октября 2007 года по 12 октября 2007года.

    Счет  4070281....10807250003152

    Название 000 «АвтоЭнергоСвязь»

    Дата предыдущей операции по счету 11 октября 2007 года

    Входящий Пассив                                                                  13900(П)

    Остаток

    

     Документов                                                                                       1          2

     Итого обороты                                                             0.00       270000.00

     Исходящий                                                                                     313900.00