Отчет по практике ООО «Админоф»

       

     Исходные  данные для анализа фондоотдачи  представлены в следующей таблице:

Показатели  деятельности ООО «Админоф» в 2003 г.

Показатель	План	Факт	+,-
Объем выпуска продукции (ВП), тыс. руб.	101000	106300	5300
Среднегодовая стоимость, тыс. руб.:
основных  производственных фондов (ОФП)	17400	18308	908
активной  части (ОФП@)	12000	13538	1538
единицы оборудования (Ц)	240	245	5
удельный  вес, коэффициент:
активной  части фондов (УД@)	0,65	0,7	0,05
фондоотдача, руб.:	5,8	5,81	0,01
активной  части (ФО@)	8,42	7,85	-0,57
среднегодовое количество технологического оборудования (К)	90	95	5
отработано  за год всем оборудованием (Т), тыс.ч.	337,5	307,8	-29,7
в том числе единицей оборудования:
часов (Т ед)	3750	3240	-510
смен (СМ)	500	452	-48
дней (Д)	250	240	-10
коэффициент сменности работы оборудования (Ксм)	2	1,8	-0,2
средняя продолжительность смены (П), ч	8,3	7,2	-1,1
выработка продукции за 1 машино-час (среднечасовая выработка) (СВ), тыс.руб..	299	345	46

 

     Для расчета влияния факторов на прирост  фонда отдачи оборудования используется способ цепных подстановок:

      

     Для определения первого условного  показателя фондоотдачи вместо плановой возьмем фактическую среднегодовую стоимость единицы оборудования, которое при одинаковых ценах может изменится только за счет его структуры:

      

В результате изменения структуры оборудования уровень фондоотдачи уменьшился на 0,11 руб.. (5,06-5,17).

     Далее установим, какой была бы фондоотдача  при фактической структуре оборудования и фактическом количестве отработанных дней, но при плановой величине остальных  факторов:

      

     Снижение  фондоотдачи на 0,2 руб. является результатом сверхплановых целодневных простоев оборудования.

     Третий  условный показатель фондоотдачи рассчитывается при фактической его структуре, фактическом количестве отработанных дней, фактическом коэффициенте сменности  и при плановом уровне остальных  факторов:

      

За счет уменьшения коэффициента сменности  работы оборудования его фондоотдача  снизилась на 0,48 руб..(4,38-4,86).

При расчете  четвертого условного показателя фондоотдачи  плановым остается только уровень среднечасовой  выработки:

      

     В связи с тем, что фактическая  продолжительность смены ниже плановой на 1,1 ч., годовая выработка единицы  оборудования уменьшилась, фондоотдача  уменьшилась на 0,58 руб..(3,8-4,38).

     Чтобы узнать, как эти факторы повлияли на уровень фондоотдачи ОПФ, полученные результаты надо умножить на фактический удельный вес активной части фондов в общей сумме ОПФ:

Таблица 3

Изменение фондоотдачи ОПФ за счет:

Структуры оборудования	-0,11*0,7=-0,077
Целодневных простоев	-0,2*0,7=-0,14
Коэффициента сменности	-0,48*0,7=-0,336
Внутрисменных простоев	-0,58*0,7=-0,406
Среднечасовой выработки	0,58*0,7=0,406
Итого	-0,79        -0,553

 

Результаты  факторного анализа фондоотдачи  обобщим в таблицу:

Таблица 4

Фактор	Изменение фондоотдачи, руб.		Изменение производства продукции тыс. руб.
	активной  части ОФП	ОФП
Первого уровня
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов			+908*5,8=+5266
Доля  активной части фондов			0,5*18308=9154
Отдача  активной части фондов			-0,57*18308=-10435,56
ИТОГО			-0,56             3984,44
Второго уровня
Структура оборудования	-0,11*0,7=-0,077*18308=-1410
Целодневные простои	-0,2*0,7=-0,14*18308=-2563
Коэффициент сменности	-0,48*0,7=-0,336*18308=-6151
Внутрисменные простои	-0,58*0,7=-0,406*18308=-7433
Среднечасовая выработка	+0,58*0,7=+0,406*18308=+7433
ИТОГО	-0,79           -0,553*18308=-10124

 

     По  результатам проведенного анализа  основных производственных фондов предприятия  можно сказать, что за счет повышения  среднегодовой стоимости ОПФ  производство продукции возросло на 5266 тыс. руб. За счет роста активной части фондов, произошел рост производства продукции на 9154 тыс. руб. Вместе с тем фондоотдача активной части ОПФ снизилась на 0,57 руб., вследствие чего произошло снижение производства продукции на 10435 тыс. руб. В целом фондоотдача по показателям 1 уровня снизилась на 0,07 руб., но за счет увеличения среднегодовой стоимости ОПФ и ее активной части, производство продукции увеличилось на 3984 тыс. руб.

     По  показателям 2 порядка наибольшее влияние  на изменение фондоотдачи ОПФ  оказала среднечасовая выработка. По данному показателю произошло  увеличение на 7433 тыс. руб. В целом по показателям 2 порядка произошло снижение фондоотдачи на 10124 тыс. руб., по активной части ОФ – снижение составило 0,79 руб.

     Повышение фондоотдачи основных производственных фондов в строительстве достигается  также за счёт факторов, которые можно объединить в следующие группы:

     1) факторы, отражающие уровень непосредственного  использования действующих основных  производственных фондов по времени  и мощности: повышение сменности  строительства, снижение внутрисменных  простоев в строительных организациях, повышение производительности машин, оборудования и транспортных средств, своевременная и комплектная поставка материалов, конструкций и деталей, оборудования, подлежащего монтажу;

     2) факторы, отражающие организационные  меры и управление строительством: совершенствование организационной структуры управления, уровень концентрации строительства, уровень специализации строительных организаций, совершенствование планирования и управления строительным производством, постоянное осуществление научной организации труда, внедрение автоматизированных систем управления строительством, внедрение прогрессивных форм организации труда;

     3) факторы, отражающие социальные  и экономические условия работающих  в строительстве: уровень квалификации  рабочих и ИТР, производственные условия для выполнения строительных работ, совершенствование учёта, контроля и анализа работы парка строительных машин и механизмов, бытовые условия строителей, материальное стимулирование работающих, моральное стимулирование работающих за лучшее использование основных производственных фондов;

     4) факторы, выражающие влияние обновления  основных фондов в процессе  их воспроизводства: фондоёмкость, выбытие основных фондов вследствие  морального и физического износа, темпы обновления основных фондов, общая структура фондов, структура фондов по их группам;

     5) факторы, отражающие влияние технического  прогресса в строительстве: новые  строительные материалы, внедрение  прогрессивной технологии строительного  производства, новая строительная  техника, транспортные средства и так далее.

 

      3. Оценка структуры активов 

     За  анализируемый период с 01.01.08 по 01.01.09 гг. валюта баланса в структуре  активов увеличилась на 54 тыс. рублей (2,71%), что является позитивным моментом, свидетельствующим об увеличении имущества организации и  росте её деловой активности.

     Рост  активов в структуре баланса  на 24,25% вызван увеличением внеоборотных активов и на 75,75 % увеличением  оборотных активов. Удельный вес внеоборотных активов в валюте баланса уменьшился на 1,04 % и составляет значительную долю 62,49 % . 

      Внеоборотные  активы возросли на 13 тыс. рублей абсолютном выражении (1,03 % в относительном выражении по отношению к предыдущему периоду). Вложения в постоянные активы являются положительным моментом для предприятия, позволяющим нарастить выпуск продукции. Наибольшая часть средств вложена во внеоборотные активы, что снижает вложение собственных средств в оборотные активы, что в свою очередь приводит к росту финансовой зависимости организации. Снижение удельного веса данной статьи несет собой положительный момент.

     Удельный  вес в валюте баланса увеличился на 1,04 % и достиг значения 37,51 %, соответственно сокращается доля внеоборотных активов. Темп прироста оборотных активов превышает темп роста внеоборотных активов, что характеризуется позитивным моментом.

     Оборотные активы увеличились на 41 тыс. рублей в абсолютном выражении (5,63% в относительном выражении по отношению к предыдущему периоду). Рост оборотных активов совместно с ростом выручки от реализации несет собой положительный момент, который свидетельствует о росте деловой активности организации.

     Основные средства предприятия увеличились на 11 тыс. рублей  (0,93%), что говорит о росте производственных мощностей предприятия, позволяющем увеличить производство продукции. Удельный вес в активе составляет 58,94 %, т.е. сократился на 1,04 %, что является положительным моментом, что в свою очередь, свидетельствует о снижении темпов вложений в основные средства. Чрезмерные вложения во внеоборотные активы, без одновременного роста оборотного капитала и выручки от реализации, могут привести к нерациональному использованию средств, т.е к их замораживанию.

     Незавершенное строительство увеличилось на 17 тыс. рублей  (26,51%), что говорит об увеличении затрат по данной статье баланса.

     Удельный  вес незавершенного строительства  в валюте баланса  увеличился на 0,75 % и достиг значения 3,97 %. Чрезмерный рост без соответствующего роста  выручки от реализации и привлечения  долгосрочных заёмных средств является негативным моментом, отвлекающим денежные средства из хозяйственного оборота.