Организация расчётов с дебиторами и кредиторами

 
 
 
 
 
 

Продолжение таблицы 5 

 
 
 

      4 Пути улучшения  состояния расчётов  на ООО «РСБ» 

      Для улучшения состояния расчетов:

      -  необходимо  следить за  соотношениями  дебиторской  и  кредиторской задолженности: значительное преобладание дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и делает необходимым привлечение дополнительных (как правило, дорогостоящих) средств; превышение кредиторской задолженности   над   дебиторской   может   привести   к   неплатежеспособности предприятия;

      - контролировать политику диверсификации в отношении дебиторов, т.е. ориентироваться на увеличение их количества для уменьшения риска неуплаты одним или несколькими крупными покупателями;

      постоянно    контролировать    состояние    расчетов    по    просроченной задолженности;

      - производить классификацию покупателей в зависимости от вида продукции, объема   закупок,    платежеспособности,    истории    кредитных    отношений    и предлагаемых условий оплаты;

      -  имея оперативные данные по просроченной задолженности, необходимо начинать претензионную работу, т.е. высылать уведомления — претензии со всеми расчетами пени за просроченную задолженность;

        - разрабатывать разнообразные модели договоров с гибкими условиями оплаты, в частности предоставления покупателями скидок при досрочной оплате, так как снижение цены приводит к расширению продаж и интенсифицирует приток денежных средств.

      Для  улучшения  организации  расчетов  с  поставщиками  и  покупателями рекомендуются следующие мероприятия:

      - создать комиссию по работе с дебиторской задолженностью,  в обязанности которой входят систематическое наблюдение за состоянием расчетной дисциплины, проведение регулярных сверок расчетов с покупателями.

      Важной  составной частью оперативной работы комиссии должно стать ведение

      картотеки напоминаний должникам, и своевременное  предъявление претензий по оплате продукции;

      - необходимо  производить анализ  состава и структуры дебиторской и кредиторской задолженности по конкретным поставщикам и покупателям, а также по срокам образования задолженности или сроках их возможного погашения, что позволит своевременно выявлять просроченную задолженность и принимать меры к ее взысканию.

      постоянно следить за соотношением дебиторской  и кредиторской задолженности, так  как значительное преобладание дебиторской  задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования, а превышение кредиторской задолженности над дебиторской может привести к неплатежеспособности предприятия;

       - контролировать оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности, а также состояние расчетов по просроченной задолженности, так как в условиях инфляции всякая отсрочка платежа приводит к тому, что предприятие реально получает лишь часть стоимости поставленной продукции, поэтому желательно расширить систему авансовых платежей;

      - в сложившейся ситуации можно посоветовать организовать на предприятии систему аналитического учета дебиторской задолженности не только по срокам, но и по размерам, местонахождению юридических лиц,

      физических  лиц и предлагаемых условий оплаты;

      Таким образом, вышеизложенные предложения  будут способствовать совершенствованию организации расчетов и их учета, снижению дебиторской задолженности и укреплению финансового состояния предприятия.

      Для создания системы управления дебиторской  и кредиторской задолженностью на предприятии  ООО «РСБ» необходимо:

      1) наличие у бухгалтеров, юристов, внутренних аудиторов и финансовых менеджеров, занимающихся обслуживанием системы управления дебиторской и кредиторской  задолженностью,  специальной  профессиональной  подготовки  и навыков в области экономики, налогов и управления финансами. Наличие таких качеств предполагает, в частности, бдительность, скрупулезное и грамотное ведение записей по "сомнительным" счетам, по которым дебиторская задолженность распределяется в зависимости от того, насколько просрочена ее выплата.

      2) разработка  такой   формы   контракта   с   покупателями,   заказчиками (потребителями услуг), в которой должны быть предусмотрены существенные условия, определяющие его исполнение, включая порядок взаиморасчетов. Хотя в настоящее время (в условиях неплатежей) предпочтение отдается предоплате, наиболее формализованными могут быть расчеты при помощи различных видов аккредитива, простого и переводного векселя и т.д.

      3) оценка кредитоспособности партнера на основе аккумулирования и анализа кредитной информации из различных внутренних и внешних источников, а также собственного опыта общения с покупателями и информации кредитного учреждения потенциального партнера по бизнесу. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      Заключение 

      В заключении необходимо отметить, что  все задачи, которые ставились во введении,  решены.

      Рассмотрена организационно-экономическая характеристика ООО «РСБ», показаны основные технико-экономические  показатели.

      Раскрыта  характеристика организации расчётов с дебиторами и кредиторами.

      Расчеты с разными дебиторами и кредиторами  у предприятий возникают по различным причинам. В зависимости от содержания операций расчеты производятся по товарным операциям, если предприятие выступает поставщиком своей готовой продукции или заготовляющим товарно-материальные ценности, и по нетоварным операциям, связанным только с движением денежных средств, т.е. с погашением задолженностей бюджету, банку, органам социального страхования и обеспечения, работникам. Предприятие хранит своевременно не полученную рабочими и служащими заработную плату, ведет расчеты по претензиям, по возмещению материального ущерба, по исполнительным листам.

      Основными задачами учета расчетов являются:

      - своевременное и правильное документирование операций по движению средств и расчетов;

       - контроль за правильными и своевременными расчетами с бюджетом, банками, персоналом;

      - контроль за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах с покупателями и поставщиками;

      - своевременная выверка расчетов с дебиторами и кредиторами для исключения просроченной задолженности.

      От  успешности решения таких задач напрямую зависит финансовое состояние предприятия и достижения им положительных результатов хозяйственной деятельности.

      На  примере промышленного предприятия  ООО «РСБ» я показала учет хозяйственных  операций на счетах бухгалтерского учета, связанных с расчетами с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, прочими дебиторами и кредиторами в корреспонденции со счетами учета денежных средств, внеоборотных активов, затрат на производство продукции, расчетов по налогам и сбором и другие.

      Расчеты с кредиторами осуществляются в  денежной форме безналичной или  посредством наличных денег. Учёт также  производится на основании бухгалтерских  счетов.

      В современных рыночных условиях правила диктуют покупатели и заказчики, которым выгодно сначала получить товар или принять работу, а только потом расплатиться. Для того чтобы удержать свои позиции на рынке, поставщики и подрядчики следуют желаниям клиентов и все чаще используют коммерческое кредитование, предоставляют отсрочки платежей и т.д. Для улучшения организации расчетов с поставщиками и покупателями рекомендуется постоянно следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности, так как значительное преобладание дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования, а превышение кредиторской задолженности над дебиторской может привести к неплатежеспособности предприятия. Также необходимо производить анализ состава и структуры дебиторской и кредиторской задолженности по конкретным поставщикам и покупателям, а также по срокам образования задолженности или сроках их возможного погашения, что позволит своевременно выявлять просроченную задолженность и принимать меры к ее взысканию, постоянно контролировать состояние расчетов по просроченной задолженности.

      Статья 196 Гражданского кодекса России устанавливает  по невыполненным договорным обязательствам срок исковой давности, равный три  года. Однако для экономики коммерческого  предприятия такой срок очень большой, поэтому указом Президента РФ определено, что в современных условиях предприятия обязаны осуществлять взаимные расчеты по заключенным между собой хозяйственным договорам в течении трех месяцев со дня исполнения его одной стороной. Фактически, для взаимных расчетов организаций между собой установлен специальный срок исковой давности, равный четырем месяцам. В бухгалтерском учете дебиторская задолженность, списанная на убытки по истечении срока исковой давности, продолжает числиться на забалансовом счете еще 5 лет.

      Кредиторская  задолженность предприятия более  благоприятная, так как эта сумма  его долга другой организации  по договорным обязательствам. Она  списывается после четырех месяцев  и считается прибылью предприятия. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      Список  использованных источников 

1.     Конституция Российской Федерации: Комментарий Конституционного Суда Российской Федерации, официальный текст, принятие и вступление в силу поправок - 2-е издание доп. и пер. - М: Юрайт: 2008. – 160 с.