Организация кассовых операций

министерство  образования  российской  федерации

Курский  гуманитарно-технический  институт

Кафедра "Бухгалтерский  учет и Аудит"

контрольная  работа

по  дисциплине

"бухгалтерский  учет  в  торговле"

на  тему

"организация  кассовых  операций"

Курск 2001

 

Содержание

Введение......... 2

1.Общие положения  2

2.Правила эксплуатации................... 2

3.Подготовка кассовых машин к работе........ 3

4.Работа кассира  в течение смены........ 5

5.Особенности безналичного  расчета с покупателями................... 6

6.окончание работы  на кассовой машине...... 8

7.Обязанности обслуживающих  организаций и механика (оператора)  по ремонту и техническому обслуживанию кассовых машин........ 9

8.Правила техники  безопасности................. 11

Литература... 12

Приложение 13

Введение

 

        В соответствии  с Законом Российской  Федерации  "О  применении   

 контрольно  - кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с   

 населением" от 18.06.93 N 5215-1 Министерство финансов  Российской    

 Федерации  устанавливает  следующие  Типовые  правила эксплуатации    

 контрольно - кассовых  машин при осуществлении денежных  расчетов  с   

 населением.

1.Общие  положения

 

        При денежных  расчетах  с покупателями (клиентами) применяются    

 два типа кассовых  машин:  электромеханические  кассовые  машины  и   

 электронные контрольно - регистрирующие машины (ЭКРМ).  Контрольно    

- кассовая машина является счетно - суммирующим,  вычислительным и   

 чекопечатающим  устройством.       

 На предприятиях  разрешается  эксплуатация  только  тех  типов   

 контрольно  -  кассовых  машин,  серийные  образцы  которых прошли    

 испытания в  установленном порядке и внесены в Госреестр.        

 Ввод в   эксплуатацию,   техническое  обслуживание,  ремонт  и   

 списание кассовых   машин   должны   производиться   заводами    -   

 изготовителями  или специализированными предприятиями,  техническими   

 центрами, наделенными соответствующими  правами  по  данному  роду   

 деятельности.       

 Контрольно -  кассовые  машины,  используемые   для   денежных   

 расчетов с населением, подлежат регистрации в налоговых  органах по   

 месту нахождения  предприятия.       

 Контроль за  соблюдением  правил  использования  контрольно  -   

 кассовых машин,  за полнотой учета  выручки  денежных  средств  на   

 предприятиях осуществляют  налоговые службы.

2.Правила  эксплуатации

 

        2.1. К  работе на кассовой машине допускаются лица,  освоившие   

 правила по  эксплуатации  кассовых  машин  в  объеме  технического    

 минимума и   изучившие  настоящие  "Типовые  правила".  С  лицами,    

 допущенными к   работе,   заключается   договор   о   материальной    

 ответственности.        

2.2. На каждой кассовой  машине имеется  свой  заводской  номер    

(на  маркировочной  табличке),  который обязательно указывается во   

 всех документах,  относящихся  к  данной  машине  (кассовом  чеке,   

 отчетной  ведомости,  паспорте,  "Книге кассира - операциониста" и   

 др.),  а также документах,  отражающих перемещение кассовой машины    

(отправку в ремонт, передачу другому предприятию  и т.п.).   

     2.3. Кассовая машина должна иметь паспорт установленной формы,    

 в который  заносятся  сведения  о  вводе  машины  в  эксплуатацию,    

 среднем и капитальном  ремонтах.  В паспорте указываются   реквизит    

 данного клише  с  обозначением  наименования  предприятия и номера   

 кассы.       

2.4. Перевод  показаний суммирующих денежных счетчиков на нули    

(гашение) может  производиться  при  вводе  в  эксплуатацию  новой   

 машины и при  инвентаризации, а при необходимости,  в случае ремонта   

 денежных счетчиков  в  мастерских   только   по   согласованию   с    

 контролирующей  организацией    с    обязательным    участием    ее   

 представителя.  Под контролирующей организацией  понимаются  органы   

 Государственной  налоговой службы Российской  Федерации.       

2.5. Перевод   показаний   суммирующих   денежных   счетчиков,   

 контроль счетчиков до и после  их  перевода  на  нули  оформляется    

 актом  по форме N 26 (приложение N 1) в двух экземплярах,  один из   

 которых,  как контрольный, передается в бухгалтерию контролирующей    

 организации,  а  второй  остается  в данном предприятии (магазине,    

 кафе и пр.).       

2.6. Передача машины  в другое предприятие или  мастерскую  для   

 ремонта и обратно  производится по накладной и  оформляется актом по   

 форме N 27 (приложение  N  2),  в  котором  фиксируются  показания   

 секционных и контрольных счетчиков (регистров). Накладная и акт не   

 позднее  следующего  дня  сдаются   в   бухгалтерию   предприятия.    

 Соответствующая  отметка  об  этом  делается  в  "Книге  кассира -   

 операциониста"  в конце записи за день. Вместе с машиной передается   

 и ее паспорт,  в котором дается соответствующая  запись.       

2.7. При  ремонте   денежных   счетчиков   непосредственно   в   

 предприятиях также  составляется  акт  по  форме  N  27  с записью    

 показаний денежных  и контрольных счетчиков до и после ремонта.       

2.8. Запасные  машины  до  ввода  их  в  эксплуатацию хранятся   

 хорошо смазанными  для защиты от  коррозии,  закрытыми  чехлами  на   

 полках или  стеллажах.  Климатические  параметры  помещения должны    

 соответствовать указанным в руководстве по эксплуатации.

3.Подготовка  кассовых машин  к работе

 

        3.1. Ввод в эксплуатацию  новых  машин  производит  механик  из   

 организации, осуществляющей  гарантийное и техническое обслуживание    

 и ремонт данного  типа машин.  При вводе в эксплуатацию электронных    

 контрольно - регистрирующих  машин и кассовых терминалов  необходимо   

 присутствие  программиста  -  электроника.  Механик  (программист)   

 должен  иметь  удостоверение  на право технического обслуживания и    

 ремонта  машин  данного  типа  и   предъявлять   его   руководству   

 предприятия, учреждения.        

3.1.1. При вводе машин  в  эксплуатацию  должны  присутствовать    

 кассиры как  материально ответственные лица.        

3.2. Механик по  ремонту  кассовых  машин  (при  необходимости   

 программист-электроник) производит      проверку      исправности,   

 опробование кассовой  машины в работе и  оформляет  передачу  ее  в   

 эксплуатацию, заполняя  все данные в заводском паспорте.        

 Механик обязан опломбировать машину после установки фирменного   

 клише с  наименованием  предприятия и номером расчетного узла либо   

 ввести его в  программу машины.       

3.3. До  включения кассовых машин в действие замок должен быть   

 закрыт, а ключ (кроме  ключей  для  перевода  секционных  денежных   

 счетчиков на  нули)  хранится  у директора предприятия.  Ключи для   

 перевода денежных  счетчиков   на   нули   передаются   директором    

(заведующим) предприятия  контролирующей организации  -  налоговой    

 инспекции, где  хранятся  в  сейфах  и  выдаются  по   письменному    

 распоряжению руководителя  и  главного бухгалтера этой организации    

 специалисту, уполномоченному  лицу для проведения проверки.        

3.4. На кассовую  машину администрация заводит "Книгу кассира -   

 операциониста"  по форме N 24 (приложение 3),  которая должны  быть   

 прошнурована,   пронумерована  и  скреплена  подписями  налогового   

 инспектора, директора  и главного (старшего) бухгалтера  предприятия   

 и  печатью.  Однако  "Книга  кассира  - операциониста" не заменяет   

 кассового отчета (форма N 25).  

      3.5. При  установке  кассовых машин на прилавках магазинов или   

 для работы официанта  "Книга кассира -  операциониста"  ведется  по   

 сокращенной форме  N 24-а (приложение 4).       

3.6. Допускается ведение  общей книги на все  машины.  В  таком    

 случае записи  должны  производиться в порядке нумерации всех касс   

(NN 1,  2,  3 и т.д.) с указанием в числителе - заводского  номера   

 кассовой машины, показатели счетчиков недействующих кассовых машин   

 ежедневно повторяются  с указанием причин бездействия  (в запасе,  в   

 ремонте и  т.п.) и заверяются подписью представителя администрации   

 предприятия.       

 Все записи  в  книге  производятся  в  хронологическом порядке    

 чернилами,  без помарок.  При внесении  в  книгу  исправлений  они   

 должны    оговариваться   и   заверяться   подписями   кассира   -   

 операциониста,  директора  (заведующего)  и  главного   (старшего)   

 бухгалтера.       

3.7. Паспорт кассовой  машины, "Книга кассира - операциониста",    

 акты   и  другие  документы  хранятся  у  директора  (заведующего)   

 предприятия, его  заместителя или главного (старшего) бухгалтера.       

3.8. Перед началом  работы на кассовой машине:       

 кассир получает  у  директора  (заведующего) предприятия,  его   

 заместителя или  главного (старшего) кассира  все  необходимое  для   

 работы (ключи от  кассовой кабины, ключи от привода  кассовой машины   

 и от денежного  ящика,  разменную монету  и  купюры  в  количестве,    

 необходимом для  расчетов с покупателями, принадлежности  для работы   

 и обслуживания  машины под роспись).       

3.8.1. Директор (заведующий) предприятия либо его заместитель,    

 дежурный администратор  обязан:       

 - открыть замок привода и счетчиков машины и вместе с кассиром