Описание конкретных операций и их документация”, на примере компании OOO “Я & Co”

 
 
 
 
 
 

                             II глава. Практическая часть.

 

 

                                              2.1. Расчеты.

  

 1. Рассчитываем  НДС за отпущенную продукцию:

  (6500/120) * 100 = 5417 тыс. руб. - стоимость реализуемой  продукции без учета НДС;

  6500 - 5417 = 1083 тыс. руб. - сумма НДС.

 

 (80000/120) * 100 = 66667 тыс.  руб. - стоимость реализуемой продукции  без учета НДС;

  80000 - 66667 = 13333 тыс. руб. - сумма НДС.

 

 (240000/120) * 100 = 200000 тыс. руб. - стоимость реализуемой  продукции без учета НДС;

  240000 - 200000 = 40000 тыс. руб. - сумма НДС.

  2. Рассчитываем НДС за реализованные  ОС:

 

 (100000/120) * 100 = 83333 тыс. руб. - стоимость реализуемой  продукции без учета НДС;

  100000 - 83334 = 16667 тыс. руб. - сумма НДС

  3. Рассчитываем НДС за реализованные  нематериальные активы:

 

 (56000/120) * 100 = 46667 тыс.  руб. - стоимость реализуемой продукции  без учета НДС;

  56000 - 46667 = 9333 тыс. руб. - сумма НДС.

  4. Рассчитываем НДС за полученные  от поставщиков материалы:

 

 (280000/120) * 100 = 233333 тыс. руб. - стоимость реализуемой  продукции без учета НДС;

  280000 - 233333 = 46667 тыс. руб. - сумма НДС

  6. Рассчитываем НДС за поступивший  аванс:

 

 (150000/120) * 100 = 125000 тыс. руб. - стоимость реализуемой  продукции без учета НДС;

  150000 - 125000 = 25000 тыс. руб. - сумма НДС

  7. Рассчитываем НДС за долгосрочную  аренду ОС:

 

 

 

 (16000/120) * 100 = 13333 тыс.  руб. - стоимость реализуемой продукции  без учета НДС;

  16000 - 13333 = 2667 тыс. руб. - сумма НДС

 

 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

  2.2. “Описание конкретных  операций и их  документация”,на примере компании OOO “Я & Co”

 

         

                                     ООО “Я & Co”

 

 

  Ген. директор     Сидоров У.У.

  Гл. бухгалтер      Сидоров А.У.

  Кассир                 Сидоров У.С.

  Название  банка   ОАО “Альфа-Банк”

 

                         р/с              48123655800000000189

 

                         Кор. счет   68789754200000000178

 

                         БИК           044525593

 

                         ИНН           5200975213

 

     

  1. Поступили деньги в кассу с р/с 01.04.08 на выплату заработной платы в размере 125000 тыс. руб. Выписываем приходный кассовый ордер №1 на основании выписки из р/с №1 и чека №1 (чек служит для получения наличных средств, при его оформлении требуется внимание, т.к. никакие ошибки не допускаются).(д 50 к 51)

 

 На хозяйственные  и командировочные расходы в  размере                15000 тыс.руб. заполняем ПКО №2 по чеку №2 на основании выписки с р/с №1.

  2. Поступила в кассу деньги за  отпущенную за наличный расчет  продукцию в размере 6500 тыс.руб. Оформляется ПКО №3 на основании накладной №1 и счета фактуры №1.

  3. Списываем НДС за реализованную  продукцию в размере 1083 тыс.руб.  на основании бухгалтерской справки.

  4. Поступили  в кассу взносы родителей за содержание детей в детских дошкольных учреждениях в размере 5800 тыс. руб. Оформляем ПКО №4 на основании ведомости учета взносов №1.

  5. Выдана из кассы заработная  плата работникам в размере  110000 тыс.руб. Оформляется РКО №1  на основании расчетно-платежной  ведомости №1. Выдана из кассы единовременная помощь в размере 10000 тыс. руб. Оформляется РКО №2 на основании авансового отчета №1.

  6. Поступили в кассу деньги из  банка для выдачи ссуд на  индивидуальное жилищное строительство  в размере 1800000 тыс. руб. Оформляется ПКО №5 по чеку №3.

  7. Выдано из кассы Сергееву И.Т.  в возмещение перерасхода по  подотчетным суммам в размере  160 тыс. руб. Оформляется РКО №3 на основании договора №1.

  8. Выданы работникам предприятия  ссуды на идевидуальное жилищное  строительство в размере 1800000 тыс. руб. Оформляется РКО №4 на основании выписки из приказа о №1.

  9. Внесен в кассу Носовым С.И.  остаток неиспользованных подотчетных  сумм в размере 50 тыс. руб. Оформляется ПКО №6 на основании авансового отчета №2. (д 50 к71)

  10. Выдано из кассы на командировочные  расходы Иванову И.Т. в размере  1850 тыс. руб. Оформляется РКО №5 к нему прилагается квитанция о сдаче наличных денег в банк №1.

  11. Поступили в кассу деньги на  проведение  целевого мероприятия в размере 5000 тыс. руб. Оформляется ПКО №7.

  12. Поступили в кассу взносы работников  в частичное погашение стоимости  путевок, приобретенных за счет  средств предприятия в размере  20000 тыс. руб. Оформляется ПКО №8.

  13. Внесены наличные денежные средства  на расчетный счет в банк  в размере 50000 тыс. руб. Оформляется РКО №6 прилагается квитанция о сдаче наличных денег в банк №2.

  14. Утверждены авансовые отчеты  агента отдела снабжения Иванова  И.Т. в размере 1780 тыс. руб. Оформляется РКО №7.

  15. Зачислена на расчетный счет  выручка за проданную продукцию  в размере 80000 тыс. руб. Оформляется  платежное поручение №1 на  основании договора № и выписка с р/с №3.

  16. Списывается НДС с полученных  материалов в размере 13333 тыс.  руб. Оформляется бухгалтерская  справка.

  17. Поступило от покупателей и  заказчиков в размере 240000 тыс.  руб. Мы получаем от покупателей  платежное поручение №2 и выписку р/с №4.

  18. Списывается НДС в размере  40000 тыс. руб. Оформляется бухгалтерская  справка.

  19. Поступило на расчетный счет  за реализованные основные средства  в размере 100000 тыс. руб. Оформляется  платежное поручение №2 на основании накладной №2 и счет фактура №2 на получение товара.

  20. Списывается НДС с реализованных  ОС в размере 16667 тыс. руб.  Оформляется бухгалтерская справка.

  21. Поступило на расчетный счет  за реализованные нематериальные  активы в размере 56000 тыс. руб.  Оформляется платежное поручение №3.

  22. Списывается НДС с реализованных  нематериальных активов в размере  9333 тыс. руб. Оформляется бухгалтерская  справка.

  23. Оплачены счета поставщиков за  полученные от них материалы  в размере 280000 тыс. руб. Оформляется  платежное поручение №4.

  24. Списывается НДС с полученных  материалов в размере 46667 тыс.  руб. Оформляется бухгалтерская  справка.

  25. НДС, уплаченный поставщикам,  предъявляется бюджету к  возмещению в полной сумме 46667 тыс. руб.

  26. Оплачены с расчетного счета  расходы по изготовлению продукции  в размере 40000 тыс. руб. Оформляется  платежное поручение №5.

  27. Получен аванс от заказчика  в размере 150000 тыс. руб. Мы  получаем платежное поручение  № 6 и выписку с р/с №5.

  28. Списывается НДС с полученного  аванса в размере 25000 тыс. руб.  Оформляется бухгалтерская справка.

  29. Получено от дебиторов в погашение  задолженности в размере         3000 тыс. руб. Оформляется ПКО №9.

  30. Оплачены с расчетного счета  общехозяйственные расходы в  размере 2000 тыс. руб. Оформляется  платежное поручение №6.

  31. Ошибочно зачислены денежные  средства на расчетный счет  в размере 15000 тыс. руб. Оформляется  платежное поручение №7 и выписка с р/с №6.

  32. Перечислены платежи в фонд  занятости в размере 10000 тыс.  руб. Оформляется платежное поручение  №8.

  33. Перечислена заработная плата  работников на лицевые счета  в Сбербанке в размере 580000 тыс.  руб. Оформляется платежное поручение №9.

  34. Перечислен налог на прибыль  в размере 30000 тыс. руб. Оформляется  платежное поручение №10 на основании договора №3.

  35. Перечислено на социальное страхование  и обеспечение в размере  60000 тыс. руб. Оформляется платежное поручение №11.

  36. Внесен на расчетный счет остаток  денег в кассе в размере  28000 тыс. руб. Оформляется РКО №8 и прилагается квитанция о сдаче наличных денег в банк №3.

  37. Списана с расчетного счета  ошибочно зачисленная сумма в  размере 15000 тыс. руб. Получаем  выписку с расчетного счета №7.

  38. Открыт аккредитив за счет  собственных средств предприятия  в размере 120000 тыс. руб. Оформляется  заявление на открытие аккредитива  №1.

  39. Перечислены страховые платежи  по личному и имущественному  страхованию в размере 121000 тыс.  руб. Оформляется платежное поручение №12.

  40. Возвращен остаток неиспользованного  аккредитива в размере          5000 тыс. руб. Выписывается с р/ч выписка №8.

  41. Получено от страховой компании  возмещение при наступлении страхового  случая в размере 45000 тыс. руб.  Выписывается выписка с р/с №9.

  42. Зачислен на расчетный счет  краткосрочный кредит в размере       150000 тыс. руб. Выписывается выписка с р/с №10.

  43. Получено от другого предприятия  краткосрочный заем в размере   80000 тыс. руб. Оформляется договор №4, а мы получаем платежное поручение №9 и выписку с р/с №11.

  44. Получено от другого предприятия  заем в размере 20000 тыс. руб.  Оформляется договор №5, а мы  получаем платежное поручение №13 и выписку с р/с №12.

  45. Возращен краткосрочный кредит  в размере 150000 тыс. руб. Оформляется  платежное поручение №14.

  46. Возращен другому предприятию  краткосрочный заем в размере     80000 тыс. руб. Оформляется платежное поручение №15.

  47. Начислен очередной платеж за  долгосрочно арендуемые основные  средства в размере 13333 тыс.  руб.

  Списывается НДС с долгосрочной аренды ОС в  размере 2667 тыс. руб. Оформляется бухгалтерская  справка.

  Внесен  очередной платеж за долгосрочно  арендуемые основные средства в размере 16000 тыс. руб. Оформляется платежное поручение №16.

 

                 

 Д                  50          К               Д                   51             К

                                                                                                                                                                                  

       

  Сн=38000                                            Сн=3430000

  
 

   

 
 

                                                  

 
 
 
 
 
 

                                        ЗАКЛЮЧЕНИЕ.

 

  Данная  курсовая работа рассматривает операции по расчетному счету и кассовых операций в бухгалтерском учете. В процессе ее написания была сделана попытка  проанализировать цели, стоящие перед  бухгалтерским учетом, и задачи, которые должен выполнять бухгалтер  по учету операций по расчетному счету  и кассовых операций.

  Для облегчения понимания и наиболее полного раскрытия его сущности была дана  краткая историческая справка о становлении бухгалтерского учета в России как науки.