Описание конкретных операций и их документация”, на примере компании OOO “Я & Co”

                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                   

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

0                                                                                                                                                                                                                                           

ИВЭСЭП

ИВЭСЭП

 

ФИЛИАЛ  НОУ ВПО «САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ  ИНСТИТУТ

ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКИХ СВЯЗЕЙ, ЭКОНОМИКИ  И ПРАВА»

В г. НАРО-ФОМИНСКЕ  МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ 
 
 
 

   

      ЭКОНОМИЧЕСКИЙ  ФАКУЛЬТЕТ

      Кафедра  экономики  и  менеджмента

        КУРСОВОЙ ПРОЕКТ

 
 
 

По дисциплине                      

 

На  тему:  

 
 
 
 

Специальность  _____________________________________________________

 

Группа    ________________           

 
 
 
 
 

Студент_____________________                      ____________________________          

                                   (подпись)                                                     (ФИО)                                                     

Научный

 руководитель___________________               ____________________________                 

                                      (подпись)                                 (Ученая степень, звание, ФИО)                                                                                                                                                                                                                    

                                                                                                        

                                                           НАРО-ФОМИНСК

                                                               201___г.

 

                                                    Содержание

 

Введение            

  1.1 Сущность расчетного счета        5

  1.2 Порядок открытия расчетного счета       7

  1.3 Учет операций по расчетному счету                13

  2.1  Расчеты                                                                                                            16

  2.2  Описание конкретных операций и их документация”,

на примере  компании OOO “Я & Co”                                                                    18

Заключение                                                                                                              

Список использованной литературы                                                                     

 

 

                                                   Введение.

 

Организация бухгалтерского учета и эффективность управления производством в организациях различных отраслей связаны с длительностью производственного процесса, сезонным характером деятельности, несовпадением (или совпадением) процессов труда и получения продукта от этого труда, наличием и использованием в процессах деятельности специфических средств и формированием издержек производства и др.

Денежные средства обслуживают практически все аспекты операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. Непрерывный процесс движения денежных средств во времени представляет собой денежный поток, который образно сравнивают с системой «финансового кровообращения», обеспечивающей жизнеспособность организации. От полноты и своевременности обеспечения процесса снабжения, производства и сбыта продукции денежными ресурсами зависят результаты основной деятельности предприятия, степень его финансовой устойчивости и платежеспособности, конкурентные преимущества, необходимые для текущего и перспективного развития.

Актуальность данной темы не вызывает сомнений, так как с расчетного счета организации банк оплачивает расходы, обязательства и поручения, проводимые в порядке безналичных расчетов, а также выдает средства на оплату труда и текущие хозяйственные нужды. Вся выручка организации подлежит внесению на расчетный счет, т.е. переводу в безналичную форму, что способствует более полному контролю со стороны государства за самым ликвидным активом предприятия - денежными средствами.

Таким образом, состояние расчетного счета организации - это один из основных показателей характеризующих деятельность предприятия, поэтому так важно, чтобы он был отражен в бухгалтерском учете правильно. Верно учтенные денежные средства, своевременный и достоверный учет расчетов с бюджетом, поставщиками и подрядчиками, прочими кредиторами - это основа правильно распределенной выручки, а значит правильно рассчитанных налогов и повышение эффективности текущей хозяйственной деятельности предприятия.

Целью данной курсовой работы является изучение учета операций по расчетному счету предприятия на примере ООО “Я & Co”, выявление возможных ошибок в учете и формирование предложений по совершенствованию системы учета денежных средств.

Для достижения указанной цели были поставлены и решены следующие задачи:

- рассмотрены особенности ведения и организации бухгалтерского учета операций по учету денежных средств предприятий на расчетных счетах в банках, факторы обусловливающие эти особенности;

- определены обязанности и виды внутреннего контроля по учету денежных средств, особенности приемов документального и фактического контроля;

- определены типичные основные ошибки, выявляемые в ходе учета денежных средств на расчетных счетах;

- сформулированы основные предложения и рекомендации по совершенствованию данного раздела учета на исследуемом предприятии.

При выполнении данной курсовой работы использовалась теоретическая и методическая литература по бухгалтерскому учету и аудиту. Кроме того, были использованы данные бухгалтерского учета и отчетности исследуемого предприятия.

 

     

                             I глава. Теоретическая часть.

                               1.1 “Сущность расчетного счета”.

 

     На  расчетном счете сосредотачиваются  свободные денежные средства и поступления  за реализованную продукцию, выполненные  работы и услуги, краткосрочные и  долгосрочные ссуды, получаемые от банка, и прочие зачисления.

     С расчетного счета производятся почти  все платежи предприятия: оплата поставщикам за материалы, погашение  задолженности бюджету, соцстраху, получение денег в кассу для  выдачи заработной платы, материальной помощи, премий и т.п. Выдача денег, а  также безналичные перечисления с этого счета банком осуществляются, как правило, на основании приказа  предприятия владельца расчетного счета или с его согласия (акцепта).

     В особых случаях банк принудительно  списывает денежные средства с расчетного счета по документам других организаций. Например, по приказам финансовых органов  перечисляются суммы, просроченных налогов и сборов, по исполнительным листам, приказам Госарбитража - суммы  удовлетворенных исков и т.п. Банк, кроме того, может списывать денежные средства с расчетного счета предприятия  без его приказа, по собственной  инициативе (например, проценты за пользование  ссудами, суммы по просроченным ссудам, за выполненные им услуги).

     Предприятие вправе открыть расчетный счет в  любом банке для осуществления  всех видов расчетных, кредитных  и кассовых операций. В соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 23.05.94 г. организация может иметь в банках только один расчетный (текущий) счет для осуществления операций по основной деятельности. Указом Президента Российской Федерации от 21.03.95 г. № 291 п. 2 Указа Президента от 23.05.94 г. № 1006 отменен. Организации снова получили возможность иметь неограниченное количество рублевых расчетных (текущих) счетов, рассчитываться с бюджетом и производить другие расчеты с любого расчетного счета. При этом нужно иметь в виду, что в соответствии с Указом Президента Российской Федерации № 1006 с целью контроля за первоочередностью платежей в бюджет налогоплательщики обязаны предоставлять ежеквартально, начиная с отчета за IV квартал 1994 г., сведения обо всех расчетных (текущих) счетах, а также ссудных, депозитных и других счетах в банках и других кредитных учреждениях

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

                     1.2 “Порядок открытия расчетного счета”:

 

     Для открытия расчетного счета организация  должна представить в учреждение выбранного ею банка следующие документы:

     - заявление на открытие счета  установленного образца;

     - нотариально заверенные копии  устава организации, учредительного  договора и регистрационного  свидетельства; 

     - справку налогового органа о  регистрации организации в качестве  налогоплательщика;

     - копии документов о регистрации  в качестве плательщиков в  Пенсионный фонд Российской Федерации  и в Фонд обязательного медицинского  страхования; 

     - карточку с образцами подписей  руководителя, заместителя руководителя  и главного бухгалтера с оттиском  печати организации по установленной  форме, заверенную нотариально.

     В случае отсутствия в организации  должности главного бухгалтера на карточке ставится подпись только руководителя организации. В государственных  организациях подписи руководителя и главного бухгалтера могут заверять вместо нотариусов вышестоящие организации.

     Иностранным юридическим лицам (нерезидентам) рублевые счета могут быть открыты только по месту нахождения их представительств и филиалов в порядке, установленном  специальной инструкцией.