Облік грошових коштів

- отримувати виписки з поточного  рахунка; 

- отримувати від банку щоденні  офіційні курси іноземних валют,  які використовуються при бухобліку операцій;

- вести довідник своїх контрагентів  за платежами та довідник призначення  платежу. Ці довідники дозволяють  значно швидше формувати платіжні  документи, оскільки відпадає  потреба заново заносити інформацію  до кожного документа - готовий  шаблон переноситься до платіжного  документа з довідників;

- отримувати від обслуговуючого  банку повідомлення про нові  банківські послуги, поточні відсоткові  ставки за кредитами та депозитами, іншу інформацію, яку банк вважає  за потрібне оперативно доводити  до клієнтів. Можливе і звернення  клієнта до обслуговуючого банку.  Ця функція дозволяє підприємству  і банку оперативно обмінюватися  інформацією.

Обмін даними між конфігурацією і програмою  типу "Клієнт банку" здійснюється через файл обміну спеціального формату (рис. 4.1.)

Рис. 4.1. Обмін даних в системі «Клієнт-банк»

Для відправки  платіжних документів підготовлені в конфігурації дані вивантажуються в файл обміну. Програма типу "Клієнт банку" цей файл читає і обробляє. Результат обробки передається  по телекомунікаційних каналах в  банк.

Для отримання  банківських виписок програмою  типу "Клієнт банку" ініціюється  прийом даних з банку і формування файлу обміну. Потім цей файл читається  і обробляється.

Необхідна умова  для взаємодії з програмою  типу "Клієнт банку": банківська програма повинна підтримувати стандарт обміну даними "1С: Підприємство - Клієнт банку".

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Висновки  та пропозиції

Провівши дослідження організаційно-економічних  умов господарювання та організацію  обліку грошових коштів на ТОВ «АФ  Пісчанська», ми прийшли до наступних висновків:

1. природно-кліматичні умови у господарстві дають можливість вирощувати сільськогосподарські культури, створювати кормову базу для тваринництва та ефективно вести сільськогосподарське виробництво в цілому;
2. у звітному році показники діяльності підприємства свідчать про скорочення розміру господарства порівняно із базисним та попереднім роками;
3. на кінець 2010 року підприємство може повністю покрити свої поточні зобов`язання, конвертувавши в грошові кошти наявні ліквідні активи;
4. у ТОВ «АФ Пісчанська» бухгалтерський облік здійснюється за автоматизованою формою, із використанням програмного продукту «1С: Бухгалтерія. 8.0»;
5. облік грошових коштів ведеться окремо за готівковими (касовими) та безготівковими (банківськими) операціями;
6. розрахунки наявними готівковими коштами повинні здійснюватись з оформленням прибуткових і видаткових касових ордерів. Надходження і видачу грошей обліковують у Касовій книзі;
7. при здійсненні безготівкових розрахунків можуть застосовуватись акредитивна, інкасова, вексельна форми розрахунків, а також форма розрахунків за розрахунковими чеками та з використанням розрахункових документів на паперових носіях та у електронному вигляді;
8. облік грошових коштів на підприємстві відповідає всім встановленим вимогам та нормативно-правовим актам з обліку;
9. недоліком обліку грошових коштів у ТОВ «АФ «Пісчанська» є несвоєчасне здавання готівки до банку, що має наслідок зберігання в касі понадлімітних сум;
10. синтетичний та аналітичний облік грошових коштів забезпечується складанням вихідних машинограм в автоматичному режимі.

З метою удосконалення обліку грошових коштів на ТОВ «АФ Пісчанська», нами пропонується наступне:

• перевірити порядок документообороту з обліку грошових коштів;
• переглянути перелік машинограм із обліку готівки та адаптувати їх до вимог користувачів інформації;
• суттєвого доопрацювати систему внутрішньогосподарського контролю за порядком ведення касових операцій, перш за все, шляхом проведення раптових ревізій кас;
• доповнити П(С)БО 4 «Звіт про рух грошових коштів» визначенням терміну «Електронні кошти»;
• для синтетичного обліку електронних коштів використати зарезервований рахунок 32 з назвою «Електронні кошти», а аналітичний облік здійснювати за їх видами;
• у фінансовій звітності сальдо по рахунку 32 «Електронні кошти» відображати в балансі у складі статті «Грошові кошти та їх еквіваленти» ;
• в поточному обліку виділити аналітичні рахунки відповідних грошових потоків. Цей поділ здійснюється шляхом відкриття аналітичних рахунків для обліку грошових потоків різних видів діяльності в розрізі синтетичних рахунків, призначених для обліку коштів;
• перейти на систему дистанційного обслуговування операцій на поточному рахунку із використанням системи «Клієнт-банк».

 

 

 

 

 

Список  використаної літератури

1. Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні: Закон України від 16.07.99 р. №996 – ХIV, зі змінами та доповненнями: [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua/cgibin/ laws/main.cgi?nreg=996-14.
2. Про національний банк України: Закон Украї\ни від 20.05.1999 р. №679-XIV, зі змінами та доповненнями: [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?page=3&nreg=679-14.
3. Положення про ведення касових операцій у національній валюті України, затверджене постановою Правління НБУ від 15.12.2004 № 72: [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua/cgibin/ laws/main.cgi?nreg=996-14.
4. Інструкція про організацію роботи з наявного звертання установами банків України, затверджена постановою Правління НБУ від 19.02.2001 № 69: [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua/cgibin/ laws/main.cgi?nreg=996-14.
5. Указ Президента України «Про застосування штрафних санкцій за порушення норм регулювання звертання готівки» від 12.06.95 № 436. [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua/cgibin/ laws/main.cgi?nreg=996-14.
6. Положення (стандарти) бухгалтерського обліку/Уклад. В.Кузнєцов. – Х.: Фактор, 2009. – 416 с.
7. План рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і організацій та Інструкція про його застосування, затверджено наказом Міністерства фінансів України від 30 листопада 1999 р. №291. [Електронний ресурс]. - Режим доступу www. liga.kiev.ua.
8. Гриліцька А. В. Гроші і грошові активи підприємства/А. В. Гриліцька//Збірник наукових праць ЧДТУ: Економічні науки. – 2010. – Вип. 21. – С. 25-28.
9. Кащенко О.І. Проблеми практики обліку, контролю та аналізу грошових розрахунків/О. І. Кащенко//Збірник наукових праць НТУ КПІ: Економіка і фінанси . – 2011. – Вип. 3. – С. 21-27.
10. Максименко А. В. Проблемні питання обліку валютних операцій/А. В. Максименко//Галицький економічний вісник: Фінанси, облік і аудит. – 2010. - № 15. – С. 288-293.
11. Жолнер І. В. Особливості визначення та визнання грошових коштів та їх еквівалентів за міжнародними  стандартами/І. В. Жолнер//Аграрний вісник Причорномор`я. – 2009. - №3. – С. 8-12.
12. Демчук Т. П. Облікова політика підприємства в аспекті відображення валютних операцій/Т. П. Демчук//Вісник ЖДТУ: Економічні науки. – 2010. –№ 3(53). – С. 85-88.
13. Семйон В. С. Бухгалтерський облік активів підприємства в різних країнах: порівняльний аспект/В. С. Семйон// Збірник наукових праць ЧДТУ: Економічні науки. – 2009. – Вип. 23. – С. 31-38.
14. Лисюк О. М . Особливості формування інформаційної системи управління коштами/О. М. Лисюк, О. О. Назаренко//Вісник ДНТУ: Економіка. – 2011. - № 2(59). – С. 21-29.
15. Гавриленко В. О. Удосконалення обліку грошових коштів на підприємствах/В. О. Гавриленко, І. В. Олексюк//Збірник наукових праць ЧДТУ. – 2010. – Вип. 21. – С. 151-154.
16. Туржаснький В. А. Грошові кошти та грошові потоки як об`єкт бухгалтерського обліку/В. А. Туржаснький//Сталий розвиток економіки. – 2011.- № 1. – С. 85-92.
17. Лень В.С. Облік грошових коштів у дорозі//В. С. Лень//Накуковий вісник ЧДІЕУ. – 2010. - № 3(7). – С. 126-133.
18. Циган Р. М. Вплив руху грошових потоків на фінансові результати і прибуток підприємства/Р. М. Циган, А. О. Титаренко, М. В. Швець//Наука й економіка. – 2009. - №4(16). –Т. 1. –С. 154-159.
19. Стеців І. І. Первинний облік готівково-безготівкових розрахунків та значення його схеми для контролю таких операцій/І. І. Стеців//Науковий вісник НЛТУ. – 2008. – Вип. 15.5. – С. 52-58.
20. Несходовський І. С. Електронний обіг як основний напрям удосконалення інформаційного забезпечення системи управління/І. С. Несходовський//Вісник ЖДТУ- 2010.- №3(53). – С. 73-77.
21. Артюх І. Значення та аналіз грошових коштів умовах ринкової економіки/І. А. Артюх//Збірник наукових праць НТУ КПІ: Економіка і фінанси . – 2011. – Вип. 2. – С. 191-195.
22. Макаренко П. М. Моделі аграрної економіки / П. М.Макаренко. – К.: ННЦ ІАЕ, 2009. – 682 с.
23. Маєвський Д. А. Актіальні питання автоматизації оперативного обліку взаємних розрахунків у сільському господарстві/Д. А. Маєвський//Аграрний вісник Причорномор`я. Економічні науки. – 2011. - №3. – С.158-162.
24. Олійник О. О. Імітаційна модель оперативного управління грошових потоків підприємства/О. О. Олійник// Збірник наукових праць НТУ КПІ: Економіка і фінанси . – 2011. – Вип. 2. – С. 214-219.
25. Білуха Н.Т., Дмитренко М.Г., Микитенко Т.В. Фінансовий контроль: теорія, ревізія, аудит:[підручник]/ За ред.проф. Білухи М.Т. – К.: Українська академія оригінальних ідей, 2006. – 888 с.
26. Гура Н.О. Облік видів економічної діяльності: [навч. посіб.]. – К.: Знання, 2004. –541 с.
27. Дрозд І.К., Шевчук В.О. Державний фінансовий контроль. [навч. посіб.].–К.: ТОВ “Імекс-ЛТД”, 2009. – 304 с.
28. Коблянська О.І. Фінансовий облік: [навч. посіб.]. – К.: Знання, 2009. – 473 с. – (Київському національному університету імені Тараса Шевченка – 170 років).
29. Швець В.Г. Теорія бухгалтерського обліку: [підручник]. – 2-ге вид., перероб. І доп. – К.: Знання, 2008. – 526 с.
30. Максутов С. Учет и анализ денежных потоков предприятия / С. Максутов // Вестник бухгалтера и аудитора Украины. – 2009. - № 18. – С. 4-7.
31. Шестова І. А. Стратегічне планування фінансової діяльності підприємства, орієнтоване на принцип оптимізації грошових потоків : автореф. дис... канд. екон. наук: 08.06.02 [Електронний ресурс] / І. А. Шестова; Донецький держ. ун-т економіки і торгівлі ім. М.Туган- Барановського. — Донецьк, 2011. — 17с. http://www.nbuv.gov.ua/ard/2001/01siaogp.zip
32. Хлевицька Т. Б. Грошові потоки в логістиці торговельних підприємств: сутність та механізми оптимізації : автореф. дис... канд. екон. наук: 08.07.05 [Електронний ресурс] / Т. Б. Хлевицька; Донец. держ. ун-т економіки і торгівлі ім. М.Туган-Барановського. — Донецьк, 2009. — 19 с. — укp. http://www.nbuv.gov.ua/ard/2005/05htbsmo.zip
33. Оцінювання інвестиційної діяльності підприємств: автореф. дис... канд. екон. наук: 08.06.01 [Електронний ресурс] / О.П. Просович; Нац. ун-т "Львів. політехніка". — Л., 2008. — 22 с. — укp. http://www.nbuv.gov.ua/ard/2005/05popidp.zip.
34. О.Сердюк, Тетяна Заревчанська. Управління грошовими потоками в системі оцінки ефективності діяльності малого підприємства/ О.Сердюк // Галицький економічний вісник. — 2010. — № 1(26). — С. 135-140. — (фінансово-кредитне забезпечення діяльності господарюючих суб’єктів).
35. Білик М.Ф. Грошові потоки підприємств у мікро- та макроекономічному аспекті / М.Д. Білик, С.І. Надточій // Фінанси України. – 2009. – № 6. – С. 133-147.
36. Варфоломієва В.О. Інформаційне забезпечення управління розвитком інноваційного потенціалу підприємств / В.О. Варфоломієва // Актуальні проблеми економіки. –2010. – № 4 (58). – С. 165–171.
37. Емельянов А.А. Имитационное моделирование экономических процессов : учеб.пособие / Емельянов А.А., Власова Е.А., Дума Р.В. ; под ред. А.А. Емельянова. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 368 с. 177.
38. Мур Дж. Экономическое моделирование в Microsoft Excel / Дж. Мур, Л.Р. Уэдерфорд [пер. с англ. В. Поляковой, Л. Стояновой]. – М. : Издательский дом «Вильямc», 2009. – 1024 с.
39. Поддєрьогін А.М. Ефективність управління грошовими потоками підприємства /А.М. Поддєрьогін, Я.І. Невмержицький // Фінанси України. – 2010. – № 11. –С. 119-127.
40. Рогальський О.Ф. Моделі підтримки прийняття рішень при аналізі фінансового стану підприємства / О.Ф. Рогальський // Экономические инновации. – Одесса: Институт проблем рынка и экономических исследований НАН Украины. – 2011. –№ 1. – С. 234–240.
41. Харченко В.А. Грошовий обіг і грошові потоки підприємства // Вісник економічної науки України. – 2011. – № 2. – С. 161-163.
42. Бутинець Ф. Ф. Теорія бухгалтерського обліку: підручник для студентів вузів спеціальності 7.050106 “Облік і аудит”: вид. 2-е, доп. і перероб. / Франц Францович Бутинець. – Житомир: ЖІТІ, 2000. – 640 с.
43. Шнейдман Л. З. Что в мсфо означает понятие "эквиваленты денежных средств"? / Леонид Зиновьевич Шнейдман / Режим доступу до статті: http://www.lawmix.ru.
44. Фінансовий та управлінський облік на сільськогосподарських підприємствах: Підручник / М. Ф. Огійчук, В. Я. Плаксієнко, М. І. Беленкова та ін. //За ред. проф. М. Ф. Огійчука. – 5-те вид., перероб. І допов. – К.: Алерта, 2009. – 1056 с. 

 

 

 

 

 

 

ДОДАТКИ