Автор работы: Пользователь скрыл имя, 18 Ноября 2010 в 18:54, курсовая работа
Управление экономикой в организациях различных форм собственности невозможно без существенного повышения роли учета и контроля.
В настоящее время все организации независимо от их вида, форм собственности и подчиненности ведут бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций согласно действующему законодательству и нормативным документам.
Введение……………………………………………………………………....….....….5
1. Описание организации бухгалтерского учета ..…………………….....…………..7
2. Учетная политика организации …………………….……………....….…………..8
3. Баланс на начало периода..………...……......……………………………….……18
4. Журнал регистрации хозяйственных операций за учетный период....................22
5. Расчет фактической себестоимости единицы готовой продукции……...……...29
6. Аналитические данные………………………………………...……..…………...31
Состав основных средств и расчет сумм начисления амортизационных
отчислений за период……………………………………………………….....31
Начисление заработной платы и удержание НДФЛ…………………...……34
Аналитическая ведомость по счету 10 «Материалы»……………………….34
Аналитическая ведомость по счету 43 «Готовая продукция»…………...…34
Аналитическая ведомость по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»………………………………………………………..………..34
Аналитическая ведомость по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» …………………………………………………………………..34
Аналитическая ведомость по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»……………………………………………………………….………..35
7. Главная книга……………………………………………………………………....36
8. Оборотная ведомость по счетам синтетического учета……………....................40
9. Баланс на конец периода……………………………………………………..........42
10. Отчет о прибылях и убытках…………………………………...….…………….45
Список литературы……………………….………………………..….……………...47
Детализированное
содержание синтетических
счетов
Таблица 3
Расшифровка к статье «Основные средства»
| № | Наименование | Стоимость, руб. | Количество | Сумма, руб. |
| 1 | Цеха | 92000 | 6 | 552000 |
| 2 | Компрессорные станции | 84000 | 2 | 168000 |
| 3 | Теплоэнергостанции | 134000 | 2 | 268000 |
| 4 | Трансформаторные подстанции | 216000 | 1 | 216000 |
| 5 | Котельные | 66000 | 3 | 198000 |
| 6 | Лаборатории | 28000 | 4 | 112000 |
| 7 | Склады | 24000 | 5 | 120000 |
| 8 | Резервуары | 36000 | 2 | 72000 |
| 9 | Административно-хозяйственные здания | 137000 | 4 | 548000 |
| 10 | Очистные сооружения | 243500 | 2 | 487000 |
| 11 | Трубопроводы | 27000 | 2 | 54000 |
| 12 | Дымовые трубы | 16800 | 9 | 151200 |
| 13 | Подъездные пути | 41300 | 4 | 165200 |
| 14 | Силовые машины и оборудование | 349700 | ||
| 15 | Рабочие машины и оборудование | 284320 | ||
| 16 | Измерительные и регулирующие приборы и устройства | 674980 | ||
| 17 | Вычислительная техника | 986000 | ||
| 18 | Транспортные средства | 1340000 | ||
| 19 | Инструменты | 243000 | ||
| 20 | Производственный инвентарь и принадлежности | 67000 | ||
| 21 | Хозяйственный инвентарь | 13500 | ||
| Итого | 7069900 | |||
| Сумма амортизации | 98497,4 | |||
| Остаточная стоимость | 6971402,6 |
Таблица 4
Расшифровка
к статье «Материалы»
| № | Наименование | Единица измерения | Стоимость, руб. | Количество | Сумма, руб. |
| 1 | Нефть сырая | т | 20000 | 10 | 200000 |
| 2 | Водородосодержащий газ | м3 | 1540 | 120 | 184800 |
| 3 | Монодиэтаноламин | м3 | 1680 | 110 | 184800 |
| 4 | Оксоспирт | л | 980 | 625,5 | 612970 |
| Итого | 1182570 |
Таблица 5
Расшифровка к статье «Готовая продукция»
| № | Наименование |
Единица измерения | Факт.
с/с |
Количество | Сумма, руб. |
| 1 | Бензин-76 | Л | 14,47 | 20000 | 289400 |
| 2 | Бензин-92 | Л | 15,75 | 40000 | 630000 |
| 3 | Бензин-95 | Л | 17,1 | 30000 | 513000 |
| Итого | 1432400 |
Таблица 6
Расшифровка к статье «Расчеты с покупателями и заказчиками»
| № | Наименование покупателя | Сумма, руб. | Вид задолженности |
| 1 | ООО «Салават Бензин» | 315000 | ДЗ |
| Итого | 315000 |
Таблица 7
Расшифровка к статье «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| № | Наименование поставщика | Сумма, руб. | Вид задолженности |
| 1 | ОАО «Челябинский Газохимический Комбинат» | 108000 | КЗ |
| 2 | ООО «Нижнекамский Химический Завод» | 70000 | КЗ |
| Итого | 178000 |
Таблица 8
Расшифровка к статье «Расчеты по налогам и сборам»
| № | Задолженность | Сумма, руб. | Вид задолженности |
| 1 | Выплата НДФЛ | 64520 | КЗ |
| 2 | Выплата начислений в федеральный бюджет | 200000 | КЗ |
| Итого | 264520 |
Таблица 9
Расшифровка к статье «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
| № | Задолженность | Сумма, руб. | Вид задолженности |
| 1 | Выплата фонду медицинского страхования | 30835 | КЗ |
| 2 | Выплата фонду социального страхования | 200000 | КЗ |
| Итого | 230835 |
Таблица 10
Расшифровка к статье «Расчеты с подотчётными лицами»
| № | Задолженность | Сумма, руб. | Вид задолженности |
| 1 | Задолженность работника управления Валининой Р.И. | 9400 | ДЗ |
| 2 | Задолженность работника управления Валеевой Т. К. | 14000 | ДЗ |
| Итого | 23400 |
4.
Журнал регистрации
хозяйственных операций
за март 2010 г.
Таблица
11
| № | Содержание хозяйственных операций | Сумма | Д | К |
| 1. | Поступили деньги от ООО «Салават Бензин» | 315000 | 50 | 62 |
| 2. | Принят к
оплате счет за электроэнергию от ОАО”Башкирэнерго”
Итого: |
10600 21400 5300 37300 |
26 25/цех 19 |
60 60 60 |
| 3. | Выданы под отчет работнику управления Валининой Р.И. деньги на хозяйственные расходы | 3400 | 71 | 50 |
| 4. | Поступило платежное
требование от ОАО «Башнефть» за
нефть – 5 т по 23600 руб. за 1 т, в т.ч. НДС 3600
руб.:
- стоимость - НДС |
100000 18000 |
10/неф 19 |
60 60 |
| 5. | Утвержден авансовый отчет работника управления по приобретенному хозяйственному инвентарю в магазине | 3292 | 26 | 71 |
| 6. | Сдан в кассу остаток подотчетной суммы работником управления | 108 | 50 | 71 |
| 7. | Отгружена ООО
«Салават Бензин» ГП
Бензин-76 – 20000 л по продажной цене 18,88 руб., в т.ч. НДС 2,88 руб. В т.ч. НДС |
377600 57600 |
62 90 |
90 68/ндс |
| 8. | Отгружена ООО
«Салават Бензин» ГП
Бензин-92 - 40000 л по продажной цене 22,42 руб., в т.ч. НДС 3,42 руб. В т.ч. НДС |
896800 136800 |
62 90 |
90 68/ндс |
| 9. | Отгружена ООО
«Салават Бензин» ГП
Бензин-95 – 30000 л по продажной цене 24,78 руб., в т.ч. НДС 3,78 руб. В т.ч. НДС |
743400 113400 |
62 90 |
90 68/ндс |
| 10. | Списывается с/с
отгруженной продукции (14,47*20000+15,75*40000+17,1* |
1432400 | 90 | 43 |
| 11. | Выплачена материальная
помощь сотруднику Раисову Т.В. предприятия:
Начислена материальная помощь Удержан НДФЛ Итого к выдаче |
8000 1040 6960 |
91 70 70 |
70 68 50 |
| 12. | Оплачено за водоснабжение | 14640 | 60 | 51 |
| 13. | Начислена амортизация
основных средств:
1) - подъездные пути Итого по общехозяйственным ОС: 2) - помещения теплоэнергостанций - помещения очистных сооружений - помещение компрессорных станций Итого по общепроизводственным ОС: Итого: |
430,2 430,2 2233,3 2898,8 1166,67 6298,77 6729 |
26 25/обор 25/обор 25/обор |
02 02 02 02 |
| 14. | Погашена задолженность
перед:
- ОАО «Челябинский Газохимический Комбинат» - ООО «Нижнекамский Химический Завод» |
108000 70000 |
60 60 |
51 51 |
| 15. | Погашена задолженность перед ОАО «Башкирэнерго» | 46400 | 60 | 51 |
| 16. | Поступило платежное
требование от ООО «Нижнекамский Химический
Завод» за монодиэтаноламин (40 м3
по 1947 руб. за 1 м3, в т.ч. НДС - 297 руб.):
- стоимость без НДС - НДС |
66000 11880 |
10/мон 19 |
60 60 |
| 17. | Принят к оплате счет от ООО «21 век» за мойку автомобилей | 1200 | 26 | 60 |
| 18. | Поступило платежное
требование от ОАО «Челябинский Газохимический
Комбинат» за водородосодержащий газ
(240,6 м3 по 1829 руб. за 1 м3, в т.ч.
НДС 279 руб.):
- стоимость без НДС - НДС |
440057,4 67127,4 |
10/газ 19 |
60 60 |
| 19. |
Предприятие приобрело
компьютер в магазине «Техно Сила»:
- стоимость без НДС - НДС |
42000 7560 |
08 19 |
60 60 |
| 20. | Оплачены расходы
по настройке компьютера (магазин «Техно
Сила»):
- стоимость без НДС - НДС |
4800 864 |
08 19 |
60 60 |
| 21. | Компьютер введен в эксплуатацию (по фактическим расходам 42000+4800) | 46800 |
01 |
08 |
| 22. | Переведены денежные средства с расчетного счета магазину «Техно Сила» | 55224 |
60 |
51 |
| 23. | Отпущены со
склада в производство материалы
на изготовление продукции «Бензин-76»:
Водородосодержащий газ - 120 м3 по 1540 руб, Монодиэтаноламин -30 м3 по 1680 руб, Нефть – 1 т по 20000 руб, Оксоспирт-76 - 50 л по 980 руб Итого: |
184800 50400 20000 49000 304200 |
20/Б-76 20/Б-76 20/Б-76 20/Б-76 |
10/газ 10/мон 10/неф 10/окс. |
| 24. | Отпущены со
склада в производство материалы
на изготовление продукции «Бензин-92»:
Водородосодержащий газ - 120 м3 по 1540 руб, Монодиэтаноламин -30 м3 по 1680 руб, Нефть – 1 т по 20000 руб, Оксоспирт-92 - 55 л по 980 руб Итого: |
184800 50400 20000 53900 309100 |
20/Б-92 20/Б-92 20/Б-92 20/Б-92 |
10/газ 10/мон 10/неф 10/окс. |
| 25. | Отпущены со
склада в производство материалы на
изготовление продукции «Бензин-95»:
Водородосодержащий газ - 120 м3 по 1540 руб, Монодиэтаноламин -30 м3 по 1680 руб, Нефть – 1 т по 20000 руб, Оксоспирт-95 - 60 л по 990руб Итого: |
184800 50400 20000 59400 314600 |
20/Б-95 20/Б-95 20/Б-95 20/Б-95 |
10/газ 10/мон 10/неф 10/окс. |
| 26. | Перечислены с
р/с за поставленные материалы
- ОАО «Башнефть» |
280000 |
60 |
51 |
| 27. | Перечислено c расчетного счета за услуги ООО «Автомастер» | 22000 |
76 |
51 |
| 28. | Приобретены ценные
бумаги
(10 шт. по 22000 руб каждая) |
220000 | 58 | 51 |
| 29. | Погашена задолженность подотчетного лица Валеевой Т. К. | 14000 | 50 | 71 |
| 30. | Поступили денежные средства от ООО «Грузоперевозки - Укат» | 496000 | 51 | 62 |
| 31. | С валютного счета перечислено на расчетный счет | 190000 | 51 | 52 |
| 32. | Выплачена материальная
помощь сотруднику предприятия Ахметову
Д.К.:
Начислена материальная помощь Удержан НДФЛ Итого к выдаче: |
4000 520 3480 |
91 70 70 |
70 68 50 |
| 33. | Зачислена на р/с краткосрочная ссуда банка | 66000 | 51 | 66 |
| 34. | На склад
поступила готовая продукция по
плановой с/с:
- Б-76: 10000 л по 14 руб - Б-92: 15000 л по 15 руб - Б-95: 15000 л по 17 руб Итого: |
140000 225000 255000 620000 |
43 43 43 |
20/Б-76 20/Б-92 20/Б-95 |
| 35. | Начислена заработная
плата работникам
- специалистам и служащим - вспомогательным работникам
- за пр. Б-76 - за пр. Б-92 - за пр. Б-95 Итого: |
616500 332000 284500 200600 47000 68000 85600 817100 |
26 20/Б-76 20/Б-92 20/Б-95 |
70 70 70 70 |
| 36. | Из заработной
платы удержан НДФЛ 13%
1) В службе управления: - специалистам и служащим - вспомогательным работникам 2) Основного производства: - за пр. Б-76 - за пр. Б-92 - за пр. Б-95 Итого: |
80145 43160 36985 26078 6110 8840 11128 106223 |
70 |
68 |
| 37. | Перечислен НДФЛ в бюджет | 106223 | 68 | 51 |
| 38. | Начислено в
федеральный бюджет 20%
1) В службе управления: - специалистам и служащим - вспомогательным работникам 2) Основного производства: - за пр. Б-76 - за пр. Б-92 - за пр. Б-95 Итого: |
123300 66400 56900 40120 9400 13600 17120 163420 |
26 20/Б-76 20/Б-92 20/Б-95 |
68/ФБ 68/ФБ 68/ФБ 68/ФБ |
| 39. | Начислено в
пенсионный фонд 14%
1) В службе управления: - специалистам и служащим - вспомогательным работникам 2) Основного производства: - за пр. Б-76 - за пр. Б-92 - за пр. Б-95 Итого: |
86310 46480 39830 28084 6580 9520 11984 114394 |
68/ФБ 68/ФБ 68/ФБ 68/ФБ |
69/пенс 69/пенс 69/пенс 69/пенс |
| 40. | Начислено в
фонд социального страхования 2,9%
1) В службе управления: - специалистам и служащим - вспомогательным работникам 2) Основного производства: - за пр. Б-76 - за пр. Б-92 - за пр. Б-95 Итого: |
17878,5 9628 8250,5 5817,4 1363 1972 2482,4 23695,9 |
26 20/Б-76 20/Б-92 20/Б-95 |
69/соц 69/соц 69/соц 69/соц |
| 41. | Начислено в
фонд медицинского страхования 3,1% в
т.ч.:
I. Территориальный 2% 1) В службе управления: - специалистам и служащим - вспомогательным работникам 2) Основного производства: - за пр. Б-76 - за пр. Б-92 - за пр. Б-95 II. Федеральный 1,1% 1) В службе управления: - специалистам и служащим - вспомогательным работникам 2) Основного производства: - за пр. Б-76 - за пр. Б-92 - за пр. Б-95 Итого: |
12330 6640 5690 4012 940 1360 1712 6781,5 3652 3129,5 2206,6 517 748 941,6 25330,1 |
26 20/Б-76 20/Б-92 20/Б-95 26 20/Б-76 20/Б-92 20/Б-95 |
69/мт 69/мт 69/мт 69/мт 69/мф 69/мф 69/мф 69/мф |
| 42. | Перечислено в федеральный бюджет | 163420 | 68/ФБ | 51 |
| 43. | Перечислено в пенсионный фонд | 114394 | 69/пенс | 51 |
| 44. | Перечислено в фонд соц. страх-я | 23695,9 | 69/соц | 51 |
| 45. | Перечислено в
фонд мед. страх-я, в т.ч.:
- территориальный - федеральный Итого: |
16342 8988,1 25330,1 |
69/мт 69/мф |
51 51 |
| 46. | Переведены денежные средства по оплате труда на спец. счет | 384037 |
55 |
51 |
| 47. | Переведены
денежные средства по оплате труда
на лицевые счета сотрудников (пластиковые
карты):
1) В службе управления: - специалистам и служащим - вспомогательным работникам 2) Основного производства: - на изделие Б-76 - на изделие Б-76 - на изделие Б-76 Итого: |
289755 156040 133715 94282 22090 31960 40232 384037 |
70 |
55 |
| 48. | Затраты на эксплуатацию
оборудования списываются в производство
и распределяются пропорционально количеству
часов работы оборудования в течении месяца
(Б-76 - 400ч, Б-92 - 410ч, Б-95 - 380ч)
об.Д25/обор = 6298,77 400/1190=0,336; 0,336*6298,77=2116,386 410/1190=0,344; 0,344*6298,77=2166,776 380/1190=0,32; 0,32*6298,77=2015,6 Итого: |
2116,386 2166,776 2015,6 6298,77 |
20/Б-76 20/Б-92 20/Б-95 |
25/обор 25/обор 25/обор |
| 49. | Закрывается счет
общецеховых расходов. Затраты списываются
пропорционально заработной плате основных
рабочих по выполнению (Б-76-47000, Б-92-68000,
Б-95-85600)
Итого: 200600, об.Д25/цех. = 21400 47000/200600=0,234; 0,234*21400=5007,6 68000/200600=0,338; 0,338*21400=7233,2 85600/200600=0,428; 0,428*21400=9159,2 Итого: |
5007,6 7233,2 9159,2 21400 |
20/Б-76 20/Б-92 20/Б-95 |
25/цех 25/цех 25/цех |
| 50. | Закрывается счет
общехозяйственных расходов аналогично
общецеховым расходам (ОбД26=792312,2):
- на изделие Б-76 - на изделие Б-92 - на изделие Б-95 Итого: |
185401,055 267801,524 339109,62 792312,2 |
20/Б-76 20/Б-92 20/Б-95 |
26 26 26 |
| 51. | На склад
поступила готовая продукция
по фактической с/с
- Б-76: 10000 л по 14,47 руб. - Б-92: 15000 л по 15,75 руб. - Б-95: 15000 л по 17,1 руб. Итого: |
144700 236250 256500 637450 |
43 43 43 |
20/Б-76 20/Б-92 20/Б-95 |
| 52. | Списывается отклонение
фактической с/с от плановой:
Итого: |
4700 11250 1500 17450 |
43 43 43 |
20/Б-76 20/Б-92 20/Б-95 |
| 53. | Отгружена ООО
«Грузоперевозки - Укат» ГП
Б-76: 15000 л по продажной цене 18,88 руб., в т.ч. НДС 2,88 руб. В т.ч. НДС |
283200 43200 |
62 90 |
90 68/ндс |
| 54. | Отгружена ООО
«Грузоперевозки - Укат» ГП
Б-92: 20000 л по продажной цене 22,42 руб., в т.ч. НДС 3,42 руб. В т.ч. НДС |
448400 68400 |
62 90 |
90 68/ндс |
| 55. | Отгружена ООО
«Грузоперевозки - Укат» ГП
Б-95: 25000 л по продажной цене 24,78 руб., в т.ч. НДС 3,78 руб. В т.ч. НДС |
619500 94500 |
62 90 |
90 68/ндс |
| 56. | Списывается с/с
отгруженной продукции (15000*14,47+20000*15,75+ |
959550 | 90 | 43 |
| 57. | Выявлен финансовый
результат (прибыль)
об.Д90= 2905910 об.К90= 3368900 |
462990 | 90 | 99 |
| 58. | Списано с р/с за услуги банка | 3000 | 91 | 51 |
| 59. | Закрывается счет прочих доходов и расходов | 15000 | 99 | 91 |
| 60 | Возмещен из бюджета НДС | 110731,4 | 68 | 19 |
| Итого: | 15210389 |
5.
Расчет фактической
себестоимости единицы
готовой продукции
Калькулирование себестоимости по наименованиям выпускаемой продукции. (Расчет фактической себестоимости единицы продукции, расчет отклонения фактической себестоимости от плановой себестоимости.)
В
конце месяца на калькуляционных
счетах собрана вся сумма затрат
на производство продукции, в т.ч. и
на незавершенное производство.
Поэтому при расчете
Об.К20=СнД20 + Об.Д20 – СкД20. 3.
Определение фактических расходов на выпуск продукции осуществляется по наименованиям выпускаемой продукции, т.е. по субсчетам 20 счета.
Продукция Бензин-76:
ОбК20=289400
Всего выпущено продукции: 10000л+10000л=20000л
Себестоимость единицы продукции:
289400:20000=14,47 руб.
Плановая
себестоимость: 14 рублей.
Продукция Бензин-92:
ОбК20=472500
Всего выпущено продукции: 15000л+15000л=30000л
Себестоимость единицы продукции:
472500:30000=15,75 руб.
Плановая
себестоимость: 15 рублей.
Продукция Бензин-95:
ОбК20=513000
Всего выпущено продукции: 15000л+15000л=30000л
Себестоимость единицы продукции:
513000:30000=17,1 руб.
Плановая
себестоимость: 17 рублей.
Расчёт отклонения фактической себестоимости от плановой: