Моделирование хозяйственной деятельности и ведение бухгалтерского учета на предприятии ООО «Восход»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Января 2012 в 09:10, курсовая работа

Краткое описание

Цель бухгалтерского учета в отношении информации для внешних пользователей состоит в формировании данных о финансовом положении, финансовых результатах деятельности и изменениях в финансовом положении организации, полезной широкому кругу заинтересованных пользователей при принятии решений.

Содержание работы

Введение……………………………………………………………………...…...5

1. Описание организации бухгалтерского учета……………………………….9
2. Учетная политика организации …………………….…………….…...……..10
3. Баланс на начало периода..………...……......……………………….…….…18
4. Журнал регистрации хозяйственных операций за учетный период.........…21
5. Расчет фактической себестоимости единицы готовой продукции………...28
6. Аналитические данные………………………………………...……..……...29
Состав основных средств и расчет сумм начисления амортизационных отчислений за период……………………………………………………..29
Начисление заработной платы и удержание НДФЛ……………………29
Аналитическая ведомость по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»…………………………………………………………………....30
Аналитическая ведомость по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»……………………………………………………………30
Аналитическая ведомость по счету 43 «Готовая продукция»…………31
Аналитическая ведомость по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» ……………………………………………………………...31
Аналитическая ведомость по счету 10 «Материалы»………………….33

7. Главная книга………………………………………………………………….34
8. Оборотная ведомость по счетам синтетического учета……………...….....40
9. Баланс на конец периода…………………………………………………......41
10. Отчет о прибылях и убытках……………………………………...….……..42
Заключение…………………………………………………………………….....43
Список литературы…………………………

Скачать целиком (131.60 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Содержимое работы - 1 файл

Бухучет..doc

— 974.00 Кб (Скачать файл)

Таблица 3 – Расшифровка к статье «Материалы»

№	Наименование	Единица измерения	Цена, руб.	Количество	Сумма, руб.
1	Плательная ткань	м	40	1350	54000
2	Костюмная тканиь	м	50	1400	70000
3	Сорочечная ткань	м	40	991	39640
4	Нитки	боб	39	200	7800
5	Пуговицы	шт	0,56	400	224
6	Молнии	м	2	250	500
7	Прокладочный материал	м	30	500	15000
8	Пакеты упаковочные	шт	0,5	1112	556
	Итого:				187720

Таблица 4 – Расшифровка к статье «Готовая продукция»

№	Наименование	Единица измерения	Факт. с/с	Количество	Сумма, руб.
1	Платье для девочек	шт.	150,61	325	48948
2	Брючный костюм	шт.	158,02	312	49301
3	Рубашка для мальчиков	шт.	167,59	290	48601
	Итого:				146850

Таблица 5 – Расшифровка к статье «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

№	Наименование поставщика	Сумма, руб.
1	ООО «Фурнитура»	8545
2	ООО «Ткани»	117935
5	ОАО «Башкирэнерго»	10850
6	ОАО «Упаковка»	970
Итого:		138300

Таблица 6 – Расшифровка к статье «Расчеты с покупателями и заказчиками»

№	Наименование поставщика	Сумма, руб.
1	ООО «Детский мир»	135340
2	ООО «Оранжевое настроение»	149660
Итого:		285000

Таблица 7 – Расшифровка к статье «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

№	Наименование фонда	%	Сумма, руб.
1	Федеральный бюджет	6	11001
2	Пенсионный фонд	14	24620
3	Фонд социального страхования	2,9	6753
4	Фонд медицинского страхования, в т.ч.: - территориальный - федеральный	2 1,1	4252 2365
Итого:			48990

Таблица 8 – Расшифровка к статье «Расчеты с подотчетными лицами»

№	Наименование подотч. лица	Сумма, руб.
1	Бухгалтер-кассир	15000
Итого:		15000

Таблица 9 – Расшифровка к статье «Основные средства – амортизация»

№	Наименование	Срок использования	Первичная стоимость, руб.	Амортизация, руб.	Число используемых лет	Сумма, руб.
1	Здание	30	1400000	140000	3	1260000
2	Легковой автомобиль	10	400000	120000	3	280000
3	Оверлок	6	50000	25000	3	25000
4	Швейная машина	8	35000	8750	2	26250
5	Паровой утюг	6	60000	6000	1	54000
6	Прочее оборудование	3	35100	11700	1	23400
Итого			1980100	311450		1668650

Таблица 10 - Расшифровка по счету «Расчеты с бюджетом»

№	Наименование налога	Сумма, руб.
1.	НДС	40864
2.	НДФЛ	12346
	Итого:	53210

4 Журнал регистрации хозяйственных операций

Таблица 11 – Журнал регистрации хозяйственных операций за ноябрь 2010 г.

№	Содержание хозяйственных операций	Сумма	Д	К
1.	Поступили деньги от ООО «Детский мир»	135340	50	62
2.	Принят к оплате счет за электроэнергию от ОАО”Башкирэнерго” на нужды предприятия на нужды цеха Итого:	3000 7000 10000	26 25	60 60
3.	Выданы под отчет кладовщику деньги на приобретение рабочей одежды	7 000	71	50
4.	Оплачено за электроэнергию	10000	60	51
5.	Приобретена рабочая одежда кладовщиком в магазине	5760	26	71
6.	Сдан в кассу остаток подотчетной суммы кладовщиком	1240	50	71
7.	Отгружена ООО «Детский мир» ГП А- 325 шт. по продажной цене 450 руб (1,18450=531; 531325=172575) В т.ч. НДС	172575 26325	62 90	90 68
8.	Отгружена ООО «Детский мир» ГП Б- 312 шт. по продажной цене 400 руб (1,18400=472; 472312=147264) В т.ч. НДС	147264 22464	62 90	90 68
9.	Отгружена ООО «Детский мир» ГП В- 290 шт. по продажной цене 350 руб (1,18350=413; 413290=119770) В т.ч. НДС	123900 22400	62 90	90 68
10.	Списывается с/с отгруженной продукции	146850	90	43
11.	Выплачена материальная помощь сотруднику предприятия Удержан НДФЛ Итого к выдаче	3000 390 2610	91 70 70	70 68 50
12.	Поступило платежное требование от ОАО «Упаковка» (3000 шт. по 1,2 руб.) Сумма НДС	3600 648	10 19	60 60
13.	Начислена амортизация основных средств: 1) - здание предприятия - прочего инвентаря Итого по общехозяйственным ОС: 2) - оверлок - швейная машина - паровой утюг - прочего оборудования Итого по общепроизводственным ОС: Итого:	3888,9 3702,7 7591,6 694,4 364,6 833,3 605,6 2497,9 10089,5	26 25	02 02
14.	Погашена задолженность перед: - ООО «Фурнитура» - ООО «Ткани» - ОАО «Башкирэнерго» Итого: Возмещен НДС	8545 117935 10850 137330 21457,5	60 68	51 19
15.	Поступило платежное требование от ООО «Фурнитура» за - нитки (100 бобов по 40 руб.) Сумма. НДС - пуговицы (2000 шт по 0,45 руб.) Сумма. НДС - молнии (200 м по 3 руб.) Сумма. НДС - прокладочная ткань (50 м по 60 руб.) Сумма. НДС	4000 720 900 162 600 108 3000 540	10 19 10 19 10 19 10 19	60 60 60 60 60 60 60 60
16.	Принят к оплате счет от ООО «Арка» за установку окон Сумма НДС	45300 8154	26 19	60 60
17.	Поступило платежное требование от ООО «Ткани» за: - плательная ткань (1000 м по 40 руб.) Сумма НДС - костюмная ткань (1000 м. по 50 руб.) Сумма НДС - сорочечная ткань (900 м. по 40 руб.) Сумма НДС	40000 7200 50000 9000 36000 6480	10 19 10 19 10 19	60 60 60 60 60 60
18.	Предприятие приобрело компьютер в магазине «Форте» Сумма НДС	14500 2610	08 19	60 60
19.	Оплачены расходы по настройке компьютера Сумма НДС	1500 270	08 19	60 60
20.	Компьютер введен в эксплуатацию по фактическим расходам	16000	01	08
21.	Компьютер отнесен в состав МПЗ	16000	20/9	01
22.	Переведены денежные средства с расчетного счета магазину «Форте» Возмещен из бюджета НДС	18880 2880	60 68	51 19
23.	Отпущены со склада в производство материалы на изготовление: А: ткань для платья – 1500 м по 40 руб, нитки - 100 бобов по 39 руб, пуговицы – 300 шт по 0,56 руб, прокладочный мат. – 200 м. по 30 руб, упаковка - 500 шт по 0,50 руб; Итого:	60000 3900 168 6000 250 70318	20/А	10
24.	Отпущены со склада в производство материалы на изготовление: Б: ткань для костюмов - 1500 м по 50 руб, нитки - 100 бобов по 39 руб, пуговицы - 200 шт по 0,56 руб, молнии - 250 м по 2 руб, прокладочный мат. – 200 м по 30 руб, упаковка - 500 шт по 0,50 руб; Итого:	75000 3900 112 500 6000 250 85762	20/Б	10
25.	Отпущены со склада в производство материалы на изготовление: В: ткань для рубашек - 1000 м по 40 руб, нитки - 100 бобов по 39 руб, пуговицы - 150 шт по 0,56 руб,, прокладочный мат. - 200 м. по 30 руб, упаковка - 300шт по 0,50 руб; Итого:	40000 3900 84 6000 150 50134	20/В	10
26.	Перечислены с р/с за поставленные материалы - ООО «Фурнитура» - ООО «Ткани» - ОАО «Упаковка» Возмещен из бюджета НДС	10030 151630 4248 25308	60 60 60 68	51 51 51 19
27.	Перечислено c расчетного счета за услуги ОOО «Арка» Возмещен из бюджета НДС	53454 8154	60 68	51 19
28.	Приобретены ценные бумаги (4 шт. по 14320 руб. каждая)	57280	58	51
29.	Погашена задолженность подотчетного лица	15000	50	71
30.	Поступили денежные средства от ООО «Оранжевое настроение»	149660	51	62
31.	С валютного счета перечислено на расчетный счет	250640	51	52
32.	Выплачена материальная помощь сотруднику предприятия Удержан НДФЛ Итого к выдаче:	7000 910 6090	91 70 70	70 68 50
33.	Зачислена на р/с краткосрочная ссуда банка	50000	51	66
34.	На склад поступила готовая продукция по плановой с/с: - А: 800 шт. по 150,61 руб - Б: 500 шт. по 158,02 руб - В: 700 шт. по 167,59 руб Итого:	120488 79010 117313 316811	43	20/А 20/Б 20/В
35.	Начислена заработная плата работникам В службе управления: - специалистам и служащим - вспомогательным работникам Основного производства: - за пр. А - за пр. Б - за пр. В Итого:	100000 60000 40000 291400 180000 50500 60900 391400	26 20/А 20/Б 20/В	70
36.	Из заработной платы удержан НДФЛ 13% 1) В службе управления: - специалистам и служащим - вспомогательным работникам 2) Основного производства: - за пр. А - за пр. Б - за пр. В Итого:	13000 7800 5200 37882 23400 6565 7917 50882	70	68
37.	Перечислен НДФЛ в бюджет	50882	68	51
38.	Начислено в федеральный бюджет 6% 1) В службе управления: - специалистам и служащим - вспомогательным работникам 2) Основного производства: - за пр. А - за пр. Б - за пр. В Итого:	6000 10800 3030 3654 23484	26 20/А 20/Б 20/В	69/ФБ
39.	Начислено в пенсионный фонд 14% 1) В службе управления: - специалистам и служащим - вспомогательным работникам 2) Основного производства: - за пр. А - за пр. Б - за пр. В Итого:	14000 25200 7070 8526 54796	26 20/А 20/Б 20/В	69/пен
40.	Начислено в фонд социального страхования 2,9% 1) В службе управления: - специалистам и служащим - вспомогательным работникам 2) Основного про изводства: - за пр. А - за пр. Б - за пр. В Итого:	2900 5220 1464,5 1766,1 11350,6	26 20/А 20/Б 20/В	69/соц
41.	Начислено в фонд медицинского страхования 3,1%, в т.ч.: I. Территориальный 2% 1) В службе управления: - специалистам и служащим - вспомогательным работникам 2) Основного производства: - за пр. А - за пр. Б - за пр. В II. Федеральный 1,1% 1) В службе управления: - специалистам и служащим - вспомогательным работникам 2) Основного производства: - за пр. А - за пр. Б - за пр. В Итого:	2000 3600 1010 1218 1100 1980 555,5 669,9 12133,4	26 20/А 20/Б 20/В 26 20/А 20/Б 20/В	69/ТФ 69/ТФ 69/ТФ 69/ТФ 69/ФФ 69/ФФ 69/ФФ 69/ФФ
42.	Перечислено в федеральный бюджет	23484	69/ФБ	51
43.	Перечислено в пенсионный фонд	54796	69/пен	51
44.	Перечислено в фонд соц. страх-я	11350,6	69/соц	51
45.	Перечислено в фонд мед. страх-я, в т.ч.: - территориальный - федеральный Итого:	7828 4305,4 12133,4	69/ТФ 69/ФФ	51
46.	Переведены денежные средства по оплате труда на спец. счет	340518	55	51
47.	Переведены денежные средства по оплате труда на лицевые счета сотрудников: 1) В службе управления: - специалистам и служащим - вспомогательным работникам 2) Основного производства: - за пр. А - за пр. Б - за пр. В Итого:	87000 52200 34800 253518 156600 43935 52983 340518	70	55
48.	Закрывается счет общецеховых расходов. Затраты на эксплуатацию оборудования списываются в производство и распределяются пропорционально количеству часов работы оборудования в течение месяца (А- 160ч, Б-200ч, В-140ч) Итого: 500ч об.Д25=9497,9 160/500=0,32; 0,329497,9=3039,33 200/500=0,4; 0,49497,9=3799,16 140/500=0,28; 0,28*9497,9=2569,41 Итого:	3039,33 3799,16 2659,41 9497,9	20/А 20/Б 20/В	25
49.	Закрывается счет общехозяйственных расходов аналогично общецеховым расходам об.Д26 =187651,6 0,32187651,6=60048.51 0,4187651,6=75060.64 0,28*187651,6=27342,45 Итого:	60048.51 75060,6452542,45187651,6	20/А 20/Б 20/В	26
50.	Из кассы перечислены деньги на р/с	70000	51	50
51.	На склад поступила готовая продукция по фактической с/с - А: 1000 шт. по 149 руб - Б: 600 шт. по 157 руб - В: 500 шт. по 166руб Итого:	149000 94200 83000 326200	43	20/А 20/Б 20/В
52.	Списывается отклонение фактической с/с от плановой: А Б В Итого:	-1288 -510 -1113 -2911	43	20/А 20/Б 20/В
53.	Отгружена ООО «Оранжевое настроение» ГП А: 1500 шт. по продажной цене 450 рублей (1,18450=531; 5311500=796500) В т.ч. НДС	796500 121500	62 90	90 68
54.	Отгружена ООО «Оранжевое настроение» ГП Б: 1000 шт. по продажной цене 400 руб. (1,18400=472; 4721000=311520) В т.ч. НДС	472000 72000	62 90	90 68
55.	Отгружена ООО «Оранжевое настроение» ГП В: 1100 шт. по продажной цене 350 руб. (1,18350=413; 4131100=454300) В т.ч. НДС	454300 69300	62 90	90 68
56.	Списывается с/с отгруженной продукции (1500150,61+1000158,02+1100*167,59= =568284)	568284	90	43
57.	Начислены дивиденды учредителям	60000	84	75
58.	Выявлен финансовый результат (прибыль) об.Д90=26325+22464+22400+146850+72000+ 69300+568284=927623 об.К90=172575+147264+123900+472000+ 454300=1370039	442416	90	99
59.	Закрывается счет прочих доходов и расходов	10000	99	91
60.	Налог на прибыль (20%)	88483,2	99	68

5 Расчет фактической себестоимости единицы готовой продукции

А: Об.К20/А = СнД20/А + Об.Д20/А - СкД20/А

Об.К20/А = 40000 + 271357,3 – 43157,33= 268200

Всего выпущено продукции А: 800+1000 = 1800

с/с ед. пр.А = 268200 / 1800 = 149

Б: Об.К22/Б = СнД20/Б + Об.Д20/Б - СкД20/Б

Об.К20/Б = 40000 + 220171,8 - 87471,8 = 172700

Всего выпущено продукции Б: 500+600 = 1100

с/с ед. пр.Б = 172700 / 1100 = 157

В: Об.К20/В = СнД20/В + Об.Д20/В - СкД20/В

Об.К20/В = 32300 + 172325,86 - 5425,86=199200

Всего выпущено продукции В: 700+500 = 1200

с/с ед. пр.В = 199200/ 1200 = 166

Расчет отклонения фактической себестоимости от плановой

А: ∑откл-я ед. пр.А = 149-150,61= -1,61

Общая ∑ откл-я = -1,61* 800 = -1288

Б: ∑откл-я ед. пр.Б = 157 – 158,02 = -1,02

Общая ∑ откл-я = -1,02* 500 = -510

В: ∑откл-я ед. пр.В = 166– 167,59 = -1,59

Общая ∑ откл-я = -1,59* 700 = -1113

6 Аналитические данные

Таблица 12 – Состав основных средств и расчет сумм амортизационных отчислений за ноябрь 2010 г.

Наименование основных средств	Первоначальная стоимость	Срок полезного использования	Норма амортизаций в год (100%/срок полезного использования)	Сумма амортизаций в год (первонач.ст -тъ* норму аморт. в год)	Сумма амортизаций в месяц (сумма амортизации в год/12)
Здание предприятия	1400000	30	0,0333	46666,7	3888,9
Легковой автомобиль	400000	10	0,1	40000	3333,3
Прочий инвентарь	13300	3	0,333	4433,3	369,4
Итого по общехоз.ОС	1813300			91100	7591,6
Оверлок	50000	6	0,167	8333,3	694,4
Швейная машина	35000	8	0,125	4375	364,6
Паровой утюг	60000	6	0,167	10000	833,3
Прочее оборудование	21800	3	0,333	7266,7	605,6
Итого по общепр. ОС	166800			29975	2497,9
Итого:	1980100			70468,5	10089,5

Информация о работе Моделирование хозяйственной деятельности и ведение бухгалтерского учета на предприятии ООО «Восход»

Моделирование хозяйственной деятельности и ведение бухгалтерского учета на предприятии ООО «Восход»

Краткое описание

Содержание работы

Содержимое работы - 1 файл

Бухучет..doc

Наименование

48990

4 Журнал регистрации хозяйственных операций

Поступило платежное требование от ОАО «Упаковка» (3000 шт. по 1,2 руб.)

Возмещен НДС

Поступило платежное требование от ООО «Фурнитура» за

- нитки (100 бобов по 40 руб.)

Сумма. НДС

- пуговицы (2000 шт по 0,45 руб.)

Сумма. НДС

- молнии (200 м по 3 руб.)

Сумма. НДС

- прокладочная ткань (50 м по 60 руб.)

Сумма. НДС

Предприятие приобрело компьютер в магазине «Форте»

Сумма НДС

Сумма НДС

Отпущены со склада в производство материалы на изготовление:

Итого:

Отпущены со склада в производство материалы на изготовление:

Отпущены со склада в производство материалы на изготовление:

Возмещен из бюджета НДС