Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь

     Материалы проверки направляются в органы уголовного преследования с сопроводительным письмом, в котором указываются  наименование (фамилия, имя, отчество) проверяемого субъекта (при отсутствии наименования у проверяемого обособленного подразделения – адрес его места нахождения), его местонахождение (место жительства), выявленные нарушения, требования законодательства, которые нарушены, должности, фамилии и инициалы лиц, действия (бездействие) которых повлекли нарушение проверяемым субъектом законодательства.

     К сопроводительному письму прилагаются  копии следующих документов:

• акта проверки;
• документов, регламентирующих должностные обязанности лиц, действия (бездействие) которых повлекли нарушение законодательства (при их наличии);
• возражений по акту проверки (при их наличии) и заключений по результатам их рассмотрения, акта дополнительной проверки (при его наличии);
• решения по акту проверки и (или) требования (предписания) об устранении нарушений, постановления о наложении административного взыскания в отношении проверяемого субъекта;
• объяснений лиц по фактам выявленных нарушений (при их наличии).

     В случае обжалования (опротестования) решения  по акту проверки, и (или) требования (предписания) об устранении нарушений, и (или) постановления о наложении административного взыскания решения, принятые по результатам рассмотрения жалоб (протестов), направляются контролирующим (надзорным) органом, проводившим проверку, в органы уголовного преследования в течение 10 рабочих дней со дня их принятия.

     К материалам проверок, передаваемым в  органы уголовного преследования, могут быть приложены подлинники или копии документов бухгалтерского учета, иных документов, в том числе хранившихся на машинных носителях в электронном виде, свидетельствующие о совершении нарушений законодательства.

     По  мотивированному запросу органа уголовного преследования контролирующий (надзорный) орган обязан в 5-дневный срок со дня поступления запроса представить копии имеющихся у него дополнительных материалов, необходимых для принятия органом уголовного преследования решения в соответствии с законодательством.

     Органы  уголовного преследования при получении  материалов проверки регистрируют и  рассматривают их, принимают решение в соответствии с уголовно-процессуальным законодательством. О принятом решении (о возбуждении уголовного дела и результатах его рассмотрения, об отказе в возбуждении уголовного дела, о прекращении возбужденного уголовного дела) в 10-дневный срок со дня его вынесения в контролирующий (надзорный) орган направляется соответствующая информация.

     По  окончании проверки контролирующий (надзорный) орган, проводивший проверку, имеет право проинформировать вышестоящий контролирующий (надзорный) орган, собственника имущества проверяемого субъекта или его представителя о выявленных фактах нарушений законодательства и внести предложения о предотвращении их в будущем. 
 

4. Особенности организации  и проведения внеплановой  тематической оперативной проверки

Внеплановые тематические оперативные проверки проводятся в порядке, установленном в разделах I – II Положения, с учетом особенностей, определенных в настоящей главе.

     При внеплановой тематической оперативной  проверке проверяются вопросы соблюдения проверяемыми субъектами:

     законодательства  о предпринимательстве в целях  установления фактов осуществления  деятельности без специального разрешения (лицензии) либо с нарушением требований и условий осуществления лицензируемого вида деятельности;

     условий осуществления предпринимательской деятельности, при нарушении которых такая деятельность является незаконной и (или) запрещается;

     порядка приема наличных денежных средств при  реализации товаров (работ, услуг) за наличный расчет, использования кассовых суммирующих аппаратов и специальных компьютерных систем, билетопечатающих машин и таксометров, в том числе использования и учета на них средств контроля;

     законодательства  в области порядка расчетов наличными  денежными средствами;

     законодательства  о предотвращении легализации доходов, полученных незаконным путем, и финансирования террористической деятельности;

     порядка проведения валютных операций, валютно-обменных операций с участием физических лиц;

     порядка осуществления деятельности в сфере  игорного бизнеса;

     правил  осуществления розничной торговли и общественного питания, бытового и иных видов обслуживания потребителей;

     порядка уплаты единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее – единый налог), налога на добавленную стоимость в фиксированной сумме;

     требований о наличии документов, подтверждающих приобретение (поступление) товарно-материальных ценностей, их отпуск в места реализации;

     порядка допуска плательщиков единого налога к реализации товаров;

     законодательства  о государственном регулировании  производства, оборота и рекламы алкогольной, непищевой спиртосодержащей продукции и непищевого этилового спирта;

     законодательства  о государственном регулировании  производства, оборота и рекламы табачного сырья и табачных изделий;

     законодательства  об обороте на территории Республики Беларусь нефтяного жидкого топлива;

     законодательства  о маркировке товаров контрольными (идентификационными) знаками при реализации товаров, их хранении и транспортировке;

     законодательства  об охране и использовании объектов животного и растительного мира;

     требований  технических нормативных правовых актов о качестве и безопасности продукции производственно-технического назначения,  
продовольственного сырья и пищевых продуктов, товаров для личных (бытовых) нужд, выполняемых работ и оказываемых услуг;

     правил  пользования средствами измерений  при осуществлении торговли товарами и расчетов между покупателем  и продавцом;

     нормативов  в области охраны окружающей среды;

     требований  технических нормативных правовых актов при  строительстве (в том  числе реконструкции, реставрации, капитальном ремонте и благоустройстве) и утвержденной проектной документации при выполнении строительно-монтажных работ, а также соответствия используемых при строительстве материалов, изделий и конструкций проектным решениям и сертификатам для обеспечения эксплуатационной надежности и безопасности;

     требований  технических нормативных правовых актов при перевозке опасных  грузов;

     законодательства  в области транспортной деятельности, требований безопасности и экологических  требований при эксплуатации транспорта (включая наличие установленных законодательством сопроводительных документов, техническое состояние транспортных средств);

     требований  законодательства по сбору, хранению, транспортировке, использованию, заготовке (закупке), переработке, отгрузке или реализации черных и цветных металлов, их лома и отходов, а также по учету, сбору, хранению, транспортировке, использованию и реализации редкоземельных металлов во всех видах и состояниях, осуществлению деятельности с драгоценными металлами и драгоценными камнями.

     В предписании на проведение внеплановой  тематической оперативной проверки может не указываться наименование проверяемого субъекта, в отношении которого проводится проверка, в случаях проведения проверок:

     на  автомобильных дорогах по вопросу соблюдения законодательства, регулирующего порядок приобретения, транспортировки и перемещения товарно-материальных ценностей;

     проверяемых субъектов, осуществляющих розничную  торговлю на торговых местах на рынках и в палатках, расположенных на рынках;

     соблюдения  требований технических нормативных  правовых актов при перевозке  опасных грузов;

     на  автомобильных дорогах по вопросу  соблюдения законодательства в области транспортной деятельности, требований безопасности и экологических требований при эксплуатации транспорта (включая наличие транспортных и иных установленных законодательством документов, техническое состояние транспортных средств);

     на  объектах строительства (в том числе  реконструкции, реставрации, капитального ремонта и благоустройства) по вопросу соблюдения требований технических нормативных правовых актов при строительстве (в том числе реконструкции, реставрации, капитальном ремонте и благоустройстве) и утвержденной проектной документации при выполнении строительно-монтажных работ, а также соответствия используемых при строительстве материалов, изделий и конструкций проектным решениям и сертификатам для обеспечения эксплуатационной надежности и безопасности.

     В случаях, указанных в части первой настоящего пункта, в предписании  указывается территория, на которой будет проводиться внеплановая тематическая оперативная проверка (в случае проверки соблюдения требований технических нормативных правовых актов при  строительстве (в том числе реконструкции, реставрации, капитальном ремонте и благоустройстве) и утвержденной проектной документации при выполнении строительно-монтажных работ, а также соответствия используемых при строительстве материалов, изделий и конструкций проектным решениям и сертификатам для обеспечения эксплуатационной надежности и безопасности – объект (объекты) строительства, подлежащий (подлежащие) проверке).

     Внеплановая тематическая оперативная проверка может проводиться одновременно во всех торговых объектах и иных местах, производственных и складских помещениях, принадлежащих проверяемому субъекту, в том числе расположенных на территориях разных административно-территориальных единиц.

     При проведении проверок в случаях, указанных  в пункте 85 Положения, внеплановая  тематическая оперативная проверка может проводиться в отношении любых проверяемых субъектов, осуществляющих деятельность на территории, указанной в предписании, а в целях установления фактов осуществления деятельности без государственной регистрации, проверки соблюдения порядка уплаты единого налога и по вопросам, перечисленным в абзацах тринадцатом – пятнадцатом части второй пункта 84 Положения, – также в отношении физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.

     Внеплановая тематическая оперативная проверка,  предусмотренная в пункте 85 Положения, одним и тем же контролирующим (надзорным) органом (его структурным подразделением, территориальным органом, подчиненной организацией) не может проводиться чаще одного раза в месяц на одной и той же территории проведения проверки, за исключением проверок, проводимых по поручению Президента Республики Беларусь, Президиума Совета Министров Республики Беларусь.

     Проверяющие вправе требовать у проверяемого субъекта представления необходимых  документов (их копий) по вопросам, указанным  в пункте 84 Положения. Если такие документы (их копии) в соответствии с требованиями законодательства не должны находиться в месте проверки, они должны быть представлены не позднее следующего рабочего дня со дня предъявления требования о представлении документов (их копий).

     В отношении документов (их копий), которые должны быть представлены проверяемым субъектом не позднее следующего рабочего дня, проверяющими оформляется письменное требование о представлении документов (их копий).

     По  результатам внеплановой тематической оперативной проверки, в ходе которой установлены нарушения законодательства, проверяющие обязаны составить акт проверки (в двух экземплярах), за исключением случая, указанного в пункте 91 Положения, а в случае неустановления таких нарушений – справку проверки. В акте проверки указываются:

     дата  и номер предписания на ее проведение, должности, фамилии и инициалы лиц, проводивших проверку;

     даты  начала и окончания проверки, а  также место составления акта проверки;

     должности, фамилии и инициалы представителей проверяемого субъекта, а также иных лиц, привлекаемых к проверке;

     наименование (фамилия, имя, отчество) проверяемого субъекта (при отсутствии наименования у проверяемого обособленного подразделения – адрес его места нахождения), местонахождение (место жительства) и подчиненность (при наличии), учетный номер плательщика;