Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Ноября 2011 в 19:31, контрольная работа
Все хозяйственные средства, которые предприятие уже имеет или собирается приобрести, были или могут быть получены за счет каких-либо источников, собственных или заемных средств, например кредитов банка. Поэтому, в зависимости от того, каковы источники поступления хозяйственных средств, их подразделяют на собственные и привлеченные, т.е. заемные . По аналогии с хозяйственными средствами, которые называют активами, источники образования этих средств называют пассивами.
Заемные источники образования хозяйственных средств………………………….3
Активно-пассивные счета……………………………………………………………..5
3. Практическая часть…………………………………………..…………………………..7
3.1 Учебный баланс на начало месяца………………………..………………………….8
3.2 Счета синтетического учета…….………………………..………………………….9
3.3 Счета аналитического учета к синтетическому счету 76 «Расчеты с дебиторами и кредиторами»………………………………………..……………………………………11
3.4 Журнал регистрации хозяйственных операций………..….……………………….12
3.5 Счета синтетического и аналитического учета на конец месяца………………………………………………………………………………………14
3.6 Оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналитического учета…………………………………………………………………………………………21
3.7 Оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учета……………………………………………………………………….………………...22
3.8 Учебный баланс на конец месяца…………………………….………………………24
4. Список используемой литературы……………………………………………………...25
Счет 70 Расчеты с персоналом по оплате труда
| Дебет | Кредит |
| - | Сн 58900 |
Счет 71 Расчеты с подотчетными лицами
| Дебет | Кредит |
| - | Сн 680 |
Счет 76 Расчеты с разными кредиторами
| Дебет | Кредит |
| - | Сн 35000 |
Счет 80 Уставный капитал
| Дебет | Кредит |
| - | Сн 100000 |
Счет 84 Нераспределенная прибыль
| Дебет | Кредит |
| - | Сн 19440 |
3.3 Аналитические
счета по счету
76 «Расчеты с дебиторами и кредиторами»
| Расчеты с Комитетом по управлению городским имуществом (КУГИ) | Расчеты со страховой компанией | ||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит |
| Сн 20000 | Сн 15000 | ||
3.4 Журнал
регистрации хозяйственных
| № п/п | Содержание операций | Сумма | Корреспондирующие счета (субсчета) | |
| Дебет | Кредит | |||
| 1 | Перечислено с расчетного счета ОАО «Ленсвет» -кредиторская задолженность | 61124 | 60 | 51 |
| 2 | Перечислено с расчетного счета ОАО «КУГИ» -кредиторская задолженность | 20000 | 76 | 51 |
| 3 | От ОАО «Станкопром» получен станок | 50000 | 08 | 60 |
| 4 | За оказанные услуги по доставке станка принят к оплате счет-фактура ООО «Транском» | 3000 | 08 | 60 |
| 5 | Станок введен в эксплуатацию | 53000 | 01 | 08 |
| 6 | Перечислено с расчетного счета ОАО «Станкопром» за станок | 50000 | 60 | 51 |
| 7 | Перечислено с расчетного счета ООО «Транском» за доставку станка | 3000 | 60 | 51 |
| 8 | Получены материалы
от ООО «Клен»:
доски 5 кв.м по 2100 руб. ДСП 10 листов по 250 руб. |
10500
2500 |
10 10 |
60 60 |
| 9 | Получено с расчетного счета в кассу на выплату заработной платы, командировочных и хозяйственных расходов | 72400 | 50 | 51 |
| 10 | Выдана из кассы заработная плата | 58900 | 70 | 50 |
| 11 | Выдано из кассы Анисимову П.П. на командировочные расходы | 12500 | 71 | 50 |
| 12 | Выдано из кассы Васильевой А.С. на хозяйственные расходы | 1000 | 71 | 50 |
| 13 | По авансовому отчету Васильевой А.С. приобретены гвозди 30 кг по 40 руб | 1200 | 20 | 71 |
| 14 | По авансовому отчету Анисимову П.П. списываются командировочные расходы | 11800 | 20 | 71 |
| 15 | В кассу возвращен остаток неиспользованных подотчетных сумм от Анисимова П.П. | 700 | 50 | 71 |
| 16 | Выдан из кассы перерасход по авансовому отчету | 200 | 71 | 50 |
| 17 | Перечислены с расчетного счета страховые взносы | 32600 | 69 | 51 |
| 18 | Перечислены с расчетного счета налоги | 21500 | 68 | 51 |
| 19 | Отпущено со
склада материалы в основное производство:
доски 10 кв.м по 2100 руб ДСП 15 листов по 250 руб. гвозди 10 кг по 40 руб. |
21000
3750 400 |
20 20 20 |
10 10 10 |
| 20 | Начислена амортизация по основным средствам | 2500 | 20 | 02 |
| 21 | Принят к оплате счет- фактура от ОАО «Ленсвет» за электроэнергию | 7080 | 20 | 60 |
| 22 | Начислена заработная плата рабочим и служащим | 32140 | 20 | 70 |
| 23 | Начислены страховые взносы на заработную плату –26.0% | 8356,4 | 20 | 69 |
| 24 | Удержан из заработной платы НДФЛ | 3650 | 70 | 68 |
| 25 | Отгружена готовая продукция покупателю ЗАО «Петросервис» по продажным ценам | 130000 | 62 | 90 |
| 26 | Поступила на расчетный счет выручка за реализованную продукцию | 130000 | 51 | 62 |
| 27 | Списывается фактическая
себестоимость реализованной |
88226,4 | 90 | 20 |
| 28 | Определяется финансовый результат от основной деятельности | 41773,6 | 90 | 99 |
| 29 | Начислен налог на прибыль (20%) | 8354,72 | 99 | 68 |
| ИТОГО по ЖХО | 943155,12 | |||
3.5 Счета
синтетического и
Синтетические счета
Счет 01 Основные средства
| Дебет | Кредит |
| Сн 524980 | - |
| 53000 | - |
| Обд 53000 | Обк - |
| Ск 577980 | - |
Счет 08 Вложения во внеоборотные активы
| Дебет | Кредит |
| Сн - | - |
| 50000
3000 |
53000 |
| Обд 53000 | Обк 53000 |
| Ск - | - |
Счет 10 Материалы
| Дебет | Кредит |
| Сн 20200 | - |
| 10500
2500 |
21000
3750 400 |
| Обд 13000 | Обк 25150 |
| Ск 8050 | - |
Счет 20 Основное производство
| Дебет | Кредит |
| Сн - | - |
| 1200
11800 21000 3750 400 2500 7080 32140 8356,4 |
88226,4 |
| Обд 88226,4 | Обк 88226,4 |
| Ск - | - |
Счет 50 Касса
| Дебет | Кредит |
| Сн 300 | - |
| 72400
700 |
58900
12500 1000 200 |
| Обд 73100 | Обк 72600 |
| Ск 800 | - |
Счет 51 Расчетные счета
| Дебет | Кредит |
| Сн 213376 | - |
| 130000 | 61124
20000 50000 3000 72400 32600 21500 |
| Обд 130000 | Обк 260624 |
| Ск 82752 | - |
Счет 62 Расчеты с покупателями
| Дебет | Кредит |
| Сн - | - |
| 130000 | 130000 |
| Обд 130000 | Обк 130000 |
| Ск - | - |
Счет 02 Амортизация основных средств
| Дебет | Кредит |
| - | Сн 225360 |
| - | 2500 |
| Обд - | Обк 2500 |
| Ск 227860 |
Счет 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками
| Дебет | Кредит |
| - | Сн 145376 |
| 61124
50000 3000 |
50000
3000 10500 2500 7080 |
| Обд 114124 | Обк 73080 |
| Ск 104332 |
Счет 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
| Дебет | Кредит |
| - | Сн 120000 |
| - | - |
| Обд - | Обк - |
| Ск 120000 |
Счет 68 Расчеты по налогам и сборам
| Дебет | Кредит |
| - | Сн 21500 |
| 21500 | 3650
8354,72 |
| Обд 21500 | Обк 12004,72 |
| Ск 12004,72 |
Счет 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (страховые взносы)
| Дебет | Кредит |
| - | Сн 32600 |
| 32600 | 8356,4 |
| Обд 32600 | Обк 8356,4 |
| Ск 8356,4 |
Счет 70 Расчеты с персоналом по оплате труда
| Дебет | Кредит |
| - | Сн 58900 |
| 58900
3650 |
32140 |
| Обд 62550 | Обк 32140 |
| Ск 28490 |
Счет 71 Расчеты с подотчетными лицами
| Дебет | Кредит |
| - | Сн 680 |
| 12500
1000 200 |
1200
11800 700 |
| Обд 13700 | Обк 13700 |
| Ск 680 |
Счет 76 Расчеты с разными кредиторами
| Дебет | Кредит |
| - | Сн 35000 |
| 20000 | - |
| Обд 20000 | Обк - |
| Ск 15000 |
Счет 80 Уставный капитал
| Дебет | Кредит |
| - | Сн 100000 |
| - | - |
| Обд - | Обк - |
| Ск 100000 |
Счет 84 Нераспределенная прибыль
| Дебет | Кредит |
| - | Сн 19440 |
| - | - |
| Обд - | Обк - |
| Ск 19440 |
Информация о работе Контрольная работа по «Теория бухгалтерского учета »