Комитет общего и профессионального  образования 

Ленинградской области 

Государственное образовательное  учреждение высшего

профессионального образования

«ЛЕНИНГРАДСКИЙ  ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

им. А.С. Пушкина» 

Факультет экономики и инвестиций

Кафедра бухгалтерского учета, анализа и аудита 
 
 

Контрольная работа по курсу «Теория бухгалтерского учета »

 
 
 
 
 

Выполнила:

студентка 4 курса

ЗО группы 309

Филимонова  Ирина Николаевна

Проверил: 
 

Санкт-Петербург

2011 

Содержание.

1. Заемные источники образования  хозяйственных средств………………………….3
2. Активно-пассивные счета……………………………………………………………..5

3. Практическая часть…………………………………………..…………………………..7

3.1 Учебный  баланс на начало месяца………………………..………………………….8

3.2 Счета  синтетического учета…….………………………..………………………….9

3.3 Счета аналитического учета к синтетическому счету 76 «Расчеты с дебиторами и кредиторами»………………………………………..……………………………………11

3.4 Журнал  регистрации хозяйственных операций………..….……………………….12

3.5 Счета  синтетического и аналитического  учета на конец месяца………………………………………………………………………………………14

3.6 Оборотно-сальдовая   ведомость по счетам аналитического учета…………………………………………………………………………………………21

                     3.7 Оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учета……………………………………………………………………….………………...22

3.8 Учебный  баланс на конец месяца…………………………….………………………24

4. Список используемой  литературы……………………………………………………...25 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1.Заемные источники образования  хозяйственных средств.

      Все хозяйственные средства, которые предприятие уже имеет или собирается приобрести, были или могут быть получены за счет каких-либо источников, собственных или заемных средств, например кредитов банка. Поэтому, в зависимости от того, каковы источники поступления хозяйственных средств, их подразделяют на собственные и привлеченные, т.е. заемные . По аналогии с хозяйственными средствами, которые называют активами, источники образования этих средств называют пассивами.

     К собственным источникам образования хозяйственных средств относятся все виды капитала, прибыль и резервы.

     На предприятии могут быть образованы три вида капитала: уставный, резервный и добавочный.

     Уставный капитал является обязательным для всех предприятий. Он образуется за счет взносов учредителей, которые создают это предприятие, а для бюджетных организаций — за счет средств, выделенных из бюджета. Взносы учредителей могут быть внесены не только в виде денежных средств, но и в виде какого-либо имущества. Уставный капитал является первоначальным стартовым капиталом предприятия.

     Резервный капитал обычно образуется за счет собственной прибыли предприятия. Он представляет собой своеобразный резерв предприятия и необходим для разного рода непредвиденных обстоятельств, например для покрытия убытков в результате аварий, стихийных бедствий и т.д.

     Прибыль — основной источник формирования собственных хозяйственных средств предприятия. Прибыль, которая остается в распоряжении предприятия после уплаты налогов, направляется на пополнение хозяйственных средств, развитие производства, расчеты с учредителями и другие цели.

     Резервы создаются на предприятии за счет прибыли или включения затрат в себестоимость готовой продукции. Резервы предназначаются для покрытия убытков, например при обесценении ценных бумаг, а также на проведение ремонта основных средств и т. п.

     Заемные или, как их еще называют, привлеченные источники хозяйственных средств — это, прежде всего, краткосрочные и долгосрочные кредиты, предоставленные предприятию банками, или займы, полученные от юридических лиц, а также обязательства предприятия перед другими организациями или физическими лицами, например перед поставщиками, бюджетом, работниками предприятия и т.д. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.Активно-пассивные счета

   На активно-пассивных бухгалтерских счетах ведется учет расчетов с различными организациями или отдельными лицами, т. е. учет дебиторской и кредиторской задолженности.

    Если предприятие пользуется привлеченными или заемными средствами, то оно имеет кредиторскую задолженность перед другими организациями или отдельными лицами, которые являются кредиторами этого предприятия.

    Если предприятию должны другие организации или отдельные лица, то этих должников называют дебиторами, а их задолженность предприятию — дебиторской.

    Дебиторы должны предприятию, а кредиторам должно само предприятие. Слово «дебет» образовано от латинского debet, что означает «должен», а «кредит» — от латинского слова credo, что значит — «верю».

Схема активно-пассивного счета

К основным активно-пассивным счетам относятся:

71 —  «Расчеты с подотчетными лицами»; 

75 —  «Расчеты с учредителями»; 

76 —  «Расчеты с разными дебиторами  и кредиторами»;

99 —  «Прибыли и убытки». 

    На счете 71 ведутся расчеты с подотчетными лицами. Подотчетными лицами являются работники предприятия, которым из кассы выдаются деньги на командировочные расходы или хозяйственные нужды, т. е. для покупки товаров на небольшие суммы. После того как работник израсходовал полученные деньги, он должен отчитаться, т.е. предоставить счета о покупке товаров, железнодорожные или авиабилеты, счета за гостиницу и т.п. Все это утверждается в авансовом отчете, который сдает подотчетное лицо. Эти расходы обычно списывают как производственные затраты.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3. Практическая  часть

   На  основе данных об остатках на синтетических  счетах бухгалтерского учета:

3.1 составить  учебный баланс на начало месяца;

3.2 открыть  счета синтетического учета и  занести в них начальное сальдо;

3.3 открыть  счета аналитического учета и  занести в них начальное сальдо  к синтетическому счету 76 «Расчеты  с кредиторами и дебиторами»;

3.4 отразить  в журнале регистрации хозяйственных  операций и на счетах бухгалтерского   учета хозяйственные операции;

3.5 подсчитать  обороты и сальдо на конец  месяца на счетах синтетического  и аналитического учета;

3.6 составить  оборотно - сальдовую  ведомость  по счетам аналитического учета;

3.7 составить  оборотно - сальдовую  ведомость  по счетам синтетического учета;

3.8 составить учебный баланс на конец месяца. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3.1 Учебный  баланс ООО «Кварц»  на начало  месяца

Баланс  на 01.01.2011 г. 

 

3.2 Счета  синтетического учета 

Счет 01 Основные средства

 

Счет 10 Материалы

 

Счет 50 Касса

 

Счет 51 Расчетные счета

 

Счет 02 Амортизация основных средств

 

Счет 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками

 

Счет 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

 

Счет 68 Расчеты по налогам и сборам

 

Счет 69 Расчеты по социальному страхованию  и  обеспечению (страховые взносы)