Контрольная работа по дисциплине: Теория бухучета

 

 Пример  оборотной ведомости. Оборотная ведомость по синтетическим счетам. 

Счет	Сальдо на_____ (начало месяца)		Обороты за _____ (месяц)		Сальдо на________ (конец  месяца)
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит

 

 

Достоинства данной формы  ведения учета: наглядность;  удобство применения на предприятиях с небольшим количеством учетных  

записей.

Недостатки:    раздельное ведение хронологических, синтетических и аналитических счетов;многократная запись одной и той же операции в разных регистрах.

2.     Форма «Журнал-Главная» 

В данной форме любая  операция по первичному документу или  группе однородных операций по накопительному документу записывается в книгу «Журнал-Главная», в которой совмещается регистрационный журнал хозяйственных операций (хронологическая запись) и синтетические счета (систематическая запись).

Книга имеет следующий  вид: 

Пример. Журнал-Главная. 

Дата	№ операции	Документ и содержание операции	Сумма оборота	Счет ___		Счет ____		……
				Дебет	Кредит	Дебит	Кредит

 

 В эту  книгу сначала записываются остатки  по счетам на начало отчетного периода, затем все операции по документам, после чего необходимо определить оборот за отчетный период (при этом производится проверка правильности записи: сумма оборота за отчетный период должна быть равна сумме обороту по дебету всех счетов и сумме оборотов по кредиту всех счетов) и вычисляются остатки по счетам на конец отчетного периода. По данным остатков на счетах составляется заключительный баланс. Данная форма находит сове применение в организациях с небольшой численностью работающих и незначительным количеством хозяйственных операций.Вариантом этой формы является простая форма бухгалтерского учета для малых предприятий, где журнал-главная называется книга хозяйственных операций и отдельно предусматривается ведение ведомости учета заработной платы. 

3. Журнально-ордерная  форма учета 

     На основании  первичных документов составляются  накопительные ведомости и разработочные  таблицы (построены по шахматному  принципу). Первоисточником для отображения  операций в учетных регистрах  являются документы. При этом  однородные операции, относящиеся к определенному счету записываются в журналы (в хронологическом порядке) по корреспондирующим счетам. В конце месяца в каждом журнале подсчитывается итог оборотов в разрезе корреспондирующих счетов.Например, журнал-ордер по кредиту счета 50 «Касса» выглядит следующим образом:

Журнал-ордер № 1 по кредиту  счета 50 «касса» в дебет счетов 

№ строки	Дата	№ счета	№ счета	№ счета	Итого

 

 Итоги оборотов за месяц из журналов ордеров  переносятся на счета Главной  книги: 

Месяц	Обороты по дебету			Оборот по кредиту	Сальдо
	с кредита счета №  из журнала-ордера №	….	Итого по дебету		Дебет	Кредит

 

 Кредитовый  оборот переносится на счет главной  книги одной итоговой суммой за месяц, так как в развернутом виде он содержится в журнале-ордере. Дебетовый оборот на счете Главной книги учитывается развернуто в корреспонденции с конкретными счетами. В счете Главной книги дебетовый оборот собирается по мере разноски данных из разных журналов-ордеров. По завершении разноски  оборотов из журналов-ордеров на счета главной книги производится подсчет итогов по дебету каждого счета и определение сальдо на конец месяца ис составление баланса.

       

 

Задание 1

1.Составьте  бухгалтерский баланс предприятия на 1 ноября 2012г. (Табл. 1.1), расположив наименования бухгалтерских счетов в активе и пассиве в порядке следования соответствующих статей баланса.

2. Составьте  и внесите в журнал регистрации  хозяйственных операций (Табл. 1.2) бухгалтерские  проводки, определив недостающие  суммы.

3. Откройте  бухгалтерские счета, запишите начальное сальдо, разнесите операции по счетам, посчитайте дебетовые и кредитовые обороты за месяц и выведите конечное сальдо (Приложение Б).

4.Составьте  сальдо-оборотную ведомость по  счетам бухгалтерского учета  (Приложение В).

5.Составьте  бухгалтерский баланс на 1 декабря 2012г.

Исходные  данные

Остатки по счетам на 1 ноября 2012г.

Номера и  наименование счетов	Сумма, руб.
68 «Расчеты  с бюджетом»	15 000
51 «Расчетный  счет»	680 000
75-2 «Расчеты  по выплате доходов»	10 000
10-3 «Топливо»	200 000
80 «Уставный  капитал»	700 000
73-1 «Расчеты  с персоналом по предоставленным  займам»	22 000
50 «Касса»	13 000
84 «Нераспределенная  прибыль прошлых лет»	610 000
01 «Основные  средства»	420 000

                                                                                                                  Таблица 1.1

Баланс предприятия на 01 ноября 2012г.

 

АКТИВ			ПАССИВ
№ счета	Наименование  счета	Сумма	№ счета	Наименование  счета	Сумма
01	«Основные средства»	420000	68	«Расчеты с  бюджетом»	15000
10-3	«Топливо»	200000	75-2	«Расчеты по выплате доходов»	10000
50	«Касса»	13000	80	«Уставной капитал»	700000
51	Расчетный счет»	680000	84	«Нераспределенная прибыль прошлых лет»	610000
73-1	Расчеты с персоналом по предоставленным займам	22000
БАЛАНС		1335000	БАЛАНС		1335000

 

 

Таблица 1.2

Журнал  регистрации хозяйственных операций

 

№ п/п	Документ  и краткое содержание операции	Корреспондирующие счета		Сумма, руб.
		Дебет	Кредит	Частная	Общая
1	2	3	4	5	6
1	Расчетно-платежная  ведомость. Начислена з/пл рабочим основного производства за изготовление основного производства	20	70		180 018
2	Справка. Произведены  удержания из з/пл: НДФЛ Ссуды, выданной мастеру цеха на жилищное строительство	70 70	68 73-1	23 400 5 000	28400
3	Справка. За счет нераспределенной прибыли прошлых лет начислены доходы учредителям предприятия	84	75-2		200 000
4	Справка. Из начисленных  учредителям доходов удержан НДФЛ	75-2	68		24 018
5	Выписка из расчетного счета (ВРС), приходный кассовый ордер. Получены денежные средств в кассу: Для выдачи з/платы Для выдачи доходов учредителям Для выдачи ссуд работникам	50 50   50	51 51   51	151618 175982   50 000	377600
6	Расходный кассовый ордер. Выданы: З/плата полностью Доходы учредителям Ссуды работникам	70 75-2 73-1	50	151618 175982 50000	377600
7	Счета поставщиков, приходный ордер склада. Оприходовано на склад поступившее от поставщиков топливо	10-3	60		200 000
8	ВРС. Перечислено  с расчетного счета: В оплату поставщиков Платежи налогов в бюджет	60 68	51 51	200000 47418	247418
9	Требования. Отпущено топливо в основное производство на технологические цели	20	10-3		10 018
10	Приходный кассовый ордер. В погашение ранее полученной ссуды экспедитором предприятия внесены денежные средства в кассу	50	73-1		3 000
11	Справка. Ссуда, ранее выданная главному инженеру, погашена предприятием за счет нераспределенной прибыли прошлых лет	73-1	84		8 000

 

Задание 2

В журнале  регистрации хозяйственных операций (Таблица 2.1) укажите наименования документов и содержание операций, которые могли бы быть оформлены соответствующими бухгалтерскими проводками.

                                                                                                                                   Таблица 2.1

Журнал  регистрации хозяйственных операций

 

№ п/п	Документ  и краткое содержание операции	Корреспондирующие счета		Сумма, руб.
		Дебет	Кредит	Частная	Общая
1	2	3	4	5	6
1	Выдано в  п/о из кассы      ( ж/о  № 1)	71	50		15 000
2	Получены денежные средства с р/с в кассу (ж/о № 8)	50	51		30 000
3	Поступили материалы  от поставщиков на склад ( ж/о № 5)	10	60		430 000
4	Поступление денежных средств на р/с от выручки (ВРС)	51	90		500 000
5	Израсходовано материалы на основные средства ( прих.ордер)	20	10		67 000
6	Удержание налогов из заработной платы             ( ж/о № 7)	70	68		35 000
7	Возврат п/отчетных денежных  средств в кассу( ( ж/о  № 7)	50	71		2 000
8	С р/с перечислено  д/с в погашение задолжности  поставщикам ( ВРС)	60	51		430 000
9	Перечисление  налогов с р/с( ВРС)	68	51		35 000
10	Возвратные  отходы (Приходной  ордер)	10	20		1 000
11	Поступление д/с  с р/с на погашение убытка от продажи (ВРС)	90	51		500 000
12	Расходы на изготовление готовой продукции	40	20		450 000
13	Начисление  з/п работникам основного производства ( расч. платежная ведомость)	20	70		260 000
14	Возврат п/о  средств через з/п ( ж/о 7)	70	71		3 500
15	Перечисление  денежных средств из кассы на р/с  в банк ( расх. кассовый ордер)	51	50		32 000

                                  Баланс предприятия на 01декабря  2012г.

                                                                                                        Таблица 1.5

АКТИВ			ПАССИВ
№ счета	Наименование  счета	Сумма	№ счета	Наименование  счета	Сумма
01	«Основные средства»	420000	68	«Расчеты с бюджетом»	15000
10-3	«Топливо»	389982	75-2	«Расчеты по выплате доходов»	10000
20	Основные средства	190 036	80	«Уставной капитал»	700000
50	«Касса»	16 000	84	«Нераспределенная прибыль прошлых лет»	418000
51	«Расчетный  счет»	54 982
73-1	Расчеты с персоналом по предоставленным займам	72 000
БАЛАНС		1143000	БАЛАНС		1143000

 

                                                                         Задание 3

1.Составьте  бухгалтерский баланс предприятия на 1 ноября 2012г., расположив наименования бухгалтерских счетов в активе и пассиве в порядке следования соответствующих статей баланса.

2. Составьте  и внесите в журнал регистрации  хозяйственных операций (Табл. 3.1) бухгалтерские  проводки, определив недостающие суммы.

3. Откройте  бухгалтерские счета, запишите начальное сальдо, разнесите операции по счетам, посчитайте дебетовые и кредитовые обороты за месяц и выведите конечное сальдо (Приложение Б)

4.Составьте  оборотную ведомость по синтетическим  счетам за ноябрь (Приложение В).

5.Откройте  аналитические счета к субсчету 10-5 «Запасные части» (на каждый вид) (Табл. 3.2) и счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (Табл. 3.4).

6.Составьте  оборотные ведомости по аналитическим  счетам к субсчету 10-5 (Табл. 3.3) и  счету 60 (Табл. 3.5). Сверьте итоги ведомостей с итогами соответствующих синтетических счетов.

7.Составьте  сальдо-оборотную ведомость по  счетам бухгалтерского учета. 

8.Составьте  бухгалтерский баланс на 1 декабря 2012г.

 

 

 

 

 

 

 

Исходные  данные