Контрольная работа по «Анализу и оптимизации налогооблагаемой базы»
Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Января 2011 в 07:28, контрольная работа
Краткое описание
Методы ведения раздельного учета доходов, расходов и имущества в настоящее время нормативно не установлены. Поэтому организации и индивидуальные предприниматели определяют их самостоятельно. Целесообразно порядок ведения раздельного учета закрепить в учетной политике организации, а индивидуальному предпринимателю оформить внутренний документ в произвольной форме.
Петров
В.А=5500 руб.(Имеет
одного ребенка 23 года,
студент очной формы
обучения)
НДФЛ=(5500-1000-400)*13%=533
руб.
Страх.
Взносы=550*14%=770 руб.
Петрова
Н.М.=3500 руб. (Имеет одного
ребенка 23 года, студент
очной формы обучения)
НДФЛ=(3500-1000-400)*13%=273
руб.
Страх.
Взносы=3500*14%=490 руб.
Соколова
К.Н.=5000 руб.(Выплачена
премия к юбилею)
НДФЛ=(5000-400)*13%=598
руб.
Страх.
Взносы=5000*14%=700 руб.
НДФЛ=1500*13%=195
руб.
Ракитина
Н.В.=5000 руб.(Имеет 2 детей:4
и 15 лет)
НДФЛ=(5000-2000-400)*13%=338руб.
Страх.
Взносы=5000*14%=700 руб.
Общий
режим:
Сидоров
А.С.=3650 руб. (Инвалид 3
группы, участник ликвидации
аварии на Чернобольской
АЭС)
НДФЛ=(3650-500)*13%=409,5
руб.
Страх.
Взносы=3650*26%=910 руб.
Синицын
В.П.=3500 руб.
НДФЛ=(3500-400)*13%=403
руб.
Страх.
Взносы=3500*26%=910 руб.
Степанов
Д.М=3000 руб.(Выдана беспроцентная
ссуда на улучшение
жилищных условий)
1000*35%=3500
руб. (материальная
выгода)
НДФЛ=(3000-400)*13%=338
руб.
Страх.
Взносы=3000*26%=780 руб.
Пашина
О.Г.=3500 руб.(С 07.02.2010 г.
По 21.02.2010 г. Отсутствовала
по болезни. Страховой
стаж-7 лет 11 мес.)
Больничный-80%
от заработной платы.
3500/28=125
руб.
125*14*80%=1400
руб.
125*14=1750
руб.
З/п=1750+1400=3150
руб.
НДФЛ(3150-400)*13%=357,5
руб.
Страх.
Взносы=3150*26%=819 руб.
9.
Прочие расходы
организации за 1
квартал 2010 года:
а)
Оплачены услуги банка
на расчетно-кассовое
обслуживание-400 руб.
Дт91
Кт51-400 руб.
б)
Транспортные расходы
по доставке товаров
на склад организации 5870
руб. (в т.ч. НДС-18%)
Дт 91
Кт51-5870-НДС
Дт19
Кт51-1056,6-НДС
в)Выплачены
проценты банку за
предоставленный
кредит
Дт 91
Кт 51 -25565 руб.
г)Оплачена
аренда складского помещения
за 6 месяцев 18 тыс. руб. (в
т.ч. НДС-18%)
Дт91
Кт 51 -18000-НДС
Дт 19
Кт 51- 3240 руб.-НДС
д)акцептован
счет на оплату услуг
интернет-3600 руб. (в т.ч.
НДС-18%)
Дт 91
Кт 51-3600руб-НДС
Дт 19
Кт 51-648 руб-НДС
е)
оплачены командировочные
расходы организации
в установленных
пределах 4300 руб.
Дт 91
Кт 51-4300 руб.
з)
Оплачены рекламные
услуги 5450 руб.(без
НДС)
и)
Оплачены услуги юриста-4000
руб.
к)
оплачены услуги аудиторской
фирмы-20000 руб.
Организация
осуществляет розничную
торговлю через магазин,
торговая площадь
которого составляет 135
кв.м, реализуется
смешанный ассортимент
продовольственных
товаров за исключением
подакцизных товаров.
График работы с 8 до 24
часов. Магазин расположен
в центре города.
Доходы=193180+1900000+900000=2993180руб.
Расходы=280000+10000+120000+36000+3000000+550000+3815,5+3500+2639+400+5870+2556+18000+36000+5500+4300+5450+4000+20000+3150=4072480,5
руб.
Сумма
НДС=73974,6 руб
К
возврату 73974,6*40,85=30181,64
руб.
НДС
к уплате 43792,96 руб.
НДФЛ-3815,5+357,5=4173
руб.
Страх
взносы ЕНВД=3500 руб.
Страх взносы Общий=2639
руб.
ЕНВД=1800*135*1,295*0,648*0,72(центр)*0,9(смешанные
товары)=50979*15%=7647 руб-ОПС=7647-3500=4147
руб.( уменьшили ЕНВД
на сумму ОПС).
Налог
на прибыль с опта(реализ.Опт)*18%=43800+100980+1293600+36300+13200=1487880*18%=267818
руб.-НДС реализации.
267818-30182=237636
руб
(3000000+550000)*18/118*40,8=220942,4
руб (предъявлен
к вычету НДС
по оплате поставщикам
за товар)
Итого
к уплате по общему
режиму-237636-220942,4=16693,6
руб.